Milloin ViDA:n ydin todella tulee voimaan?

Kyllä, mutta ei kaikkea kerralla. ViDA:n mukaiset tärkeimmät yksittäisen ALV-rekisteröinnin toimenpiteet alkavat soveltaa 1. heinäkuuta 2028. ViDA on lyhenne sanoista "VAT in the Digital Age", EU:n uudistuspaketti, joka koskee yritysten arvonlisäveron rekisteröintiä ja raportointia rajojen yli. Tästä päivästä lähtien OSS-järjestelmän (One Stop Shop, verkkoportaali, jonka avulla yritys voi raportoida arvonlisäveron useissa EU-maissa yhden ilmoituksen kautta kotimaassaan) soveltamisala laajenee, ja pakollinen käänteinen verovelvollisuus tulee voimaan ulkomailla asuville myyjille. Ennen sitä se on 1. tammikuuta 2027, vain pieni muutos tulee voimaan, ja se vaikuttaa enimmäkseen kaasun, sähkön ja lämmön OSS-toimituksiin. Call-off-varasto on järjestely, jossa tavarat ovat varastossa toisessa EU-maassa ilman välitöntä arvonlisäverorekisteröintiä siellä, kunnes tunnettu ostaja ottaa ne haltuunsa. Se katoaa lopullisesti 30. kesäkuuta 2029, koska uusia varastosiirtoja tämän järjestelmän mukaisesti ei saa aloittaa 30. kesäkuuta 2028 jälkeen.

Mitä "yksittäinen ALV-rekisteröinti" oikeastaan tarkoittaa?

Nimi liioittelee. ViDA ei luo yhtä uutta yleiseurooppalaista ALV-numeroa, joka korvaisi kansallisen numerosi. Euroopan komission oma selitys, vain avoimen lähdekoodin (OSS) soveltamisala laajenee, joten tarvitset erillisen ALV-rekisteröinnin harvempiin kohdemaihin kuin ennen. Viron, Latvian tai Liettuan ALV-numerosi pysyy täsmälleen samana. Muutosta kuitenkin koskee sitä, mitä voit sen nojalla ilmoittaa.

Mitkä kolme muutosta vähentävät ulkomaisten ALV-numeroiden tarvetta?

  • Laajempi avoin alusta: 1. heinäkuuta 2028 alkaen unionin OSS-järjestelmää voidaan käyttää myös ilmoittamiseen tietyt paikalliset B2C-tavaratoimitukset tehty maassa, jossa yritykselläsi ei ole toimipaikkaa.
  • Omien tavaroiden siirto: varaston siirtäminen omasta varastosta toiseen jäsenvaltioon voidaan ilmoittaa uusi erityisjärjestelmä käyttämällä ainoastaan kotirekisteröintisi ALV-numeroa, kunhan kohdemaa myöntää täyden ALV-vähennyksen.
  • Pakollinen käänteinen verotus: Jos myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen kohdemaassa, mutta ostaja on siellä arvonlisäverovelvollinen, verovelvollisuus siirtyy ostajalle. 194 artikla.

Miltä tämä näyttää päivittäisen liiketoiminnan kannalta Baltiassa?

  1. Virolainen verkkokauppa myy liettualaiselle kuluttajalle suoraan virolaisesta varastostaan. Tämä tapahtuu jo tänään avoimen kaupankäynnin järjestelmän kautta, koska se selvittää 10 000 euron etämyyntiraja.
  2. Virolainen tukkumyyjä siirtää varastoa Tallinnan varastosta Puolan varastoon jälleenmyyntiä varten. 1. heinäkuuta 2028 alkaen tämä siirto voidaan ilmoittaa omien tavaroiden siirtojärjestelmä, joten puolalaista ALV-numeroa ei tarvita.
  3. Virolainen huoltoyritys asentaa laitteita Saksaan saksalaiselle arvonlisäverovelvolliselle asiakkaalle. Samasta päivästä lähtien arvonlisävero siirtyy käänteisen verovelvollisuuden mukaisesti ostajalle, eikä myyjän tarvitse rekisteröityä Saksaan lainkaan.

Mitkä kynnysarvot ja velvoitteet pysyvät täsmälleen ennallaan?

ViDA ei koske kahta rajoitusta, jotka yritykset jo tuntevat hyvin. 10 000 euron EU:n laajuinen etämyynnin raja-arvo ja Viron oma 40 000 euron arvonlisäverorekisteröinnin raja-arvo pysyvät muuttumattomina. Nämä ovat kokonaan ViDA:n ulkopuolella erillisinä sääntöinä. Jos käytät omien tavaroiden siirtojärjestelmää, sinun on silti jätettävä kuukausittainen tuotto jopa kuukausina, jolloin ei ole tapahtunut lainkaan liikkeitä, ja säilytä kirjanpitoa 10 vuotta sen vuoden päättymisestä, jona siirto tapahtui. Käänteinen verovelvollisuus ei myöskään kata myyntiä loppukuluttajille. Yritysten välisissä myynneissä avoin sovellus tai paikallinen rekisteröinti on edelleen ainoa vaihtoehto.

Mitä sinun pitäisi oikeasti tehdä ennen vuotta 2028?

Kartoita, missä sinulla on tällä hetkellä ulkomaisia ALV-numeroita ja varastoja, ja jaa myyntisi B2C- ja B2B-virtoihin. Tämä jaottelu kertoo, mikä näistä kolmesta toimenpiteestä todella koskee yritystäsi. Pidä silmällä kansallisen ALV-lain muutoksia. täytäntöönpanosäännöt, nämä on hyväksyttävä ja julkaistava viimeistään 30. kesäkuuta 2028. Äläkä koske vielä nykyisiin rekisteröinteihinne: ajankohtana 6. elokuuta 2026, Viron vero- ja tullihallitus ei ollut julkaissut konkreettisia ohjeita siitä, miten mitään tästä sovellettaisiin käytännössä.

Usein kysytyt kysymykset

Milloin ViDAn pääosa tulee voimaan ja mikä muuttuu?

ViDA:n pääasialliset toimenpiteet tulevat voimaan 1. heinäkuuta 2028. Tästä päivästä lähtien avointa palvelupistettä laajennetaan ja ulkomailla asuville myyjille tulee voimaan pakollinen käänteinen verovelvollisuus yritysten välisissä myynneissä.

Luoko ViDA yhden eurooppalaisen ALV-rekisteröintinumeron?

Ei. ViDA ei luo uutta yleiseurooppalaista ALV-numeroa. Viron ALV-numero säilyy, mutta sen alla ilmoitettavat tiedot muuttuvat joissakin tilanteissa avoimen lähdekoodin palvelun laajentumisen vuoksi.

Mitkä ovat tärkeimmät määräajat 1. tammikuuta 2027 ja 30. kesäkuuta 2029 välisenä aikana?

Pieni muutos tulee voimaan 1. tammikuuta 2027, ja se vaikuttaa pääasiassa kaasun, sähkön ja lämmön avoimen lähdekoodin toimituksiin. Call-off-varastojärjestelmä poistuu pysyvästi käytöstä 30. kesäkuuta 2029.

Poistaako ViDA EU:n 10 000 euron etämyyntikynnyksen vai Viron rekisteröintikynnyksen?

Ei. ViDA ei vaikuta kahteen kynnysarvoon: EU:n laajuinen etämyynnin kynnysarvo 10 000 euroa ja Viron rekisteröintikynnys 40 000 euroa pysyvät ennallaan.