i.SAF nėra tas pats, kas sąskaitos siuntimas klientui
i.SAF yra Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) posistemė, per kurią PVM mokėtojai teikia savo gautų ir išrašytų PVM sąskaitų faktūrų registrų duomenis. Tai i.MAS, VMI išmaniosios mokesčių administravimo sistemos, sąskaitų faktūrų duomenų posistemis. Sąskaita klientui per i.SAF automatiškai neišsiunčiama: paprastai ją išrašote savo apskaitos programoje, Excel arba ranka ir perduodate klientui įprastu būdu, o i.SAF tik gauna suvestinius jos duomenis. Juridiniai asmenys šiuos duomenis teikia už kalendorinį mėnesį iki kito mėnesio 20 dienos, todėl 2026 m. liepos mėnesio registrus reikia pateikti iki 2026 m. rugpjūčio 20 d. Nuo 2025 m. gegužės 1 d. šios pareigos netaikomos PVM mokėtojams, taikantiems smulkiojo verslo schemą Lietuvoje. Yra ir atskira, siauresnė i.SAF funkcija, VMI elektroninių sąskaitų paslauga, apie kurią rašome straipsnio pabaigoje.
Kas privalo teikti i.SAF duomenis 2026 m.?
Registrus tvarkyti privalo visi apmokestinamieji asmenys, gaunantys ir (ar) išrašantys PVM sąskaitas faktūras, nepriklausomai nuo to, ar jie registruoti PVM mokėtojais. Tačiau duomenis VMI teikti privalo tik tie, kurie yra registruoti PVM mokėtojais Lietuvos Respublikoje. Tai svarbus atskyrimas, nes pats sąskaitos išrašymas dar nereiškia teikimo pareigos. Išimtis yra PVM mokėtojai, pasirinkę taikyti smulkiojo verslo schemą (SVS) Lietuvoje: jie nuo 2025 m. gegužės 1 d. i.SAF neteikia nei išrašytų, nei gautų sąskaitų duomenų. Čia lengva susipainioti su 45 000 Eur riba – ji nustato, kas gali pasirinkti SVS statusą, o ne tai, ar konkreti įmonė turi teikti i.SAF duomenis. Sprendžia ne apyvarta, o registracijos statusas: standartinis PVM mokėtojas duomenis teikia, o SVS dalyvis jų neteikia.
Terminai: kodėl daugumai įmonių svarbi kiekvieno mėnesio 20 diena?
Juridiniams asmenims mokestinis laikotarpis yra kalendorinis mėnuo, o duomenys teikiami iki kito mėnesio 20 dienos. Individualią veiklą vykdantiems fiziniams asmenims terminas priklauso nuo jiems nustatyto PVM deklaravimo laikotarpio: jei tai mėnuo, terminas taip pat iki kito mėnesio 20 dienos, jei pusmetis, terminas iki kito pusmečio pirmo mėnesio 20 dienos. Praktikoje tai reiškia konkretų pavyzdį: uždaro liepos mėnesio registrą juridinis asmuo turi pateikti iki 2026 m. rugpjūčio 20 d. Tai fiksuota data, ne „kada bepatogu iki mėnesio galo“.
Kokius dokumentus įtraukti į gaunamų ir išrašomų sąskaitų registrus?
Išrašomų PVM sąskaitų faktūrų registre registruojamos per mokestinį laikotarpį pirkėjams išrašytos prekių tiekimo ir paslaugų teikimo sąskaitos, kartu su kreditinėmis, debetinėmis ir avanso sąskaitomis. Gaunamų sąskaitų registre atitinkamai registruojamos iš tiekėjų gautos PVM sąskaitos faktūros, taip pat gautos kreditinės sąskaitos. Nuo 2025 m. gegužės 1 d. į išrašomų sąskaitų registrą papildomai patenka ir išduoti e. kvitai. Tai aktualu tik tiems verslams, kurie tokius kvitus išduoda. Praktinė taisyklė: registruose turi atsispindėti tos pačios pirkimo ir pardavimo pusės, sumos ir datos, kurios yra Jūsų buhalterinėje apskaitoje. i.SAF nėra atskira „paralelinė“ sistema, ji turi sutapti su tuo, ką rodo Jūsų knygos.
Kaip pateikti i.SAF: ranka, XML rinkmena ar integracija?
Duomenis į i.SAF galima pateikti trimis būdais: suformuojant registrą rankiniu būdu tiesiai sistemoje, įkeliant paruoštą PVM sąskaitų faktūrų duomenų rinkmeną (XML, tai yra standartizuotas failo formatas, kuriuo sistemos apsikeičia struktūrizuotais duomenimis), arba naudojantis i.SAF žiniatinklio paslauga, kurią dažniausiai naudoja apskaitos programos automatiniam duomenų perdavimui. Mažai įmonei, turinčiai, sakykime, vieną 1 200 Eur sąskaitą per mėnesį, praktiškiausia – suvesti duomenis ranka: pirkėjo pavadinimą, sąskaitos numerį ir datą, apmokestinamąją vertę ir PVM sumą. Jei per laikotarpį nebuvo nei gautų, nei išrašytų sąskaitų, registras vis tiek turi būti pateiktas – tiesiog tuščias arba su pažyma, kad sąskaitų nebuvo.
Klaidos, patikslinimai ir i.SAF kryžminis sutikrinimas
Jei po pateikimo pastebite savo klaidą, pavyzdžiui, neteisingą sumą, praleistą sąskaitą ar klaidingą pirkėjo kodą, reikia pateikti patikslintus to paties mokestinio laikotarpio duomenis, o ne laukti, kol tai pastebės VMI. Tačiau jei i.SAF sistema parodo neatitikimą tarp Jūsų ir kontrahento pateiktų duomenų vien dėl to, kad klaidą padarė kontrahentas, o Jūsų pačių registro duomenys yra teisingi, savo registro tikslinti nebūtina. Tai svarbu žinoti, kad be reikalo nepradėtumėte perrašyti savo apskaitos dėl svetimos klaidos. Patikrinkite pirmiausia, kurios pusės duomenys neatitinka sąskaitoje nurodytų faktų.
Kada verta naudoti i.SAF e. sąskaitų paslaugą?
Be bendros registrų teikimo pareigos, i.SAF turi ir atskirą, ribotą funkciją – elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo ir gavimo paslaugą. Ją išrašyti gali tik individualią veiklą vykdantys gyventojai, o gauti gali tiek individualią veiklą vykdantys gyventojai, tiek Lietuvoje PVM mokėtojais registruotos įmonės. Svarbi sąlyga: sąskaita gavėjui i.SAF sistemoje pateikiama tik tuo atveju, jei gavėjas iš anksto yra sutikęs i.SAF gauti elektronines sąskaitas ir yra surandamas mokesčių mokėtojų registre. Kitu atveju pardavėjas gali tik atsispausdinti sąskaitą ir perduoti ją įprastu būdu. Todėl ši paslauga verta rinktis tik tada, kai abi sandorio pusės naudoja i.SAF ir sutikimas jau suteiktas; visiems kitiems atvejams sąskaitos siuntimas klientui ir i.SAF registrų teikimas VMI lieka du visiškai atskiri žingsniai.
FAQ
Kas peab 2026. aastal i.SAF-i andmeid esitama?
i.SAF-i registrite andmeid peavad esitama kõik Leedus käibemaksukohustuslasena registreeritud isikud, kes väljastavad ja/või saavad käibemaksuarveid. Erandiks on käibemaksukohustuslased, kes rakendavad väikeettevõtja skeemi (SVS) – nemad alates 1. maist 2025 i.SAF-i andmeid ei esita.
Millal on i.SAF-i andmete esitamise tähtaeg 2026. aastal?
Juriidilised isikud esitavad andmed kalendrikuu kohta järgmise kuu 20. kuupäevaks. Näiteks 2026. aasta juuli kuu registrid tuleb esitada hiljemalt 20. augustiks 2026. Füüsilistel isikutel sõltub tähtaeg nende käibedeklaratsiooni perioodist.
Kuidas i.SAF-i andmeid esitada?
Andmeid saab esitada kolmel viisil: käsitsi süsteemis registri täitmisega, XML-faili üleslaadimisega või i.SAF-i veebiteenuse kaudu, mida enamasti kasutavad raamatupidamisprogrammid automaatseks edastuseks. Kui perioodi jooksul arveid ei ole, tuleb siiski esitada tühi register.
Mida teha, kui i.SAF-i esitatud andmetes avastatakse viga?
Vea avastamisel tuleb esitada sama maksustamisperioodi parandatud andmed. Kui lahknevus tekib seetõttu, et vea tegi vastaspool, mitte teie, siis oma registrit parandama ei pea – kontrollige enne, kumb pool on eksinud.