Kiedy istota ViDA zacznie faktycznie działać?

Tak, ale nie wszystkie naraz. Główne środki jednolitej rejestracji VAT w ramach ViDA zaczną obowiązywać od 1 lipca 2028 r.. ViDA to skrót od “VAT in the Digital Age”, czyli unijnego pakietu reform dotyczącego sposobu rejestracji i rozliczania VAT przez firmy w różnych krajach. Od tego dnia zakres usług OSS (One Stop Shop, portalu internetowego umożliwiającego firmom rozliczanie VAT z kilku krajów UE za pośrednictwem jednego zeznania podatkowego w kraju macierzystym) ulega rozszerzeniu, a dla sprzedawców spoza UE wchodzi w życie obowiązek odwrotnego obciążenia. Wcześniej 1 stycznia 2027 r., tylko niewielka zmiana, która dotyczy głównie dostaw gazu, energii elektrycznej i ogrzewania w ramach systemu OSS. Magazynowanie na żądanie to umowa, która pozwala na przechowywanie towarów w magazynie w innym kraju UE bez konieczności natychmiastowej rejestracji VAT, do czasu odebrania ich przez znanego nabywcę. Znika na zawsze. 30 czerwca 2029 r., ponieważ żadne nowe ruchy zapasów w ramach tego systemu nie mogą rozpocząć się po 30 czerwca 2028 r.

Co tak naprawdę oznacza “jednolita rejestracja VAT”?

Nazwa jest przesadzona. ViDA nie tworzy jednego nowego ogólnoeuropejskiego numeru VAT, który zastępuje Twój krajowy. Zgodnie z Własne wyjaśnienie Komisji Europejskiej, tylko zakres OSS się rozszerza, więc po prostu będziesz potrzebować oddzielnej rejestracji VAT w mniejszej liczbie krajów docelowych niż wcześniej. Twój estoński, łotewski lub litewski numer VAT pozostaje dokładnie taki sam. Zmienia się jedynie to, co możesz zadeklarować w ramach tego numeru.

Które trzy zmiany ograniczają potrzebę posiadania zagranicznych numerów VAT?

  • Szersze oprogramowanie typu OSS: od 1 lipca 2028 r. za pomocą Związkowego Systemu Oszczędnościowo-Rozliczeniowego (ZUS) można również składać deklaracje niektóre lokalne dostawy towarów B2C Wyprodukowano w kraju, w którym Twoja firma nie posiada siedziby.
  • Przekazanie towarów własnych: przenoszenie zapasów z własnego magazynu do innego państwa członkowskiego można zgłosić w ramach nowy specjalny program używając wyłącznie numeru VAT podanego przy rejestracji domu, pod warunkiem, że kraj docelowy gwarantuje pełne odliczenie podatku VAT naliczonego.
  • Obowiązkowe odwrotne obciążenie: jeżeli sprzedawca nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT w kraju docelowym, ale kupujący jest tam podatnikiem VAT, odpowiedzialność podatkowa przechodzi na kupującego zgodnie z Artykuł 194.

Jak to wygląda w codziennym biznesie w krajach bałtyckich?

  1. Estoński sklep internetowy sprzedaje litewskiemu klientowi bezpośrednio ze swojego estońskiego magazynu. Już dziś odbywa się to za pośrednictwem OSS, ponieważ Próg sprzedaży na odległość 10 000 euro.
  2. Estoński hurtownik przenosi zapasy z magazynu w Tallinie do polskiego magazynu w celu odsprzedaży. Od 1 lipca 2028 r. transfer ten można zadeklarować za pośrednictwem schemat transferu własnych towarów, więc nie jest potrzebny polski numer VAT.
  3. Estońska firma usługowa instaluje sprzęt w Niemczech dla klienta zarejestrowanego jako podatnik VAT w Niemczech. Od tego samego dnia podatek VAT jest przerzucany na kupującego w ramach odwrotnego obciążenia, a sprzedawca w ogóle nie musi się rejestrować w Niemczech.

Które progi i obowiązki pozostają takie same?

ViDA nie przekracza dwóch granic, które firmy już dobrze znają. Próg sprzedaży na odległość w całej UE wynoszący 10 000 EUR i własne Estonii Próg rejestracji VAT 40 000 EUR Pozostają niezmienione. Są one całkowicie poza ViDA, jako osobne przepisy. Jeśli korzystasz z programu transferu dóbr własnych, nadal musisz złożyć miesięczny zwrot Nawet w miesiącach bez żadnych przepływów, przechowuj dokumentację przez 10 lat od końca roku, w którym nastąpił transfer. Odwrotne obciążenie nie obejmuje również sprzedaży do konsumentów końcowych. W przypadku sprzedaży B2C, OSS lub rejestracja lokalna to nadal jedyne rozwiązanie.

Co właściwie powinieneś zrobić przed rokiem 2028?

Zmapuj, gdzie obecnie posiadasz zagraniczne numery VAT i magazyny, i podziel swoją sprzedaż na przepływy B2C i B2B. Ten podział pokaże Ci, która z tych trzech miar faktycznie ma zastosowanie do Twojej firmy. Śledź zmiany w krajowej ustawie o VAT. Zgodnie z… przepisy wykonawcze, muszą one zostać przyjęte i opublikowane najpóźniej do 30 czerwca 2028 r. Nie zmieniaj jeszcze swoich bieżących rejestracji: od 6 sierpnia 2026 r., Estoński Urząd Podatkowy i Celny nie opublikował żadnych konkretnych wytycznych dotyczących stosowania tych zasad w praktyce.

Często zadawane pytania

When does the core of ViDA actually take effect, and what changes?

The main ViDA measures start applying from 1 July 2028. From that date, the OSS widens in scope, and mandatory reverse charge kicks in for non-resident sellers in B2B sales.

Does ViDA create a single pan-European VAT registration number?

No. ViDA doesn’t create a new pan-European VAT number. Your Estonian VAT number stays exactly where it is, but what you’re allowed to declare under it changes in some situations, thanks to the wider OSS.

What are the key dates around 1 January 2027 and 30 June 2029?

On 1 January 2027, a small change lands, mostly affecting OSS supplies of gas, electricity and heating. On 30 June 2029, the call-off stock arrangement disappears for good.

Does ViDA remove the EU’s €10,000 distance-selling threshold or Estonia’s registration threshold?

No. ViDA doesn’t touch either threshold: the €10,000 EU-wide distance-selling threshold and Estonia’s €40,000 VAT registration threshold both remain unchanged.