Kad ViDA būtība faktiski stājas spēkā?

Jā, bet ne visi uzreiz. Galvenie vienotās PVN reģistrācijas pasākumi saskaņā ar ViDA sāk piemērot no 2028. gada 1. jūlijā. ViDA ir saīsinājums no "PVN digitālajā laikmetā" ("VAT in the Digital Age"), kas ir ES reformu pakete par to, kā uzņēmumi reģistrē un deklarē PVN pāri robežām. No šī datuma OSS (vienas pieturas aģentūra, tiešsaistes portāls, kas ļauj uzņēmumam deklarēt PVN vairākās ES valstīs, izmantojot vienu deklarāciju savā mītnes valstī) darbības joma paplašinās, un nerezidentu pārdevējiem stāsies spēkā obligāta apgrieztā maksāšana. Pirms tam tā bija 2027. gada 1. janvāris, notiek tikai nelielas izmaiņas, kas galvenokārt ietekmē OSS gāzes, elektroenerģijas un apkures piegādes. Preču piegāde uz noliktavu ir kārtība, kas ļauj precēm atrasties noliktavā citā ES valstī bez tūlītējas PVN reģistrācijas tur, līdz zināms pircējs tās paņem. Tās pazūd uz visiem laikiem. 2029. gada 30. jūnijā, jo pēc 2028. gada 30. jūnija saskaņā ar šo režīmu nedrīkst sākties jaunas krājumu kustības.

Ko īsti nozīmē "vienota PVN reģistrācija"?

Nosaukums ir pārspīlēts. ViDA nerada vienu jaunu Eiropas PVN numuru, kas aizstātu jūsu valsts numuru. Saskaņā ar Eiropas Komisijas pašas skaidrojums, paplašinās tikai OSS darbības joma, tāpēc jums vienkārši būs nepieciešama atsevišķa PVN reģistrācija mazākā skaitā galamērķa valstu nekā iepriekš. Jūsu Igaunijas, Latvijas vai Lietuvas PVN numurs paliek tieši tur, kur tas ir. Mainās tikai tas, ko jūs drīkstat deklarēt saskaņā ar to.

Kuras trīs izmaiņas samazina nepieciešamību pēc ārvalstu PVN numuriem?

  • Plašāka atvērtā programmatūras platforma: no 2028. gada 1. jūlija Savienības vienoto kontaktpunktu (VSS) var izmantot arī deklarēšanai noteiktas vietējās B2C preču piegādes ražots valstī, kurā jūsu uzņēmumam nav juridiskas personas.
  • Pašu preču pārvietošana: Krājumu pārvietošanu no savas noliktavas uz citu dalībvalsti var ziņot saskaņā ar jauna īpaša shēma izmantojot tikai jūsu dzīvesvietas reģistrācijas PVN numuru, ja vien galamērķa valsts piešķir pilnu PVN priekšnodokļa atskaitījumu.
  • Obligātā apgrieztā maksāšana: Ja pārdevējs nav PVN maksātājs galamērķa valstī, bet pircējs tur ir PVN maksātājs, nodokļu saistības pāriet uz pircēju saskaņā ar 194. pants.

Kā tas izskatās ikdienas uzņēmējdarbībā Baltijā?

  1. Igaunijas interneta veikals pārdod preces Lietuvas patērētājam tieši no savas Igaunijas noliktavas. Tas jau šodien notiek caur atvērto durvju sistēmu (OSS), jo tā veic muitošanu. 10 000 eiro tālpārdošanas slieksnis.
  2. Igaunijas vairumtirgotājs pārvieto preces no Tallinas noliktavas uz Polijas noliktavu tālākpārdošanai. Sākot ar 2028. gada 1. jūliju, šo pārvietošanu var deklarēt, izmantojot pašu mantu nodošanas shēma, tāpēc Polijas PVN numurs nav nepieciešams.
  3. Igaunijas pakalpojumu uzņēmums Vācijā uzstāda iekārtas Vācijas PVN maksātājam klientam. Sākot ar to pašu datumu, PVN tiek pārnests uz pircēju saskaņā ar apgrieztās maksāšanas kārtību, un pārdevējam vispār nav jāreģistrējas Vācijā.

Kuri sliekšņi un saistības paliek tieši tādi paši kā iepriekš?

ViDA neskar divus ierobežojumus, ko uzņēmumi jau labi zina. 10 000 eiro robežvērtība tālpārdošanai visā ES un pašas Igaunijas PVN reģistrācijas slieksnis 40 000 eiro paliek nemainīgi. Tie pilnībā neietilpst ViDA, bet ir atsevišķi noteikumi. Ja izmantojat savu preču nodošanas shēmu, jums joprojām būs jāiesniedz ikmēneša ienesīgums pat mēnešos, kad nav notikusi nekāda kustība, un saglabāt uzskaiti 10 gadus pēc gada beigām, kurā notikusi pārskaitīšana. Apgrieztā maksāšana neattiecas arī uz pārdošanu galapatērētājiem. B2C pārdošanas gadījumā OSS vai vietējā reģistrācija joprojām ir vienīgais veids.

Kas jums īsti būtu jādara pirms 2028. gada?

Izskaidrojiet, kur jums pašlaik ir ārvalstu PVN numuri un noliktavas, un sadaliet pārdošanas apjomus B2C un B2B plūsmās. Šis sadalījums norāda, kurš no trim pasākumiem faktiski attiecas uz jūsu uzņēmumu. Sekojiet līdzi izmaiņām jūsu valsts PVN likumā. Saskaņā ar īstenošanas noteikumi, tie ir jāpieņem un jāpublicē ne vēlāk kā 2028. gada 30. jūnijā. Un vēl neaiztieciet savas pašreizējās reģistrācijas: sākot ar 2026. gada 6. augusts, Igaunijas Nodokļu un muitas pārvalde nebija publicējusi konkrētas vadlīnijas par to, kā jebko no tā piemērot praksē.

Bieži uzdotie jautājumi

Kad stāsies spēkā ViDA galvenā daļa un kas mainīsies?

ViDA galvenie pasākumi stāsies spēkā 2028. gada 1. jūlijā. No šī datuma OSS tiks paplašināts un stāsies spēkā obligātā apgrieztā maksāšana nerezidentu pārdevējiem, veicot B2B darījumus.

Vai ViDA izveidos vienotu Eiropas PVN reģistrācijas numuru?

Nē. ViDA nerada jaunu PVN numuru visā Eiropā. Igaunijas PVN numurs paliks, bet tas, ko var deklarēt ar to, dažās situācijās mainīsies, pateicoties atvērtā koda programmatūras (OSS) paplašināšanai.

Kādi ir galvenie termiņi laikā no 2027. gada 1. janvāra līdz 2029. gada 30. jūnijam?

2027. gada 1. janvārī stāsies spēkā nelielas izmaiņas, kas galvenokārt ietekmēs OSS gāzes, elektroenerģijas un siltuma piegādes. 2029. gada 30. jūnijā preču piegādes uz noliktavu režīms tiks neatgriezeniski izbeigts.

Vai ViDA atcels ES noteikto 10 000 eiro tālpārdošanas slieksni vai Igaunijas reģistrācijas slieksni?

Nē. ViDA neietekmē divus sliekšņus: ES mēroga tālpārdošanas slieksnis 10 000 eiro apmērā un Igaunijas reģistrācijas slieksnis 40 000 eiro apmērā paliek nemainīgi.