Harmonogram fakturowania elektronicznego i raportowania VAT ViDA (VAT w erze cyfrowej) składa się z czterech kamieni milowych: 1 stycznia 2027 r., 1 lipca 2028 r., 1 lipca 2030 r. i 1 stycznia 2035 r. Dyrektywa (UE) 2025/516 przyjęta 11 marca 2025 r. i weszła w życie 14 kwietnia 2025 r.; Komisja Europejska Przegląd ViDA Zgodnie z pakietem będzie on wdrażany stopniowo do stycznia 2035 r. Estonia, Łotwa i Litwa miały obowiązek transponować i opublikować pierwsze przepisy na szczeblu krajowym najpóźniej do 31 grudnia 2026 r. Wejdą one w życie 1 stycznia 2027 r. Jednak terminem najbardziej dotkliwym dla małych przedsiębiorstw jest 1 lipca 2030 r. Od tej daty obowiązkowe stanie się cyfrowe raportowanie wewnątrzunijnej sprzedaży towarów i usług B2B.

Jak w skrócie wygląda harmonogram ViDA: 2027, 2028, 2030 i 2035?

Cztery daty, które się wyróżniają, to: 2027 rok wprowadza drobne wyjaśnienia dla użytkowników OSS, 2028 rok rozszerza jednolitą rejestrację VAT i nakłada na platformy dodatkowe obowiązki, 2030 rok to faktyczny obowiązek e-fakturowania i przesyłania danych dla transgranicznych transakcji B2B, 2035 rok dotyczy tylko krajów, które już posiadają krajowy system raportowania w czasie rzeczywistym. Pierwsze trzy z nich mają bezpośrednie znaczenie dla przedsiębiorców, ostatnia to głównie kwestia kompatybilności między organami podatkowymi.

Co zmieni się 1 stycznia 2027 r.: pierwsze zmiany w oprogramowaniu typu OSS i sprzedaży platformowej?

Od tej daty będzie obowiązywać Dyrektywa 2025/516 Wyjaśnienia dotyczą głównie użytkowników systemów OSS i IOSS. Są to poprawki techniczne, a nie ogólny obowiązek e-fakturowania. Jeśli Twoja firma nie korzysta z OSS, ten krok będzie dla Ciebie w praktyce niewidoczny.

Co się zmieni 1 lipca 2028 r.: jednolita rejestracja VAT i odpowiedzialność platformy?

To tutaj wszystko naprawdę się zaczyna: rozszerza się system OSS, wprowadzana jest specjalna procedura przewozu towarów do innego państwa członkowskiego oraz obowiązkowe odwrotne obciążenie, jeśli sprzedawca nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT w kraju przeznaczenia. Zasada domniemanego dostawcy ma zastosowanie do platform oferujących zakwaterowanie krótkoterminowe i przewozy pasażerskie – zakwaterowanie trwające do 30 kolejnych nocy jest uznawane za krótkoterminowe i w takich przypadkach platforma może podlegać opodatkowaniu VAT. Państwa członkowskie mogą odroczyć wdrożenie tej konkretnej zasady dotyczącej platform do 1 stycznia 2030 r. Szczegóły techniczne danych rejestracyjnych są dostępne. w rozporządzeniu wykonawczym 2026/1869, przyjęte 27 lipca 2026 r.

Co wydarzy się 1 lipca 2030 r.: punkt zwrotny dla wewnątrzunijnego fakturowania elektronicznego B2B i raportowania cyfrowego?

Od tej daty wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów zwolnione z podatku oraz niektóre transakcje sprzedaży towarów lub usług z odwrotnym obciążeniem podlegają obowiązkowi raportowania elektronicznego. Faktura musi zostać wystawiona nie później niż 10 dni po zajściu zdarzenia powodującego opodatkowanie (10 dni od otrzymania zaliczki w przypadku zaliczki), a dane transakcyjne muszą zostać przesłane przez sprzedawcę nie później niż w terminie płatności faktury, a w przypadku samofakturowania termin ten wynosi pięć dni. Wszystkie te przepisy wynikają z… Dyrektywa 2025/516. Obowiązek ten nie obejmuje automatycznie krajowego handlu w Estonii – handlu z klientem w Estonii – dotyczy on transgranicznej sprzedaży B2B do innego państwa członkowskiego UE.

Jakie są faktyczne wymagania ViDA w odniesieniu do norm EN 16931, UBL i Peppol?

Prawo wymaga, aby faktura była zgodna z europejskim standardem e-faktury, który Decyzja wykonawcza Komisji 2017/1870 Ustanowiono. Odpowiednie składnie to UN/CEFACT CII XML i UBL 2.1. Peppol jest jednym z możliwych kanałów transmisji, ale dyrektywa nie określa go jako obowiązkowego; ważne jest, aby oprogramowanie mogło tworzyć i odczytywać faktury zgodne z normą EN 16931, a nie konkretna sieć.

Co się wydarzy w latach 2032–2035: ocena, przejście i ograniczenie systemów krajowych?

Rozporządzenie 2025/517 Kolejny etap, 1 lipca 2032 r., dotyczy współpracy administracyjnej między państwami członkowskimi i wymiany danych VIES, a nie nowego terminu fakturowania dla przedsiębiorców. Termin 1 stycznia 2035 r. zobowiązuje do harmonizacji jedynie te państwa członkowskie, które posiadają już krajowy system raportowania transakcji w czasie rzeczywistym, więc termin ten nie pociągał za sobą automatycznie nowego obowiązku dla wszystkich państw członkowskich.

Jaka jest lista kontrolna dla MŚP z krajów bałtyckich na lata 2026–2030?

  • Zmapuj, jaka część Twojej sprzedaży trafia do firmy w innym państwie członkowskim UE. To jest grupa docelowa zobowiązania na rok 2030.
  • Sprawdź, czy Twoje oprogramowanie księgowe lub ERP umożliwia generowanie faktur elektronicznych zgodnych z normą EN 16931.
  • Zbierz numery VAT swoich klientów już dziś, ponieważ zgodnie z przepisami o odwrotnym obciążeniu z 2028 r. muszą być one poprawne.
  • W latach 2026–2027 postępuj zgodnie z aktami wykonawczymi organów podatkowych Twojego kraju, ponieważ szczegóły krajowe zostaną wyjaśnione przed 1 stycznia 2027 r.

Często zadawane pytania

Jakie będą punkty zwrotne dla ViDA w latach 2027–2035?

Kluczowe daty w harmonogramie ViDA to 1 stycznia 2027 r., 1 lipca 2028 r., 1 lipca 2030 r. i 1 stycznia 2035 r. Daty te określają, kiedy zaczną obowiązywać różne etapy fakturowania elektronicznego i raportowania cyfrowego.

Co oznacza 1 lipca 2030 r. dla fakturowania elektronicznego?

Od 1 lipca 2030 r. wewnątrzunijna sprzedaż towarów i usług B2B będzie w niektórych przypadkach podlegać raportowaniu cyfrowemu. Faktura musi zostać wystawiona nie później niż 10 dni po wystąpieniu zdarzenia powodującego powstanie obowiązku podatkowego.

Czy EN 16931 i Peppol to te same wymagania?

Nie. ViDA wymaga, aby faktura była zgodna z europejską normą dotyczącą faktur elektronicznych EN 16931. Peppol jest jednym z możliwych kanałów transmisji, ale dyrektywa nie ustanawia go oddzielnie.

Czy 1 stycznia 2035 r. automatycznie spowoduje powstanie nowego obowiązku dla wszystkich krajów?

Ustawa nr 1 stycznia 2035 r. zharmonizuje przede wszystkim przepisy tych państw członkowskich, które już posiadają krajowy system raportowania transakcji w czasie rzeczywistym. Nie oznacza to zatem automatycznie nowego obciążenia dla wszystkich.