Faktura litewska czy faktura VAT: którą powinieneś wystawić?

Krótko mówiąc: jaki dokument musisz wystawić?

Jeżeli nie jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT na Litwie, to Aby udokumentować sprzedaż towarów lub świadczenie usług, należy wystawić skääta faktūra (zwykłą fakturę). – ten wymóg dotyczy wszystkich podmiotów niebędących podatnikami VAT, z wyjątkiem osób fizycznych. Jeśli jesteś zarejestrowany jako podatnik VAT na Litwie, wystawiasz PVM skāita faktūra, czyli fakturę VAT, oraz nawet jeśli transakcja jest zwolniona z VAT lub w ogóle nie podlega VAT na Litwie. Faktura VAT nie jest zatem po prostu „fakturą z kwotą VAT“. Podatnik VAT korzystający z programu dla małych przedsiębiorstw (SBS) również wystawia fakturę VAT, ale wskazuje jedynie kod VAT, a nie stawkę VAT ani kwotę. Innymi słowy: rodzaj dokumentu zależy od Twojego statusu rejestracyjnego, a nie od tego, czy na fakturze znajduje się pozycja VAT.

Zwykła faktura nie jest fakturą „częściową“

To po prostu inny dokument. Obowiązkowe dane pochodzą z artykułu 7 ustawy o rachunkowości finansowej (Finansinės apskaitos įstatymas)., do którego VMI odwołuje się w swoich wymaganiach dotyczących dokumentacji: nazwa dokumentu, nazwa i kod wystawcy, data, treść oraz wynik transakcji w ujęciu pieniężnym i/lub ilościowym. Seria i numer muszą być podane w kolejności rosnącej. Nabywca może ponieść koszty na podstawie takiej faktury – nie może jedynie odliczyć od niej podatku VAT naliczonego.

Kiedy faktura VAT jest obowiązkowa?

Zarejestrowany podatnik VAT wystawia fakturę VAT zarówno za sprzedaż towarów, jak i za świadczenie usług. Zwykłym odbiorcą jest inny podatnik lub osoba prawna nieprowadząca działalności gospodarczej, ale również osoba prywatna. W przypadku zapłaty zaliczki fakturę wystawia się na kwotę otrzymanej zaliczki; wartość usługi podlegająca opodatkowaniu jest następnie wykazywana pomniejszona o kwotę zaliczki.

Fakturę może również wystawić kupujący lub osoba trzecia, jeśli strony wcześniej się na to zgodziły. Termin jest bardziej rygorystyczny, niż wielu się spodziewa: generalną zasadą jest „natychmiast po dostawie“, czyli tak szybko, jak to obiektywnie możliwe, a nie do końca miesiąca. Usługi długoterminowe i ciągłość dostaw energii elektrycznej, gazu i ciepła Fakturę można wystawić najpóźniej 10-go dnia następnego miesiąca.

Paragon czy faktura: co wystawić osobie prywatnej w sprzedaży detalicznej?

Dla osoby prywatnej prowadzącej sprzedaż detaliczną wystarczający może być paragon fiskalny. Jeśli jednak kupujący zażąda faktury VAT, musi ją wystawić. Oprócz standardowych danych, faktura musi zawierać: unikalny numer kasy fiskalnej, numer seryjny paragonu i data wystawienia paragonu. Przy sprzedaży firmie sam paragon nie wystarczy.

Rekwizyty obok siebie

Dane	Standardowa faktura	Faktura VAT
Nazwa dokumentu, data, seria i numer	Tak	tak (sama nazwa „faktura VAT“ nie jest obowiązkowa)
Nazwa i kod sprzedawcy	Tak	tak, z numerem VAT
Dane kupującego	Tak	tak, z numerem VAT
Treść i wynik transakcji	Tak	opis towaru lub usługi, ilość
Data dostawy lub przedpłaty	nie jest wymagane osobno	Tak
Wartość podlegająca opodatkowaniu, stawka VAT i kwota VAT w euro	NIE	tak, z wyjątkiem sprzedawcy stosującego SVS
Znak „Atvirkštin płaci“	NIE	tak, jeśli obowiązuje odwrotne obciążenie

Poniżej lista rekwizytów Artykuł 80 ustawy o VAT. Tytuł o niczym nie przesądza - decyduje treść i fakt, że dokument odzwierciedla faktycznie przeprowadzoną transakcję.

45 000 euro, 14 000 euro i usługi zagraniczne

Od 01.05.2025 r. na Litwie o zezwolenie na pracę (SVS) może ubiegać się osoba, która:, którego wynagrodzenie z tytułu działalności podlegającej opodatkowaniu na Litwie nie przekracza 45 000 euro w poprzednim lub bieżącym roku kalendarzowym; Nie nalicza podatku VAT od sprzedaży na Litwie. Jednak ten limit nie jest jedynym warunkiem. Obowiązek rejestracji może również powstać w przypadku zakupu usług od zagranicznych podatników – na przykład usług reklamowych lub pośrednictwa na platformie. W przypadku zakupu towarów z innych państw członkowskich UE limit wynosi 14 000 euro netto w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym; po jego przekroczeniu należy się zarejestrować, ale jeśli obroty na Litwie są niższe niż 45 000 euro, można wybrać SVS.

Dlatego sama obecność kodu VAT nie daje odpowiedzi. Na fakturze sprzedawcy z kodem VAT może w ogóle nie być wiersza VAT.

Faktura papierowa, PDF czy elektroniczna – jaka jest różnica?

Faktury VAT w formie papierowej i elektronicznej mają tę samą moc prawną, ale Korzystanie z formularza elektronicznego może odbywać się wyłącznie za uprzednią zgodą kupującego., które mogą być złożone w formie pisemnej lub w formie działania. Podatnik VAT jest zobowiązany do przesyłania rejestrów faktur do i.SAF: dane za miesiąc kalendarzowy do 20. dnia następnego miesiąca. Podatnicy VAT korzystający z SVS nie musisz przesyłać danych do faktury do i.SAF.

Na poziomie UE wymogi dotyczące transgranicznego raportowania cyfrowego i fakturowania elektronicznego zgodnie z dyrektywą (UE) 2025/516 zaczną obowiązywać od 1 lipca 2030 r. Ogólna, obowiązkowa data fakturowania elektronicznego B2B dla transakcji krajowych na Litwie nie jest obecnie ustalona w wytycznych VMI – nie należy tego zakładać ani brać pod uwagę.

Przeczytaj także: angielski · litewski

Ostatnio sprawdzono: 21 września 2026 r.

Często zadawane pytania

Kiedy na Litwie należy wystawić fakturę zwykłą, a kiedy fakturę VAT?

Jeśli firma nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT na Litwie, wystawia zwykłą fakturę (sąskaita faktūra). Litewski podatnik VAT musi wystawić PVM skątā faktūra, nawet jeśli transakcja jest zwolniona z VAT lub objęta programem dla małych przedsiębiorstw (SVS). Rodzaj dokumentu zależy od statusu podatkowego sprzedawcy, a nie od tego, czy do faktury doliczono podatek VAT.

Jak limit obrotów w wysokości 45 000 euro wpływa na wystawianie faktur litewskich?

Od 1.05.2025 r. przedsiębiorcy o rocznych obrotach poniżej 45 000 euro mogą ubiegać się o program Small Business Scheme (SVS) i nie muszą naliczać podatku VAT od sprzedaży na Litwie. Taki przedsiębiorca nadal wystawi fakturę VAT ze swoim numerem VAT, ale nie będzie na niej wskazywana stawka ani kwota VAT. Dane z faktury sprzedawcy korzystającego z SVS nie muszą być również przekazywane do rejestru i.SAF.

Do kiedy należy wystawić kupującemu litewską fakturę VAT?

Co do zasady fakturę VAT należy wystawić niezwłocznie po dostarczeniu towaru lub usługi, a nie na koniec miesiąca kalendarzowego. Wyjątek stanowią usługi długoterminowe i ciągłe, takie jak dostawy energii elektrycznej lub gazu, dla których fakturę można wystawić najpóźniej do 10. dnia następnego miesiąca.