Cóż. Zarobienie ponad 1000 euro za pośrednictwem platformy samo w sobie nie powoduje obowiązku zgłoszenia DAC7. Ten próg po prostu nie jest częścią tej reguły. Dyrektywa Rady (UE) 2021/514, przetransponowane do prawa estońskiego poprzez Ustawa o wymianie informacji podatkowych, wymaga od operatora platformy, czyli firmy zarządzającej platformą handlową, aplikacją lub witryną, na której odbywa się transakcja, a nie od sprzedawcy, który otrzymuje zapłatę, corocznego zbierania danych o dochodach sprzedawcy i raportowania ich do Estońskiego Urzędu Podatkowego i Celnego (MTA). To operator platformy, który składa, a nie sprzedawca, a w przypadku transakcji z 2026 r. raport należy złożyć do 31 stycznia 2027 r. Kwota 1000 euro, którą ludzie wciąż przypisują do DAC7, w rzeczywistości wynika z zupełnie innej zasady: KMD INF próg, który nie ma nic wspólnego ze raportowaniem platformy.

Kto tak naprawdę musi złożyć raport DAC7?

DAC7 (skrót od szóstej poprawki do dyrektywy UE w sprawie współpracy administracyjnej, obejmującej platformy cyfrowe) nakłada obowiązek składania zeznań na operatora platformy, czyli firmę zarządzającą platformą handlową, aplikacją lub witryną, na której sprzedawcy zarabiają, a nie na sprzedawcę, który otrzymał płatność. Wskazówki MTA, Operator ma obowiązek zebrać i zweryfikować dane sprzedawców do 31 grudnia każdego roku, a następnie przesłać je do MTA do 31 stycznia. W przypadku działalności w 2026 roku oznacza to, że raport musi wpłynąć do MTA najpóźniej do 31 stycznia 2027 roku.

Jakich sprzedawców i działań dotyczy DAC7?

DAC7 dotyczy platform, które ułatwiają wynajem nieruchomości, usługi osobiste, sprzedaż towarów lub wynajem pojazdów. Dyrektywa (UE) 2021/514, Sprzedawcą podlegającym raportowaniu jest zazwyczaj rezydent państwa członkowskiego UE działający jako aktywny sprzedawca lub właściciel nieruchomości, której wynajmowana nieruchomość znajduje się w państwie członkowskim. Prawo estońskie dokładnie to odzwierciedla (riigiteataja.ee). Jeden wyjątek dotyczy tylko sprzedawców towarów: jeśli sprzedawca dokonał mniej niż 30 transakcji w roku sprawozdawczym i zarobił łącznie nie więcej niż 2000 euro, jego dane nie muszą być raportowane. Sprzedawca towarów z 29 transakcjami sprzedaży o łącznej wartości 1200 euro podlega temu zwolnieniu; sprzedawca z 30 transakcjami sprzedaży o łącznej wartości 1000 euro nie podlega. Sprzedawcy oferujący usługi, wynajem nieruchomości lub wynajem pojazdów nie są objęci żadnym zwolnieniem. Każda transakcja jest liczona, niezależnie od kwoty.

Jaki formularz należy złożyć w e-MTA i jakie dane są w nim umieszczane?

W Estonii operator platformy składa pojedynczy raport DAC7 za pośrednictwem e-MTA, wypełnienie formularza w aplikacji DAC7 lub przesyłając plik XML (ustrukturyzowany format danych używany przez organy podatkowe do przesyłania danych w formacie nadającym się do odczytu maszynowego). Nie ma osobnego formularza “powyżej 1000 euro”. Ta koncepcja tutaj nie istnieje. Sam raport obejmuje dane operatora platformy, tożsamość i dane dotyczące rezydencji podatkowej sprzedawcy, dane rachunku płatniczego (jeśli są dostępne), a także kwartalne sumy wynagrodzeń, rodzaj działalności i wszelkie potrącone podatki, zgodnie z postanowieniami. dyrektywa. Prawo estońskie wymaga również, aby operator pokazał sprzedawcom te dane przed wysłaniem ich do MTA, więc sprzedawcy powinni zobaczyć swoje własne dane zanim raport zostanie gdziekolwiek wysłany.

Skąd właściwie wzięło się zamieszanie z kwotą 1000 euro?

Kwota 1000 euro odnosi się do zupełnie innego aktu prawnego: aktu wykonawczego do ustawy o VAT, który stanowi, że faktury są wyszczególnione w formularzu uzupełniającym deklaracji VAT gdy suma netto faktur z określoną stawką VAT wystawionych jednemu kontrahentowi osiągnie co najmniej 1000 EUR w okresie rozliczeniowym. Faktury zakupu i sprzedaży są liczone oddzielnie w odniesieniu do tego progu. Jest to warunek raportowania faktur VAT, a nie warunek zgłoszenia DAC7. Po prostu te dwie reguły mają tę samą liczbę. Zgodnie z TSD (estońskie zeznanie podatkowe dotyczące dochodów i składek na ubezpieczenia społeczne), jeśli dochód platformy sprzedawcy został już zadeklarowany w formularzu TSD (estońskie zeznanie podatkowe dotyczące dochodów i składek na ubezpieczenia społeczne), platforma nie musi ponownie raportować tego samego dochodu w ramach DAC7. Własne wyjaśnienie MTA. A ryzyko związane z błędnym postępowaniem nie jest błahe: od 25 kwietnia 2026 r. podmiot prawny, który naruszy obowiązek wymiany informacji, może zostać ukarany grzywną w wysokości do 50 000 euro na mocy art. § 155³ ustawy o administracji podatkowej.

Często zadawane pytania

Czy DAC7 wymaga raportowania od sprzedawców zarabiających ponad 1000 euro?

Nie. W DAC7 nie ma takiego limitu. Obowiązek spoczywa na operatorze platformy, który musi złożyć raport do 31 stycznia 2027 r. Zamieszanie z kwotą 1000 euro wynika z przepisu KMD INF, a nie z DAC7.

Kto musi złożyć raport DAC7?

Raport DAC7 jest przesyłany przez operatora platformy (operatora platformy handlowej, aplikacji lub strony internetowej), a nie przez sprzedawcę. W Estonii jest on przesyłany w środowisku e-MTA najpóźniej do 31 stycznia następnego roku.

W jakich przypadkach dane dostawców nie są raportowane w DAC7?

Wyjątek dotyczy sprzedawców towarów: jeśli sprzedawca dokonał mniej niż 30 transakcji w roku sprawozdawczym i otrzymał do 2000 euro, jego dane nie są uwzględniane. Wyjątek nie dotyczy podmiotów wynajmujących usługi, nieruchomości ani środki transportu.