Lasku vs. ALV-lasku Liettuassa: kumpi kirjoitetaan

Lyhyesti sanottuna: minkä asiakirjan sinun on annettava?

Jos et ole rekisteröitynyt arvonlisäverovelvolliseksi Liettuassa, niin tavaroiden tai palvelun myynti on dokumentoitava laskulla eli faktūra faktūra -asiakirjalla., ja tämä vaatimus koskee kaikkia arvonlisäverovelvollisia yrityksiä, lukuun ottamatta luonnollisia henkilöitä. Jos olet arvonlisäverovelvollinen Liettuassa, lähetät PVM-laskun, ALV-laskun ja annat sellaisen, vaikka tapahtuma olisi arvonlisäveroton tai kuuluisi kokonaan Liettuan arvonlisäveron ulkopuolelle. ALV-lasku ei siis ole pelkkä "lasku, jossa on ALV-rivi". Myös pienyritysjärjestelmää (SVS, ščkoojo verslo schema) soveltava ALV-velvollinen laatii ALV-laskun, mutta näyttää vain oman ALV-numeronsa, ilman ALV-prosenttia eikä ALV-summaa. Toisin sanoen: asiakirjan tyyppi määräytyy rekisteröintitilasi perusteella, ei sen perusteella, onko sivulla veroriviä.

Tavallinen lasku ei ole puolivalmis lasku

Se on yksinkertaisesti eri asiakirja. Pakolliset kentät tulevat kirjanpitolain (Finansinės kapsatkos įstatymas) 7 §:stä., johon Liettuan veroviranomainen VMI viittaa dokumentointivaatimuksissaan: asiakirjan nimi, sen laatijan nimi ja koodi, päivämäärä sekä tapahtuman sisältö ja tulos rahana ja/tai määränä ilmaistuna. Sarjan ja numeron on oltava nousevassa järjestyksessä. Asiakkaasi voi kirjata kustannukset kyseisen laskun perusteella. Hän ei kuitenkaan voi vähentää siitä ostoihin sisältyvää arvonlisäveroa.

Milloin ALV-lasku on pakollinen?

Rekisteröitynyt arvonlisäverovelvollinen dokumentoi sekä tavaroiden myynnin että palvelujen suoritukset arvonlisäverolaskulla. Tavanomainen vastaanottaja on toinen verovelvollinen tai oikeushenkilö, joka ei harjoita taloudellista toimintaa, mutta yksityishenkilökin lasketaan mukaan. Ennakkomaksun tapauksessa lasku laaditaan saadun ennakon määrälle; palvelun verotettava arvo ilmoitetaan myöhemmin vähennettynä tällä ennakolla.

Laskun voi laatia puolestasi myös ostaja tai kolmas osapuoli, edellyttäen, että osapuolet sopivat siitä etukäteen. Määräaika on tiukempi kuin monet olettavat: yleissääntö on "välittömästi toimituksen jälkeen", eli niin pian kuin se on objektiivisesti mahdollista, ei kuukauden loppuun mennessä. Esimerkiksi pitkäaikaiset palvelut ja jatkuvat sähkön, kaasun ja lämmön toimitukset, lasku voidaan laatia viimeistään seuraavan kuukauden 10. päivänä.

Kuitti vai lasku: mitä yksityisasiakas saa vähittäiskaupassa?

Yksityishenkilöille suunnatussa vähittäismyynnissä kassakoneen kuitti voi riittää. Mutta jos ostaja pyytää ALV-laskua, sinun on annettava sellainen. Laskulla tarvitset tavallisten kenttien lisäksi kassakoneen yksilöllinen numero, kuitin juokseva numero ja kuitin antamispäivämäärä. Yritykselle myytäessä kuitti ei riitä.

Pakolliset kentät vierekkäin

Data	Tavallinen lasku	ALV-lasku
Asiakirjan nimi, päivämäärä, sarja ja numero	kyllä	kyllä (otsikko “PVM akta faktūra” itsessään ei ole pakollinen)
Myyjän nimi ja koodi	kyllä	kyllä, yhdessä ALV-numeron kanssa
Ostajan tiedot	kyllä	kyllä, yhdessä ALV-numeron kanssa
Transaktion sisältö ja tulos	kyllä	tavaran tai palvelun kuvaus, määrä
Toimituspäivä tai ennakkomaksun päivämäärä	ei vaadita erikseen	kyllä
Verotusarvo, arvonlisäverokanta ja arvonlisäveron määrä euroina	hyvin	kyllä, paitsi jos myyjä hakee SVS-sertifikaattia
Huomautus "Käänteinen verotus"	hyvin	kyllä, jos käänteinen verovelvollisuus soveltuu

Kenttien luettelo on peräisin Liettuan arvonlisäverolain (PVMĮ) 80 artikla. Sivun otsikko ei ratkaise mitään. Ratkaisevaa on sisältö ja se, että asiakirja heijastaa todella tapahtunutta tapahtumaa.

45 000 €, 14 000 € ja ulkomailta ostetut palvelut

SVS-hakemusta Liettuassa on voinut hakea 1. toukokuuta 2025 alkaen henkilö, joka jonka Liettuassa verotettavasta toiminnasta saama palkkio ei ole ylittänyt 45 000 euroa edellisen tai kuluvan kalenterivuoden aikana; Liettuassa tapahtuvasta myynnistä kyseinen henkilö ei peri arvonlisäveroa. Mutta kynnysarvo ei ole ainoa laukaiseva tekijä. Rekisteröintivelvollisuus voi syntyä myös silloin, kun ostat palveluita ulkomaisilta verovelvollisilta – esimerkiksi mainonta- tai alustavälityspalveluita. Muista EU-jäsenvaltioista tehtyjen tavaroiden hankintojen kynnysarvo on 14 000 euroa ilman arvonlisäveroa kuluvana tai edellisenä kalenterivuonna; kun ylität sen, sinun on rekisteröidyttävä, mutta jos Liettuan liikevaihto on alle 45 000 euroa, voit silti valita SVS:n.

Siksi pelkkä ALV-numero ei vastaa mihinkään. Myyjän, jolla sellainen on, lasku voi olla täysin laillinen ilman ALV-riviäkään.

Paperi-, PDF- vai verkkolasku: onko sillä väliä?

Paperisella ja sähköisellä ALV-laskulla on sama oikeudellinen voima, mutta sähköistä lomaketta saa käyttää vain ostajan etukäteissuostumuksella, joka voidaan antaa kirjallisesti tai toimimalla. Arvonlisäverovelvollinen kirjaa laskurekisterit i.SAF-järjestelmään, joka on VMI:n laskutietojen raportointijärjestelmä: yhden kalenterikuukauden tiedot seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä. SVS-järjestelmää soveltavat arvonlisäverovelvolliset ei tarvitse lähettää laskutietojaan i.SAF:iin.

EU-tasolla direktiivin (EU) 2025/516 mukaiset rajat ylittävää digitaalista raportointia ja sähköistä laskutusta koskevat vaatimukset tulevat voimaan 1. heinäkuuta 2030. VMI:n nykyisissä ohjeissa ei ole vahvistettu yleistä päivämäärää pakolliselle yritysten väliselle sähköiselle laskutukselle Liettuan kotimaisissa liiketoimissa, joten älä oleta sellaista äläkä vielä sisällytä sitä kirjanpitosuunnitelmiisi.

Saatavilla myös: viroksi · Liettuan

Viimeksi arvosteltu: 21. syyskuuta 2026

Usein kysytyt kysymykset

When do you have to issue a plain invoice in Lithuania, and when a VAT invoice?

If your business is not registered for VAT in Lithuania, you issue a plain invoice (sąskaita faktūra). A Lithuanian VAT payer has to issue a PVM sąskaita faktūra even when the transaction is VAT-exempt or falls under the small business scheme (SVS). The document type is decided by the seller’s registration status, not by whether VAT is added to the invoice.

How does the €45,000 turnover threshold affect invoicing in Lithuania?

Since 1 May 2025, businesses with annual turnover below €45,000 can apply the small business scheme (SVS) and don’t have to charge VAT on their Lithuanian sales. Such a business still issues a VAT invoice showing its own VAT number, but without a VAT rate or VAT amount on it. Likewise, a seller applying SVS doesn’t have to report its invoice data to the i.SAF register.

By when do you have to issue a VAT invoice to the buyer in Lithuania?

The general rule is that you issue the VAT invoice immediately after the goods are supplied or the service is performed, not just by the end of the calendar month. The exception applies to long-term and continuous services, such as electricity or gas supplies, where the invoice can be issued by the 10th day of the following month at the latest.