Krótko mówiąc: co się zmieniło, a co nie

Nie, limit nie został jeszcze podniesiony. Komisja Europejska opublikowała propozycję 24 czerwca 2026 r., która podniosłaby próg raportowania DAC7 dla sprzedawców detalicznych z obecnych 2000 euro (z limitem 30 transakcji) do 3000 euro i całkowicie zniosłaby limit liczby transakcji, ale jest to wciąż jedynie propozycja konsultowana przez Parlament Europejski. Do czasu przyjęcia tej dyrektywy przez Radę, będzie ona obowiązywać do 2026 roku. nadal stara zasada:Platforma nie musi przekazywać Twoich danych do urzędu skarbowego, jeśli dokonałeś mniej niż 30 sprzedaży, a Twój łączny przychód wyniósł mniej niż 2000 euro. Zgodnie z planem samej Komisji. nowa granica wejdzie w życie najwcześniej 1 stycznia 2028 r., i to również podlega zatwierdzeniu przez Państwa Członkowskie.

Jaka będzie aktualna zasada DAC7 dla sprzedawców towarów w roku 2026?

DAC7, czyli Dyrektywa Rady UE (UE) 2021/514, to przepis, który nakłada na platformy internetowe, takie jak Etsy, eBay, Vinted i Amazon, obowiązek gromadzenia i przekazywania organom podatkowym danych o sprzedawcach, którzy uzyskują dochody za pośrednictwem platformy. Dyrektywa weszło w życie 1 stycznia 2023 r. a pierwsza wymiana danych za rok 2023 miała miejsce pod koniec lutego 2024 r. Zasada obejmuje cztery rodzaje działalności: wynajem nieruchomości, usługi osobiste, sprzedaż towarów oraz wynajem środków transportu. Zetkniesz się z nią podczas sprzedaży towarów.

Istnieje wyjątek w przypadku sprzedaży towarów: platforma nie musi przesyłać Twoich danych do organów podatkowych, jeśli spełniasz dwa warunki jednocześnie: dokonałeś mniej niż 30 transakcji sprzedaży w okresie sprawozdawczym ORAZ Twoja łączna kwota wynagrodzenia była niższa niż 2000 euro. Ten podwójny limit obowiązuje jednakowo we wszystkich trzech krajach bałtyckich: Estonii. Ustawa o wymianie informacji podatkowych odzwierciedla tę samą zasadę, Łotwa Materiał instruktażowy VID potwierdza, że nie będą udostępniane informacje dotyczące sprzedawców, którzy dokonali do 30 transakcji i których łączna prowizja nie przekroczyła 2000 euro, a także Litwy VMI opisuje dokładnie tę samą granicę.

Aby przekroczyć limit, wystarczy spełnić jeden warunek. Jeśli sprzedasz 31 razy, ale łączny przychód wyniesie tylko 900 euro, nadal będziesz podlegać rozliczeniu, ponieważ liczba transakcji przekracza limit 30. Niewielka kwota nie pomaga. I odwrotnie: jeśli sprzedasz tylko 12 razy, ale łączna opłata wyniesie 2400 euro, będziesz podlegać rozliczeniu, ponieważ opłata przekracza 2000 euro. Wyjątek obowiązuje tylko w przypadku jednoczesnego przekroczenia obu limitów.

Sposób obliczania limitu w przypadku jednoczesnej sprzedaży na wielu platformach, takich jak Etsy i Vinted, nie jest jasny ze źródeł. Można założyć, że każda platforma wycenia swoją sprzedaż osobno, ale zdecydowanie warto skonsultować się z księgowym, zanim założymy, że przekroczymy limit.

Co zaproponowała Komisja Europejska 24 czerwca 2026 r.?

W dniu 24 czerwca 2026 r. Komisja opublikowała dokument COM(2026) 308 wersja ostateczna, która łączy wszystkie istniejące dyrektywy DAC w jednym akcie i dodaje szereg uproszczeń. Numer procedury to 2026/0168(CNS), gdzie CNS oznacza procedurę konsultacji: Parlament Europejski wydaje opinię, ale ostatnie słowo należy do Rady Państw Członkowskich.

W przypadku sprzedawców detalicznych rozwiązanie preferowane przez Komisję jest jasne: całkowite zniesienie limitu 30 transakcji i podniesienie limitu kwotowego z 2000 euro. Za 3000 euro. W praktyce oznaczałoby to, że od teraz liczony będzie tylko całkowity przychód. Liczba dokonanych sprzedaży nie miałaby już znaczenia. Komisja szacuje, że ta zmiana zmniejszyłaby liczbę sprzedawców podlegających obowiązkowi zgłoszenia nawet o 11,3 miliona rocznie, ponieważ znaczna część z nich to osoby prywatne, które dokonują sprzedaży rzadko i w małych ilościach.

Zgodnie z harmonogramem projektu, to konkretne uproszczenie powinno wejść w życie 1 stycznia 2028 r., zakładając, że dyrektywa w ogóle zostanie przyjęta. Sytuacja jest jednak wstępna: Stan na 16 lipca 2026 r. Sprawa wciąż znajdowała się w fazie przygotowawczej Parlamentu Europejskiego, a podkomisja FISC przeprowadziła przesłuchanie publiczne 14 lipca 2026 r. Nie jest to jeszcze obowiązujące prawo, a biorąc pod uwagę, jak długa jest droga do przyjęcia dyrektyw Rady, nie ma sensu budować na tej podstawie modelu biznesowego na rok 2026, a nawet 2027.

Co i kiedy raportują platformy?

DAC7 nie jest czymś, co można spełnić. Obowiązek spoczywa na platformie, a nie na sprzedawcy. Operator platformy samodzielnie zbiera i sprawdza Twoje dane, a następnie raz w roku przesyła je do organów podatkowych.

Przekazywane są dwa rodzaje informacji. Dane osobowe obejmują imię i nazwisko, adres oraz numer identyfikacji podatkowej (NIP). Dane finansowe obejmują całkowitą kwotę wypłaconą lub zaksięgowaną na Twoim koncie w ciągu roku, a także opłaty, prowizje i podatki pobrane przez platformę. Platforma gromadzi dane od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku kalendarzowego i przekazuje je organom podatkowym najpóźniej do 31 stycznia następnego roku. Następnie krajowe organy podatkowe wymieniają się danymi do końca lutego, dzięki czemu informacje docierają do estońskich, łotewskich lub litewskich organów podatkowych, nawet jeśli platforma jest zarejestrowana w innym kraju UE.

Czy limit raportowania jest limitem wolnym od podatku?

Nie. To właśnie tutaj pojawia się najwięcej nieporozumień. DAC7 nie wprowadza nowego podatku ani nie reguluje sposobu opodatkowania dochodów. Jest to jedynie zasada wymiany danych, która określa, kiedy platforma przesyła dane do organów podatkowych. Podatek dochodowy, VAT i obowiązki biznesowe obowiązują Cię dokładnie tak samo, niezależnie od tego, czy Twój dochód przekracza próg 2000 euro, czy jest niższy.

Oznacza to: jeśli sprzedasz 15 razy w ciągu roku za łączną kwotę 1800 euro i nie zostaniesz uwzględniony w raporcie DAC7, nie zmienia to faktu, czy ten dochód podlega opodatkowaniu. Jeśli sprzedasz wielokrotnie i osiągniesz zysk, zazwyczaj należy zadeklarować dochód z działalności gospodarczej, niezależnie od tego, czy platforma zgłosi go do organów podatkowych, czy nie. Odwrotny błąd jest również powszechny: założenie, że jeśli platforma zgłosi Twoje dane, automatycznie oznacza to, że podlegasz opodatkowaniu. To również nieprawda. Raport to po prostu informacja, na podstawie której organy podatkowe mogą zadawać pytania, a nie osobne zawiadomienie podatkowe.

Sprzedaż starych przedmiotów przez osobę prywatną, na przykład ubrań, które wyszły z szafy na Vinted, jest w większości wyłączona z raportu DAC7 właśnie ze względu na limit 2000 euro i 30 transakcji, ale nie oznacza to automatycznie, że sprzedaż jest zwolniona z podatku. Decydującym czynnikiem jest to, czy jest to sprzedaż firmowa, czy jednorazowa sprzedaż prywatna, a nie to, czy platforma cokolwiek raportuje.

Praktyczne przykłady dla sprzedawców z krajów bałtyckich

Trzy typowe sytuacje pokazują, jak obecne i proponowane limity różnią się w praktyce:

  • 28 sprzedaży za łączną kwotę 1900 euro. Nie spełniasz obu limitów, zarówno zgodnie z obowiązującymi, jak i proponowanymi przepisami. Platforma nie będzie raportować Twoich danych, ani teraz, ani zgodnie z przepisami z 2028 roku.
  • 12 sprzedaży, łączna kwota 2400 euro. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, podlegasz raportowaniu, ponieważ opłata przekracza 2000 euro, a niska liczba transakcji nie ma tu znaczenia. Zgodnie z proponowanym limitem 3000 euro, nie będziesz uwzględniany w raporcie, ponieważ całkowita opłata jest niższa niż 3000 euro, a liczba transakcji nie będzie już uwzględniana.
  • 31 sprzedaży za łączną kwotę 900 euro. Zgodnie z obecnymi przepisami podlegasz raportowaniu, ponieważ liczba transakcji (31) przekracza limit 30, nawet jeśli kwota jest niewielka. Zgodnie z proponowanymi przepisami, zostaniesz wykluczony, ponieważ limit liczby transakcji zostanie zniesiony, a kwota 900 euro jest wyraźnie niższa niż 3000 euro.

Drugi i trzeci przykład pokazują dokładnie, kto skorzystałby na tej propozycji najbardziej: sprzedawcy, którzy robią to często i oferują niskie średnie ceny, na przykład ktoś, kto sprzedaje ubrania na Vinted i dokonuje kilku małych transakcji miesięcznie.

Lista kontrolna: co zrobić przed zmianą zasad

Limit do 3000 euro nie jest ustawowy, warto jednak prowadzić księgowość zgodnie z obowiązującymi przepisami i jednocześnie przygotować się na oba scenariusze:

  • Śledź sprzedaż brutto osobno dla każdej platformy, a nie tylko jako łączna kwota na koncie bankowym. Etsy, eBay, Vinted i Amazon zazwyczaj podają w swoich raportach łączną kwotę roczną.
  • Śledź opłaty i prowizje platformy oddzielnie od kwoty brutto, ponieważ raport DAC7 odzwierciedla zarówno całkowitą opłatę, jak i opłaty pobrane przez platformę.
  • Zachowaj dokumenty zakupu O towarach, które sprzedajesz. Dowodzą, czy jest to sprzedaż starego przedmiotu od osoby prywatnej, czy też przedmiot zakupiony w celu odsprzedaży.
  • Zbierz dowody użytku osobistego, Kiedy sprzedajesz swoje stare rzeczy, np. paragony i zdjęcia z okresu użytkowania. Pomogą Ci one później udowodnić, że nie jest to dochód z działalności gospodarczej.
  • Sprawdź, czy dane dotyczące Twojej rezydencji podatkowej i numeru TIN są poprawne na platformie. Platforma wymaga tego w ramach swojego procesu należytej staranności, a nieprawidłowe informacje mogą powodować problemy podczas raportowania.
  • Nie warto czekać do 2028 roku. Jeśli obecnie sprzedajesz towary 30-krotnie lub więcej, czyli o wartości przekraczającej 2000 euro, podlegasz obowiązkowi zgłoszenia, niezależnie od tego, co zostanie przedstawione w Brukseli latem 2026 r.

Często zadawane pytania

Czy limit DAC7 wzrośnie do 3000 euro w 2026 roku?

Nie. Komisja Europejska zaproponowała 24 czerwca 2026 r. podniesienie progu sprawozdawczości dla podmiotów gospodarczych DAC7 z 2000 do 3000 euro, ale nie jest to jeszcze obowiązujące prawo. Do czasu zatwierdzenia dyrektywy przez Radę, zasada dotycząca sprzedaży w wysokości 2000 i 30 euro będzie nadal obowiązywać w 2026 r.

Jaki jest aktualny limit DAC7 dla sprzedaży towarów w 2026 roku?

W 2026 roku obowiązywać będzie podwójne zwolnienie z podatku od sprzedaży towarów: platforma nie będzie musiała przesyłać danych, jeśli w okresie sprawozdawczym dokonano mniej niż 30 sprzedaży ORAZ całkowity przychód był niższy niż 2000 euro. Przekroczenie któregokolwiek z tych progów będzie skutkować obowiązkiem raportowania.

Czy limit sprawozdawczy DAC7 oznacza limit wolny od podatku?

Nie. DAC7 nie określa sposobu opodatkowania dochodów, a jedynie reguluje moment, w którym platforma przesyła dane do organów podatkowych. Obowiązki podatkowe zależą od tego, czy jest to sprzedaż biznesowa, czy nadzwyczajna.

Kiedy nowa zasada DAC7 może wejść w życie, jeśli potwierdzi się limit 3000 euro?

Zgodnie z planem Komisji, uproszczenie mogłoby wejść w życie najwcześniej 1 stycznia 2028 r., pod warunkiem przyjęcia dyrektywy. Wymaga ono również zatwierdzenia przez państwa członkowskie.