Faktura a faktura VAT na Litwie: którą wystawić

Krótko mówiąc: jaki dokument musisz wystawić?

Jeżeli nie jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT na Litwie, to sprzedaż towaru lub usługi musi być udokumentowana fakturą faktūra, czyli zwykłą fakturą, a wymóg ten obejmuje każdy podmiot gospodarczy niezarejestrowany jako podatnik VAT, z wyjątkiem osób fizycznych. Jeśli jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT na Litwie, wystawiasz fakturę PVM, fakturę VAT i wystawiasz go nawet wtedy, gdy transakcja jest zwolniona z VAT lub w ogóle nie podlega VAT na Litwie. Faktura VAT to zatem nie tylko “faktura z pozycją VAT”. Podatnik VAT korzystający z programu dla małych firm (SVS, ščkoojo verslo schema) również wystawia fakturę VAT, ale pokazuje tylko swój własny numer VAT, bez stawki VAT i kwoty VAT. Innymi słowy: typ dokumentu jest określany na podstawie statusu rejestracji, a nie tego, czy na stronie znajduje się pozycja dotycząca podatku.

Zwykła faktura nie jest fakturą w połowie gotową

To po prostu inny dokument. Pola obowiązkowe pochodzą z artykułu 7 ustawy o rachunkowości finansowej (Finansinės kapsatkos įstatymas)., na co wskazuje litewski urząd skarbowy VMI w swoich wymaganiach dotyczących dokumentacji: nazwa dokumentu, nazwa i kod strony go wystawiającej, data oraz treść i wynik transakcji wyrażone w kwocie i/lub ilości. Seria i numer muszą być podane w kolejności rosnącej. Klient może zaksięgować koszt na podstawie tej faktury. Nie może jednak odliczyć od niej podatku VAT naliczonego.

Kiedy faktura VAT jest obowiązkowa?

Zarejestrowany podatnik VAT dokumentuje zarówno sprzedaż towarów, jak i świadczenie usług fakturą VAT. Zwyczajowym odbiorcą jest inny podatnik lub osoba prawna nieprowadząca działalności gospodarczej, ale osoba prywatna też się liczy. W przypadku płatności zaliczki fakturę wystawia się na kwotę otrzymanej zaliczki, a następnie wartość usługi podlegająca opodatkowaniu jest deklarowana pomniejszona o kwotę zaliczki.

Fakturę może również wystawić w Twoim imieniu nabywca lub osoba trzecia, o ile strony wcześniej się na to zgodzą. Termin jest bardziej rygorystyczny, niż wiele osób zakłada: generalną zasadą jest “natychmiast po dostawie”, czyli tak szybko, jak to obiektywnie możliwe, a nie do końca miesiąca. usługi długoterminowe i ciągłe dostawy energii elektrycznej, gazu i ciepła, fakturę można wystawić najpóźniej do 10-tego dnia następnego miesiąca.

Paragon czy faktura: co otrzymuje klient indywidualny w handlu detalicznym?

W sprzedaży detalicznej osobie prywatnej paragon fiskalny może być wystarczający. Jeśli jednak kupujący poprosi o fakturę VAT, musisz ją wystawić. Na tej fakturze, oprócz standardowych pól, musisz umieścić… unikalny numer kasy fiskalnej, numer kolejny paragonu i data wystawienia paragonu. Sprzedając firmie, nie wystarczy paragon.

Wymagane pola obok siebie

Dane	Zwykła faktura	Faktura VAT
Nazwa dokumentu, data, seria i numer	Tak	tak (sam tytuł “PVM aktafa faktūra” nie jest obowiązkowy)
Nazwa i kod sprzedawcy	Tak	tak, wraz z numerem VAT
Dane kupującego	Tak	tak, wraz z numerem VAT
Treść i wynik transakcji	Tak	opis towaru lub usługi, ilość
Data dostawy lub wpłaty zaliczki	nie jest wymagane osobno	Tak
Wartość podlegająca opodatkowaniu, stawka VAT i kwota VAT w euro	Dobrze	tak, z wyjątkiem sprzedawcy stosującego SVS
Notatka “Odwrotne obciążenie”	Dobrze	tak, jeśli obowiązuje odwrotne obciążenie

Lista pól pochodzi z Artykuł 80 litewskiej ustawy o VAT (PVMĮ). Nagłówek na stronie nie decyduje o niczym. Decyduje treść i fakt, że dokument odzwierciedla transakcję, która faktycznie miała miejsce.

45 000 euro, 14 000 euro i usługi zakupione za granicą

Od 1 maja 2025 r. wniosek o SVS na Litwie może złożyć osoba którego wynagrodzenie za działalność podlegającą opodatkowaniu na Litwie nie przekroczyło w poprzednim ani bieżącym roku kalendarzowym kwoty 45 000 euro; w przypadku sprzedaży na Litwie osoba ta nie pobiera podatku VAT. Próg ten nie jest jednak jedynym warunkiem. Obowiązek rejestracji może również powstać w przypadku zakupu usług od zagranicznych podatników – na przykład usług reklamowych lub pośrednictwa platformowego. W przypadku nabycia towarów z innych państw członkowskich UE próg wynosi 14 000 euro netto w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym; po jego przekroczeniu należy się zarejestrować, jednak przy obrotach na Litwie poniżej 45 000 euro nadal można wybrać SVS.

Dlatego sama obecność numeru VAT nic nie mówi. Faktura od sprzedawcy, który go posiada, może być całkowicie legalna, bez żadnej pozycji VAT.

Faktura papierowa, PDF czy elektroniczna: czy to ma znaczenie?

Faktura VAT w formie papierowej i elektronicznej ma tę samą moc prawną, ale korzystanie z formularza elektronicznego możliwe jest wyłącznie za uprzednią zgodą kupującego, które mogą być przekazane pisemnie lub w formie pisemnej. Podatnik VAT rejestruje faktury w i.SAF, systemie raportowania danych fakturowych VMI: dane za jeden miesiąc kalendarzowy do 20. dnia następnego miesiąca. Podatnicy VAT stosujący SVS nie muszą przesyłać danych do faktury do i.SAF.

Na poziomie UE wymogi dotyczące transgranicznego raportowania cyfrowego i fakturowania elektronicznego zgodnie z dyrektywą (UE) 2025/516 zaczną obowiązywać 1 lipca 2030 r. Ogólna data obowiązkowego fakturowania elektronicznego B2B w przypadku transakcji krajowych na Litwie nie została ustalona w obecnych wytycznych VMI, dlatego nie zakładaj jej i nie uwzględniaj jej jeszcze w swoich planach księgowych.

Dostępne również w: po estońsku · litewski

Ostatnio sprawdzono: 21 września 2026 r.

Często zadawane pytania

Kiedy na Litwie należy wystawić fakturę zwykłą, a kiedy fakturę VAT?

Jeśli firma nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT na Litwie, wystawia zwykłą fakturę (sąskaita faktūra). Litewski podatnik VAT musi wystawić PVM skątā faktūra, nawet jeśli transakcja jest zwolniona z VAT lub objęta programem dla małych przedsiębiorstw (SVS). Rodzaj dokumentu zależy od statusu podatkowego sprzedawcy, a nie od tego, czy do faktury doliczono podatek VAT.

Jak limit obrotów w wysokości 45 000 euro wpływa na wystawianie faktur litewskich?

Od 1.05.2025 r. przedsiębiorcy o rocznych obrotach poniżej 45 000 euro mogą ubiegać się o program Small Business Scheme (SVS) i nie muszą naliczać podatku VAT od sprzedaży na Litwie. Taki przedsiębiorca nadal wystawi fakturę VAT ze swoim numerem VAT, ale nie będzie na niej wskazywana stawka ani kwota VAT. Dane z faktury sprzedawcy korzystającego z SVS nie muszą być również przekazywane do rejestru i.SAF.

Do kiedy należy wystawić kupującemu litewską fakturę VAT?

Co do zasady fakturę VAT należy wystawić niezwłocznie po dostarczeniu towaru lub usługi, a nie na koniec miesiąca kalendarzowego. Wyjątek stanowią usługi długoterminowe i ciągłe, takie jak dostawy energii elektrycznej lub gazu, dla których fakturę można wystawić najpóźniej do 10. dnia następnego miesiąca.