Kiedy istota ViDA zacznie faktycznie działać?

Tak, ale nie wszystkie naraz. Główne środki jednolitej rejestracji VAT w ramach ViDA zaczną obowiązywać od 1 lipca 2028 r.. ViDA to skrót od “VAT in the Digital Age”, czyli unijnego pakietu reform dotyczącego sposobu rejestracji i rozliczania VAT przez firmy w różnych krajach. Od tego dnia zakres usług OSS (One Stop Shop, portalu internetowego umożliwiającego firmom rozliczanie VAT z kilku krajów UE za pośrednictwem jednego zeznania podatkowego w kraju macierzystym) ulega rozszerzeniu, a dla sprzedawców spoza UE wchodzi w życie obowiązek odwrotnego obciążenia. Wcześniej 1 stycznia 2027 r., tylko niewielka zmiana, która dotyczy głównie dostaw gazu, energii elektrycznej i ogrzewania w ramach systemu OSS. Magazynowanie na żądanie to umowa, która pozwala na przechowywanie towarów w magazynie w innym kraju UE bez konieczności natychmiastowej rejestracji VAT, do czasu odebrania ich przez znanego nabywcę. Znika na zawsze. 30 czerwca 2029 r., ponieważ żadne nowe ruchy zapasów w ramach tego systemu nie mogą rozpocząć się po 30 czerwca 2028 r.

Co tak naprawdę oznacza “jednolita rejestracja VAT”?

Nazwa jest przesadzona. ViDA nie tworzy jednego nowego ogólnoeuropejskiego numeru VAT, który zastępuje Twój krajowy. Zgodnie z Własne wyjaśnienie Komisji Europejskiej, tylko zakres OSS się rozszerza, więc po prostu będziesz potrzebować oddzielnej rejestracji VAT w mniejszej liczbie krajów docelowych niż wcześniej. Twój estoński, łotewski lub litewski numer VAT pozostaje dokładnie taki sam. Zmienia się jedynie to, co możesz zadeklarować w ramach tego numeru.

Które trzy zmiany ograniczają potrzebę posiadania zagranicznych numerów VAT?

  • Szersze oprogramowanie typu OSS: od 1 lipca 2028 r. za pomocą Związkowego Systemu Oszczędnościowo-Rozliczeniowego (ZUS) można również składać deklaracje niektóre lokalne dostawy towarów B2C Wyprodukowano w kraju, w którym Twoja firma nie posiada siedziby.
  • Przekazanie towarów własnych: przenoszenie zapasów z własnego magazynu do innego państwa członkowskiego można zgłosić w ramach nowy specjalny program używając wyłącznie numeru VAT podanego przy rejestracji domu, pod warunkiem, że kraj docelowy gwarantuje pełne odliczenie podatku VAT naliczonego.
  • Obowiązkowe odwrotne obciążenie: jeżeli sprzedawca nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT w kraju docelowym, ale kupujący jest tam podatnikiem VAT, odpowiedzialność podatkowa przechodzi na kupującego zgodnie z Artykuł 194.

Jak to wygląda w codziennym biznesie w krajach bałtyckich?

  1. Estoński sklep internetowy sprzedaje litewskiemu klientowi bezpośrednio ze swojego estońskiego magazynu. Już dziś odbywa się to za pośrednictwem OSS, ponieważ Próg sprzedaży na odległość 10 000 euro.
  2. Estoński hurtownik przenosi zapasy z magazynu w Tallinie do polskiego magazynu w celu odsprzedaży. Od 1 lipca 2028 r. transfer ten można zadeklarować za pośrednictwem schemat transferu własnych towarów, więc nie jest potrzebny polski numer VAT.
  3. Estońska firma usługowa instaluje sprzęt w Niemczech dla klienta zarejestrowanego jako podatnik VAT w Niemczech. Od tego samego dnia podatek VAT jest przerzucany na kupującego w ramach odwrotnego obciążenia, a sprzedawca w ogóle nie musi się rejestrować w Niemczech.

Które progi i obowiązki pozostają takie same?

ViDA nie przekracza dwóch granic, które firmy już dobrze znają. Próg sprzedaży na odległość w całej UE wynoszący 10 000 EUR i własne Estonii Próg rejestracji VAT 40 000 EUR Pozostają niezmienione. Są one całkowicie poza ViDA, jako osobne przepisy. Jeśli korzystasz z programu transferu dóbr własnych, nadal musisz złożyć miesięczny zwrot Nawet w miesiącach bez żadnych przepływów, przechowuj dokumentację przez 10 lat od końca roku, w którym nastąpił transfer. Odwrotne obciążenie nie obejmuje również sprzedaży do konsumentów końcowych. W przypadku sprzedaży B2C, OSS lub rejestracja lokalna to nadal jedyne rozwiązanie.

Co właściwie powinieneś zrobić przed rokiem 2028?

Zmapuj, gdzie obecnie posiadasz zagraniczne numery VAT i magazyny, i podziel swoją sprzedaż na przepływy B2C i B2B. Ten podział pokaże Ci, która z tych trzech miar faktycznie ma zastosowanie do Twojej firmy. Śledź zmiany w krajowej ustawie o VAT. Zgodnie z… przepisy wykonawcze, muszą one zostać przyjęte i opublikowane najpóźniej do 30 czerwca 2028 r. Nie zmieniaj jeszcze swoich bieżących rejestracji: od 6 sierpnia 2026 r., Estoński Urząd Podatkowy i Celny nie opublikował żadnych konkretnych wytycznych dotyczących stosowania tych zasad w praktyce.

Często zadawane pytania

Kiedy główna część ustawy ViDA wejdzie w życie i co się zmieni?

Główne środki ustawy ViDA wejdą w życie 1 lipca 2028 r. Od tego dnia system OSS zostanie rozszerzony, a także wejdzie w życie obowiązkowe odwrotne obciążenie dla sprzedawców spoza kraju w przypadku sprzedaży B2B.

Czy ViDA utworzy jeden europejski numer rejestracyjny VAT?

Nie. ViDA nie tworzy nowego paneuropejskiego numeru VAT. Estoński numer VAT pozostanie, ale zakres deklaracji, który można pod nim zadeklarować, ulegnie zmianie w niektórych sytuacjach ze względu na rozszerzenie systemu OSS.

Jakie są najważniejsze terminy między 1 stycznia 2027 r. a 30 czerwca 2029 r.?

Niewielka zmiana wejdzie w życie 1 stycznia 2027 r. i będzie dotyczyć głównie dostaw gazu, energii elektrycznej i ciepła w systemie OSS. 30 czerwca 2029 r. system zapasów call-off stock zostanie trwale zniesiony.

Czy ViDA zniesie unijny próg 10 000 euro w sprzedaży na odległość lub estoński próg rejestracji?

Nie. ViDA nie ma wpływu na dwa progi: próg sprzedaży na odległość w całej UE wynoszący 10 000 euro oraz próg rejestracji w Estonii wynoszący 40 000 euro pozostają niezmienione.