Lyhyesti sanottuna: minkä asiakirjan sinun on annettava?
Jos et ole Liettuan arvonlisäverovelvollinen, niin Sinun on käytettävä skäätä faktūraa (tavallista laskua) tavaroiden myynnin tai palvelujen suorittamisen virallistamiseen. – tämä vaatimus koskee kaikkia arvonlisäverottomia yksiköitä, lukuun ottamatta luonnollisia henkilöitä. Jos olet rekisteröitynyt arvonlisäverovelvolliseksi Liettuassa, lähetät PVM skaita faktūra eli arvonlisäverolaskun, ja vaikka kauppa olisi arvonlisäveroton tai ei lainkaan arvonlisäverovelvollinen Liettuassa. ALV-lasku ei siis ole pelkkä "lasku, jossa on ALV-summa". Pienyritysten järjestelmää (SBS) soveltava ALV-velvollinen laatii myös ALV-laskun, mutta osoittaa vain ALV-koodinsa, ei ALV-prosenttia tai -määrää. Toisin sanoen: asiakirjan tyyppi määräytyy rekisteröintistatuksesi mukaan, ei sen mukaan, onko laskulla ALV-riviä.
Perustiedot
| Fakta | Arvo | Voimassa alkaen | Lähde |
|---|---|---|---|
| Pienyritysjärjestelmän (SVS) kynnysarvo Liettuassa | Arvonlisäverollisen toiminnan maksu ei saa ylittää 45 000 euroa edellisenä eikä kuluvana kalenterivuonna. | 01.05.2025 | vmi.lt |
| Velvollisuus ilmoittaa erikseen arvonlisäveron määrä, jos raja on ylittynyt, mutta sitä ei ole rekisteröity | Kaikkien verovelvollisten (sekä luonnollisten että oikeushenkilöiden) velvollisuus, PVMĮ 92 art. 4 d. | 01.01.2026 | vmi.lt |
| EU:n tavaroiden hankintaraja | 14 000 euroa ilman arvonlisäveroa kuluvana tai edellisenä kalenterivuonna | vuodesta 2026-09 lähtien | vmi.lt |
| SVS-järjestelmää soveltavan arvonlisäverovelvollisen laskun sisältö | Sinun on ilmoitettava ALV-koodisi, ei ALV-prosenttia ja ALV-summaa. | vuodesta 2026-09 lähtien | vmi.lt |
| Jatkuvan toimituksen ja pitkäaikaisen palvelun laskun eräpäivä | Viimeistään seuraavan kuukauden 10. päivänä | vuodesta 2026-09 lähtien | vmi.lt |
| i.SAF-laskurekistereiden lähetys | Kalenterikuukauden tiedot seuraavan kuukauden 20. päivään asti | vuodesta 2026-09 lähtien | vmi.lt |
Tavallinen lasku ei ole "osittainen" lasku
Se on yksinkertaisesti eri asiakirja. Pakolliset tiedot ovat peräisin kirjanpitolain (Finansinės apskaitos įstatymas) 7 §:stä., johon VMI viittaa dokumentointivaatimuksissaan: asiakirjan nimi, laatijan nimi ja koodi, päivämäärä sekä tapahtuman sisältö ja tulos rahamääräisenä ja/tai määrällisenä ilmaistuna. Sarjan ja numeron on oltava nousevassa järjestyksessä. Ostajalle voi aiheutua kuluja tällaisen laskun perusteella – hän ei yksinkertaisesti voi vähentää siitä ostoihin sisältyvää arvonlisäveroa.
Milloin ALV-lasku on pakollinen?
Rekisteröity arvonlisäverovelvollinen laatii arvonlisäverolaskun sekä tavaroiden myynnistä että palvelujen suorittamisesta. Tavanomainen vastaanottaja on toinen verovelvollinen tai oikeushenkilö, joka ei harjoita taloudellista toimintaa, mutta myös yksityishenkilö. Ennakkomaksun tapauksessa on laadittava lasku saadun ennakkomaksun määrästä; palvelun verotettava arvo ilmoitetaan myöhemmin ennakkomaksun verran vähennettynä.
Laskun voi laatia puolestasi myös ostaja tai kolmas osapuoli, jos osapuolet ovat tästä etukäteen sopineet. Määräaika on tiukempi kuin monet luulevat: yleissääntö on „heti toimituksen jälkeen“, eli heti kun se on objektiivisesti mahdollista, ei kuukauden loppuun mennessä. Pitkäaikaiset palvelut ja jatkuva sähkön, kaasun ja lämmön toimitus Lasku voidaan lähettää viimeistään seuraavan kuukauden 10. päivänä.
Kuitti vai lasku: mitä antaa yksityishenkilölle vähittäismyynnissä?
Yksityishenkilölle vähittäismyynnissä kassakuitti voi riittää. Jos ostaja kuitenkin pyytää ALV-laskua, sellainen on annettava. Tavanomaisten tietojen lisäksi laskussa tulee olla: yksilöllinen kassakoneen numero, kuitin sarjanumero ja kuitin kirjoituspäivämäärä. Yritykselle myytäessä pelkkä kuitti ei riitä.
Rekvisiitta vierekkäin
| Data | Vakiolasku | ALV-lasku |
|---|---|---|
| Asiakirjan nimi, päivämäärä, sarja ja numero | kyllä | kyllä (nimi „ALV-lasku“ ei ole pakollinen) |
| Myyjän nimi ja koodi | kyllä | kyllä, ALV-koodilla |
| Ostajan tiedot | kyllä | kyllä, ALV-koodilla |
| Transaktion sisältö ja tulos | kyllä | tavaroiden tai palveluiden kuvaus, määrä |
| Toimitus- tai ennakkomaksupäivä | ei erikseen vaadita | kyllä |
| Verotusarvo, arvonlisäverokanta ja arvonlisäveron määrä euroina | ei | kyllä, paitsi että myyjä soveltaa SVS:ää |
| Kyltti "Atvirkštin maksaa"„ | ei | kyllä, jos käänteinen verovelvollisuus soveltuu |
Rekvisiittaluettelo on seuraava Arvonlisäverolain 80 §. Otsikko ei ratkaise mitään – ratkaisee sisältö ja se, että asiakirja heijastaa tosiasiallisesti tapahtunutta tapahtumaa.
45 000 euroa, 14 000 euroa ja ulkomaanpalvelut
1.5.2025 alkaen SVS-järjestelmää voi hakea Liettuassa henkilö, joka:, jonka Liettuassa verotettavasta toiminnasta saama palkkio ei ylitä 45 000 euroa edellisen tai kuluvan kalenterivuoden aikana; Se ei peri arvonlisäveroa Liettuan myynnistä. Mutta tämä raja ei ole ainoa laukaiseva tekijä. Rekisteröitymisvelvollisuus voi syntyä myös, jos ostat palveluita ulkomaisilta verovelvollisilta – esimerkiksi mainontaa tai alustavälityspalveluita. Muista EU:n jäsenvaltioista ostettaessa raja on 14 000 euroa ilman arvonlisäveroa kuluvana tai edellisenä kalenterivuonna; jos se ylittyy, sinun on rekisteröidyttävä, mutta jos liikevaihtosi Liettuassa on alle 45 000 euroa, voit valita SVS:n.
Siksi pelkkä ALV-koodi ei anna vastausta. ALV-rivi voi täysin oikeutetusti puuttua myyjän laskusta, jossa on ALV-koodi.
Paperi-, PDF- vai verkkolasku – mitä eroa niillä on?
Paperisilla ja sähköisillä ALV-laskuilla on sama oikeudellinen voima, mutta Sähköistä lomaketta saa käyttää vain ostajan etukäteissuostumuksella., joka voidaan antaa kirjallisesti tai toiminnalla. Arvonlisäverovelvollisen on toimitettava laskurekisterit i.SAF:lle: kalenterikuukauden tiedot seuraavan kuukauden 20. päivään asti. SVS-järjestelmää soveltavat arvonlisäverovelvolliset sinun ei tarvitse lähettää laskutietojasi i.SAF:iin.
EU-tasolla direktiivin (EU) 2025/516 mukaiset rajat ylittävän digitaalisen raportoinnin ja sähköisen laskutuksen vaatimukset tulevat voimaan 1.7.2030. Yleistä pakollista yritysten välisen sähköisen laskutuksen päivämäärää Liettuan kotimaisille liiketoimille ei ole tällä hetkellä vahvistettu VMI-ohjeissa – tätä ei pitäisi olettaa tai ottaa huomioon.
Viimeksi tarkistettu:
Usein kysytyt kysymykset
Milloin Liettuassa tulisi laatia tavallinen lasku ja ALV-lasku?
Jos yritys ei ole rekisteröitynyt arvonlisäverovelvolliseksi Liettuassa, se laatii tavallisen laskun (sąskaita faktūra). Liettuan arvonlisäverovelvollisen on laadittava PVM-lasku (sąskaita faktūra), vaikka tapahtuma olisi arvonlisäveroton tai kuuluisi pienyritysjärjestelmän (SVS) piiriin. Asiakirjan tyyppi määräytyy myyjän verotuksellisen aseman mukaan, ei sen mukaan, lisätäänkö laskuun arvonlisävero.
Miten 45 000 euron liikevaihtoraja vaikuttaa liettualaisten laskujen laatimiseen?
1.5.2025 alkaen yrittäjät, joiden vuotuinen liikevaihto on alle 45 000 euroa, voivat soveltaa pienyritysten järjestelmää (SVS) eivätkä heidän tarvitse laskea arvonlisäveroa Liettuan myynnistä. Tällainen yrittäjä laatii edelleen arvonlisäverolaskun arvonlisäverokoodillaan, mutta ei ilmoita siinä arvonlisäverokantaa tai -summaa. SVS:ää soveltavan myyjän laskutietoja ei myöskään tarvitse toimittaa i.SAF-rekisteriin.
Mihin mennessä liettualainen ALV-lasku on toimitettava ostajalle?
Yleissääntönä on, että ALV-lasku on lähetettävä välittömästi tavaroiden tai palveluiden toimituksen jälkeen, ei kalenterikuukauden lopussa. Poikkeuksena ovat pitkäaikaiset ja jatkuvat palvelut, kuten sähkön tai kaasun toimitukset, joiden lasku voidaan lähettää viimeistään seuraavan kuukauden 10. päivänä.