Nie — małe przedsiębiorstwa w Estonii nie będą miały w 2026 r. obowiązku wystawiania pustych faktur elektronicznych. nowelizacja sekcji 7¹ estońskiej ustawy o rachunkowości, która weszła w życie 1 lipca 2025 r., Sprzedawca może być zobowiązany do wysłania e-faktury, czyli ustrukturyzowanej, czytelnej maszynowo faktury cyfrowej, a nie zwykłego pliku PDF, wyłącznie klientowi, który zarejestrował się jako odbiorca e-faktury w Rejestrze e-Biznesu. Jeśli Twój klient nie jest tam wymieniony, dowolny format faktury, na który się zgodziłeś, jest w porządku, w tym PDF wysyłany e-mailem. Zgodnie z wytyczne Ministerstwa Finansów, Zasada “kupujący decyduje” ma zastosowanie zarówno do klientów z sektora prywatnego, jak i publicznego. Instytucje publiczne są jednak już zarejestrowane jako odbiorcy e-faktur na całym świecie, więc w ich przypadku stara praktyka pozostaje w dużej mierze taka sama jak dotychczas.
Kiedy klient może faktycznie żądać faktury elektronicznej?
Klient z sektora prywatnego ma prawo żądać faktury elektronicznej tylko wtedy, gdy zarejestrował się w systemie Rejestr e-biznesu jako odbiorca faktury elektronicznej. Ten wpis jest publiczny i warto go sprawdzić przed wystawieniem faktury, ponieważ informuje on również, z jakiego kanału odbioru korzysta klient. Artykuł 7¹(7) tej samej ustawy, Faktura elektroniczna jest uznawana za zgodną z przepisami, jeśli spełnia europejską normę dotyczącą fakturowania elektronicznego EN 16931-1, wspólny standard odczytu maszynowego, na którym opiera się system fakturowania Peppol. Strony mogą jednak uzgodnić inny standard, na przykład lokalny estoński format faktury elektronicznej. Jeśli Twój klient nie znajduje się w rejestrze, nie ma podstaw prawnych do żądania faktury elektronicznej, a Ty możesz kontynuować wystawianie zwykłej faktury, w tym pliku PDF wysłanego e-mailem.
Jaka jest różnica między fakturą w formacie PDF a fakturą elektroniczną w sektorze publicznym?
Ponieważ każdy organ sektora publicznego jest już wymieniony w Rejestr e-biznesu jako zarejestrowany odbiorca faktur elektronicznych, poprzedni system fakturowania elektronicznego pozostaje dla nich zasadniczo niezmieniony. .Jedna rzecz, która się zmieniła, to to, że, od 1 lipca 2025 r., Instytucje te mogą teraz akceptować inny format faktury, gdy im to odpowiada, podczas gdy wcześniej nie było to dozwolone. Warto jasno to rozróżnić: e-faktura czytelna maszynowo to nie to samo, co zwykła Faktura PDF, który jest w zasadzie tylko zdjęciem faktury i nie może zostać automatycznie odczytany przez system księgowy kupującego. Wysłanie pliku PDF e-mailem nie zmienia go w e-fakturę tylko dlatego, że klient jest dużą firmą. Format jest ustalany przez standard bazowy, a nie przez sposób dostarczenia pliku.
Czy obrót lub odpowiedzialność za podatek VAT mają wpływ na obowiązek wystawiania faktur elektronicznych?
Obroty Twojej firmy, zobowiązanie do zapłaty podatku VAT czy liczba pracowników nie mają wpływu na konieczność wysyłania faktur elektronicznych, ponieważ prawo nie ustala dla tego żadnego oddzielnego progu. To, co powoduje zamieszanie, to próg 1000 euro w załączniku do deklaracji VAT, znanym jako KMD INF. Próg ten określa, które faktury należy zgłosić dla każdego kontrahenta w danym okresie rozliczeniowym w załączniku do deklaracji VAT. Nie ma on jednak nic wspólnego z formatem samej faktury.
Co jest planowane na lata 2027 i 2030?
Ten Ministerstwo Finansów zaproponowało Ogólny obowiązek wystawiania faktur elektronicznych dla firm zarejestrowanych jako płatnicy VAT oraz zniesienie progu 1000 KMD INF, z możliwością wejścia w życie w 2027 roku. Jest to wciąż opracowywany cel polityczny, a nie obowiązujące prawo, i nie należy go traktować jako wiążącego terminu. Jedyna pewna data pochodzi z… Dyrektywa Rady (UE) 2025/516:Od 1 lipca 2030 r. fakturowanie elektroniczne stanie się obowiązkowe dla transgranicznych transakcji B2B w UE. Zasada ta nie obejmuje faktur wystawianych między estońskimi firmami w kraju.
Często zadawane pytania
Czy od 2026 roku w Estonii małe przedsiębiorstwa będą zobowiązane do wysyłania faktur elektronicznych?
Nie. W 2026 roku estońskie małe przedsiębiorstwa nie będą podlegać ogólnemu obowiązkowi wysyłania faktur elektronicznych, ponieważ decydować będzie rejestracja nabywcy w Rejestrze e-przedsiębiorstw, a nie obroty firmy czy limit KMD INF.
Kiedy klient prywatny (sektor prywatny) będzie mógł wystąpić o fakturę elektroniczną w 2026 roku?
Klient z sektora prywatnego może wnioskować o e-fakturę tylko wtedy, gdy jest zarejestrowany jako odbiorca e-faktury w Rejestrze e-Biznesu. Jeśli klient nie jest zarejestrowany, nie ma podstaw prawnych do wnioskowania o e-fakturę i może skorzystać z uzgodnionego formularza faktury.
Czy limit KMD INF w wysokości 1000 euro ma wpływ na obowiązek wystawiania faktur elektronicznych?
Brak wpływu. Limit KMD INF w wysokości 1000 euro dotyczy tego, które faktury należy zadeklarować w załączniku do deklaracji VAT dla każdego partnera transakcyjnego, a nie formy, w jakiej faktura powinna zostać wystawiona.
Co zmieni się w e-fakturowaniu w UE do 2030 roku?
Od 1 lipca 2030 roku e-faktury staną się obowiązkowe dla transgranicznych transakcji B2B w UE. Zasada ta nie dotyczy faktur wystawianych na terenie Estonii.