Lasku vs. ALV-lasku Liettuassa: kumpi kirjoitetaan

Lyhyesti sanottuna: minkä asiakirjan sinun on annettava?

Jos et ole rekisteröitynyt arvonlisäverovelvolliseksi Liettuassa, niin tavaroiden tai palvelun myynti on dokumentoitava laskulla eli faktūra faktūra -asiakirjalla., ja tämä vaatimus koskee kaikkia arvonlisäverovelvollisia yrityksiä, lukuun ottamatta luonnollisia henkilöitä. Jos olet arvonlisäverovelvollinen Liettuassa, lähetät PVM-laskun, ALV-laskun ja annat sellaisen, vaikka tapahtuma olisi arvonlisäveroton tai kuuluisi kokonaan Liettuan arvonlisäveron ulkopuolelle. ALV-lasku ei siis ole pelkkä "lasku, jossa on ALV-rivi". Myös pienyritysjärjestelmää (SVS, ščkoojo verslo schema) soveltava ALV-velvollinen laatii ALV-laskun, mutta näyttää vain oman ALV-numeronsa, ilman ALV-prosenttia eikä ALV-summaa. Toisin sanoen: asiakirjan tyyppi määräytyy rekisteröintitilasi perusteella, ei sen perusteella, onko sivulla veroriviä.

Tavallinen lasku ei ole puolivalmis lasku

Se on yksinkertaisesti eri asiakirja. Pakolliset kentät tulevat kirjanpitolain (Finansinės kapsatkos įstatymas) 7 §:stä., johon Liettuan veroviranomainen VMI viittaa dokumentointivaatimuksissaan: asiakirjan nimi, sen laatijan nimi ja koodi, päivämäärä sekä tapahtuman sisältö ja tulos rahana ja/tai määränä ilmaistuna. Sarjan ja numeron on oltava nousevassa järjestyksessä. Asiakkaasi voi kirjata kustannukset kyseisen laskun perusteella. Hän ei kuitenkaan voi vähentää siitä ostoihin sisältyvää arvonlisäveroa.

Milloin ALV-lasku on pakollinen?

Rekisteröitynyt arvonlisäverovelvollinen dokumentoi sekä tavaroiden myynnin että palvelujen suoritukset arvonlisäverolaskulla. Tavanomainen vastaanottaja on toinen verovelvollinen tai oikeushenkilö, joka ei harjoita taloudellista toimintaa, mutta yksityishenkilökin lasketaan mukaan. Ennakkomaksun tapauksessa lasku laaditaan saadun ennakon määrälle; palvelun verotettava arvo ilmoitetaan myöhemmin vähennettynä tällä ennakolla.

Laskun voi laatia puolestasi myös ostaja tai kolmas osapuoli, edellyttäen, että osapuolet sopivat siitä etukäteen. Määräaika on tiukempi kuin monet olettavat: yleissääntö on "välittömästi toimituksen jälkeen", eli niin pian kuin se on objektiivisesti mahdollista, ei kuukauden loppuun mennessä. Esimerkiksi pitkäaikaiset palvelut ja jatkuvat sähkön, kaasun ja lämmön toimitukset, lasku voidaan laatia viimeistään seuraavan kuukauden 10. päivänä.

Kuitti vai lasku: mitä yksityisasiakas saa vähittäiskaupassa?

Yksityishenkilöille suunnatussa vähittäismyynnissä kassakoneen kuitti voi riittää. Mutta jos ostaja pyytää ALV-laskua, sinun on annettava sellainen. Laskulla tarvitset tavallisten kenttien lisäksi kassakoneen yksilöllinen numero, kuitin juokseva numero ja kuitin antamispäivämäärä. Yritykselle myytäessä kuitti ei riitä.

Pakolliset kentät vierekkäin

Data	Tavallinen lasku	ALV-lasku
Asiakirjan nimi, päivämäärä, sarja ja numero	kyllä	kyllä (otsikko “PVM akta faktūra” itsessään ei ole pakollinen)
Myyjän nimi ja koodi	kyllä	kyllä, yhdessä ALV-numeron kanssa
Ostajan tiedot	kyllä	kyllä, yhdessä ALV-numeron kanssa
Transaktion sisältö ja tulos	kyllä	tavaran tai palvelun kuvaus, määrä
Toimituspäivä tai ennakkomaksun päivämäärä	ei vaadita erikseen	kyllä
Verotusarvo, arvonlisäverokanta ja arvonlisäveron määrä euroina	hyvin	kyllä, paitsi jos myyjä hakee SVS-sertifikaattia
Huomautus "Käänteinen verotus"	hyvin	kyllä, jos käänteinen verovelvollisuus soveltuu

Kenttien luettelo on peräisin Liettuan arvonlisäverolain (PVMĮ) 80 artikla. Sivun otsikko ei ratkaise mitään. Ratkaisevaa on sisältö ja se, että asiakirja heijastaa todella tapahtunutta tapahtumaa.

45 000 €, 14 000 € ja ulkomailta ostetut palvelut

SVS-hakemusta Liettuassa on voinut hakea 1. toukokuuta 2025 alkaen henkilö, joka jonka Liettuassa verotettavasta toiminnasta saama palkkio ei ole ylittänyt 45 000 euroa edellisen tai kuluvan kalenterivuoden aikana; Liettuassa tapahtuvasta myynnistä kyseinen henkilö ei peri arvonlisäveroa. Mutta kynnysarvo ei ole ainoa laukaiseva tekijä. Rekisteröintivelvollisuus voi syntyä myös silloin, kun ostat palveluita ulkomaisilta verovelvollisilta – esimerkiksi mainonta- tai alustavälityspalveluita. Muista EU-jäsenvaltioista tehtyjen tavaroiden hankintojen kynnysarvo on 14 000 euroa ilman arvonlisäveroa kuluvana tai edellisenä kalenterivuonna; kun ylität sen, sinun on rekisteröidyttävä, mutta jos Liettuan liikevaihto on alle 45 000 euroa, voit silti valita SVS:n.

Siksi pelkkä ALV-numero ei vastaa mihinkään. Myyjän, jolla sellainen on, lasku voi olla täysin laillinen ilman ALV-riviäkään.

Paperi-, PDF- vai verkkolasku: onko sillä väliä?

Paperisella ja sähköisellä ALV-laskulla on sama oikeudellinen voima, mutta sähköistä lomaketta saa käyttää vain ostajan etukäteissuostumuksella, joka voidaan antaa kirjallisesti tai toimimalla. Arvonlisäverovelvollinen kirjaa laskurekisterit i.SAF-järjestelmään, joka on VMI:n laskutietojen raportointijärjestelmä: yhden kalenterikuukauden tiedot seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä. SVS-järjestelmää soveltavat arvonlisäverovelvolliset ei tarvitse lähettää laskutietojaan i.SAF:iin.

EU-tasolla direktiivin (EU) 2025/516 mukaiset rajat ylittävää digitaalista raportointia ja sähköistä laskutusta koskevat vaatimukset tulevat voimaan 1. heinäkuuta 2030. VMI:n nykyisissä ohjeissa ei ole vahvistettu yleistä päivämäärää pakolliselle yritysten väliselle sähköiselle laskutukselle Liettuan kotimaisissa liiketoimissa, joten älä oleta sellaista äläkä vielä sisällytä sitä kirjanpitosuunnitelmiisi.

Saatavilla myös: viroksi · Liettuan

Viimeksi arvosteltu: 21. syyskuuta 2026

Usein kysytyt kysymykset

Milloin Liettuassa tulisi laatia tavallinen lasku ja ALV-lasku?

Jos yritys ei ole rekisteröitynyt arvonlisäverovelvolliseksi Liettuassa, se laatii tavallisen laskun (sąskaita faktūra). Liettuan arvonlisäverovelvollisen on laadittava PVM-lasku (sąskaita faktūra), vaikka tapahtuma olisi arvonlisäveroton tai kuuluisi pienyritysjärjestelmän (SVS) piiriin. Asiakirjan tyyppi määräytyy myyjän verotuksellisen aseman mukaan, ei sen mukaan, lisätäänkö laskuun arvonlisävero.

Miten 45 000 euron liikevaihtoraja vaikuttaa liettualaisten laskujen laatimiseen?

1.5.2025 alkaen yrittäjät, joiden vuotuinen liikevaihto on alle 45 000 euroa, voivat soveltaa pienyritysten järjestelmää (SVS) eivätkä heidän tarvitse laskea arvonlisäveroa Liettuan myynnistä. Tällainen yrittäjä laatii edelleen arvonlisäverolaskun arvonlisäverokoodillaan, mutta ei ilmoita siinä arvonlisäverokantaa tai -summaa. SVS:ää soveltavan myyjän laskutietoja ei myöskään tarvitse toimittaa i.SAF-rekisteriin.

Mihin mennessä liettualainen ALV-lasku on toimitettava ostajalle?

Yleissääntönä on, että ALV-lasku on lähetettävä välittömästi tavaroiden tai palveluiden toimituksen jälkeen, ei kalenterikuukauden lopussa. Poikkeuksena ovat pitkäaikaiset ja jatkuvat palvelut, kuten sähkön tai kaasun toimitukset, joiden lasku voidaan lähettää viimeistään seuraavan kuukauden 10. päivänä.