Milloin ViDA:n ydin todella tulee voimaan?
Kyllä, mutta ei kaikkea kerralla. ViDA:n mukaiset tärkeimmät yksittäisen ALV-rekisteröinnin toimenpiteet alkavat soveltaa 1. heinäkuuta 2028. ViDA on lyhenne sanoista "VAT in the Digital Age", EU:n uudistuspaketti, joka koskee yritysten arvonlisäveron rekisteröintiä ja raportointia rajojen yli. Tästä päivästä lähtien OSS-järjestelmän (One Stop Shop, verkkoportaali, jonka avulla yritys voi raportoida arvonlisäveron useissa EU-maissa yhden ilmoituksen kautta kotimaassaan) soveltamisala laajenee, ja pakollinen käänteinen verovelvollisuus tulee voimaan ulkomailla asuville myyjille. Ennen sitä se on 1. tammikuuta 2027, vain pieni muutos tulee voimaan, ja se vaikuttaa enimmäkseen kaasun, sähkön ja lämmön OSS-toimituksiin. Call-off-varasto on järjestely, jossa tavarat ovat varastossa toisessa EU-maassa ilman välitöntä arvonlisäverorekisteröintiä siellä, kunnes tunnettu ostaja ottaa ne haltuunsa. Se katoaa lopullisesti 30. kesäkuuta 2029, koska uusia varastosiirtoja tämän järjestelmän mukaisesti ei saa aloittaa 30. kesäkuuta 2028 jälkeen.
Mitä "yksittäinen ALV-rekisteröinti" oikeastaan tarkoittaa?
Nimi liioittelee. ViDA ei luo yhtä uutta yleiseurooppalaista ALV-numeroa, joka korvaisi kansallisen numerosi. Euroopan komission oma selitys, vain avoimen lähdekoodin (OSS) soveltamisala laajenee, joten tarvitset erillisen ALV-rekisteröinnin harvempiin kohdemaihin kuin ennen. Viron, Latvian tai Liettuan ALV-numerosi pysyy täsmälleen samana. Muutosta kuitenkin koskee sitä, mitä voit sen nojalla ilmoittaa.
Mitkä kolme muutosta vähentävät ulkomaisten ALV-numeroiden tarvetta?
- Laajempi avoin alusta: 1. heinäkuuta 2028 alkaen unionin OSS-järjestelmää voidaan käyttää myös ilmoittamiseen tietyt paikalliset B2C-tavaratoimitukset tehty maassa, jossa yritykselläsi ei ole toimipaikkaa.
- Omien tavaroiden siirto: varaston siirtäminen omasta varastosta toiseen jäsenvaltioon voidaan ilmoittaa uusi erityisjärjestelmä käyttämällä ainoastaan kotirekisteröintisi ALV-numeroa, kunhan kohdemaa myöntää täyden ALV-vähennyksen.
- Pakollinen käänteinen verotus: Jos myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen kohdemaassa, mutta ostaja on siellä arvonlisäverovelvollinen, verovelvollisuus siirtyy ostajalle. 194 artikla.
Miltä tämä näyttää päivittäisen liiketoiminnan kannalta Baltiassa?
- Virolainen verkkokauppa myy liettualaiselle kuluttajalle suoraan virolaisesta varastostaan. Tämä tapahtuu jo tänään avoimen kaupankäynnin järjestelmän kautta, koska se selvittää 10 000 euron etämyyntiraja.
- Virolainen tukkumyyjä siirtää varastoa Tallinnan varastosta Puolan varastoon jälleenmyyntiä varten. 1. heinäkuuta 2028 alkaen tämä siirto voidaan ilmoittaa omien tavaroiden siirtojärjestelmä, joten puolalaista ALV-numeroa ei tarvita.
- Virolainen huoltoyritys asentaa laitteita Saksaan saksalaiselle arvonlisäverovelvolliselle asiakkaalle. Samasta päivästä lähtien arvonlisävero siirtyy käänteisen verovelvollisuuden mukaisesti ostajalle, eikä myyjän tarvitse rekisteröityä Saksaan lainkaan.
Mitkä kynnysarvot ja velvoitteet pysyvät täsmälleen ennallaan?
ViDA ei koske kahta rajoitusta, jotka yritykset jo tuntevat hyvin. 10 000 euron EU:n laajuinen etämyynnin raja-arvo ja Viron oma 40 000 euron arvonlisäverorekisteröinnin raja-arvo pysyvät muuttumattomina. Nämä ovat kokonaan ViDA:n ulkopuolella erillisinä sääntöinä. Jos käytät omien tavaroiden siirtojärjestelmää, sinun on silti jätettävä kuukausittainen tuotto jopa kuukausina, jolloin ei ole tapahtunut lainkaan liikkeitä, ja säilytä kirjanpitoa 10 vuotta sen vuoden päättymisestä, jona siirto tapahtui. Käänteinen verovelvollisuus ei myöskään kata myyntiä loppukuluttajille. Yritysten välisissä myynneissä avoin sovellus tai paikallinen rekisteröinti on edelleen ainoa vaihtoehto.
Mitä sinun pitäisi oikeasti tehdä ennen vuotta 2028?
Kartoita, missä sinulla on tällä hetkellä ulkomaisia ALV-numeroita ja varastoja, ja jaa myyntisi B2C- ja B2B-virtoihin. Tämä jaottelu kertoo, mikä näistä kolmesta toimenpiteestä todella koskee yritystäsi. Pidä silmällä kansallisen ALV-lain muutoksia. täytäntöönpanosäännöt, nämä on hyväksyttävä ja julkaistava viimeistään 30. kesäkuuta 2028. Äläkä koske vielä nykyisiin rekisteröinteihinne: ajankohtana 6. elokuuta 2026, Viron vero- ja tullihallitus ei ollut julkaissut konkreettisia ohjeita siitä, miten mitään tästä sovellettaisiin käytännössä.
Usein kysytyt kysymykset
When does the core of ViDA actually take effect, and what changes?
The main ViDA measures start applying from 1 July 2028. From that date, the OSS widens in scope, and mandatory reverse charge kicks in for non-resident sellers in B2B sales.
Does ViDA create a single pan-European VAT registration number?
No. ViDA doesn’t create a new pan-European VAT number. Your Estonian VAT number stays exactly where it is, but what you’re allowed to declare under it changes in some situations, thanks to the wider OSS.
What are the key dates around 1 January 2027 and 30 June 2029?
On 1 January 2027, a small change lands, mostly affecting OSS supplies of gas, electricity and heating. On 30 June 2029, the call-off stock arrangement disappears for good.
Does ViDA remove the EU’s €10,000 distance-selling threshold or Estonia’s registration threshold?
No. ViDA doesn’t touch either threshold: the €10,000 EU-wide distance-selling threshold and Estonia’s €40,000 VAT registration threshold both remain unchanged.