Kiedy rozpoczyna się główna część ViDA?

Tak, ale stopniowo. Kluczowe środki dotyczące jednolitej rejestracji VAT w ramach pakietu ViDA, czyli „VAT w erze cyfrowej”, wejdą w życie. 1 lipca 2028 r.. Od tego dnia system OSS, czyli system jednego okienka, zostanie rozszerzony, a obowiązkowe odwrotne obciążenie dla sprzedawców spoza kraju wejdzie w życie. Wcześniej, 1 stycznia 2027 r., wejdzie w życie tylko niewielka zmiana, głównie dotycząca dostaw gazu, energii elektrycznej i ciepła w systemie OSS. Procedura zapasów call-off zostanie trwale zniesiona. 30 czerwca 2029 r., ponieważ nowe przepływy towarów w ramach tej procedury nie będą mogły się rozpocząć po 30 czerwca 2028 r.

Co tak naprawdę oznacza „jednolita rejestracja VAT”?

Nazwa jest myląca. ViDA nie utworzy nowego paneuropejskiego numeru VAT. Zgodnie z wyjaśnieniem Komisji Europejskiej Rozszerza się jedynie zakres korzystania z OSS, dlatego w rzadkich przypadkach będziesz musiał zarejestrować się osobno dla każdego kraju docelowego. Twój estoński numer VAT nie zniknie, zmieni się jedynie to, co można zadeklarować pod nim.

Jakie trzy zmiany zmniejszą konieczność składania zagranicznych deklaracji VAT?

  • Rozszerzenie OSS: od 1 lipca 2028 r. można również składać deklaracje za pośrednictwem Union OSS niektóre lokalne dostawy towarów B2C w krajach, w których firma nie ma siedziby.
  • Przekazanie towaru: wysyłka towarów do innego państwa członkowskiego może być zgodnie z nową specjalną procedurą deklarować wyłącznie podając numer VAT kraju rejestracji, pod warunkiem że kraj przeznaczenia ma pełne prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego.
  • Obowiązkowe odwrotne obciążenie: jeżeli sprzedawca nie jest zarejestrowany w kraju docelowym, ale kupujący jest tam zobowiązany do zapłaty podatku VAT, obowiązek podatkowy będzie zgodnie z nowym artykułem 194 do kupującego.

Jak te zmiany wyglądają w codziennej pracy estońskiej firmy?

  1. Estoński sklep internetowy sprzedaje towary litewskim konsumentom bezpośrednio z estońskiego magazynu. Taka sprzedaż odbywa się już dziś za pośrednictwem OSS, ponieważ przekracza Próg sprzedaży na odległość 10 000 euro.
  2. Estoński hurtownik przemieszcza towary z magazynu w Tallinie do magazynu w Polsce w celu odsprzedaży. Od 1 lipca 2028 r. przemieszczenie to może zostać zadeklarowane specjalne ustalenia dotyczące dostawy towarów za pośrednictwem, bez polskiego numeru VAT.
  3. Estońska firma serwisowa instaluje sprzęt w Niemczech dla niemieckiego podatnika VAT. Od tego samego dnia podatek VAT będzie naliczany na kupującego w ramach odwrotnego obciążenia, bez konieczności rejestracji sprzedawcy w Niemczech.

Jakie progi i obowiązki nie znikną?

ViDA nie dotyka dwóch znanych granic. Próg sprzedaży na odległość w całej UE wynosi 10 000 euro i Estonii Próg rejestracyjny 40 000 euro Pozostają niezmienione, stanowią odrębne przepisy, nie będące częścią ViDA. Użytkownik korzystający ze specjalnej procedury dostawy swoich towarów musi złożyć deklaracja miesięczna również w miesiącu zerowym i przechowywać dane przez 10 lat od końca roku, w którym dokonano przelewu. Odwrotne obciążenie nie obejmuje sprzedaży konsumentowi końcowemu, ponieważ w przypadku B2C nadal wymagana jest rejestracja lokalna lub za pośrednictwem OSS.

Co warto zrobić przed rokiem 2028?

Zmapuj swoje zagraniczne numery VAT i magazyny oraz rozróżnij przepływy sprzedaży B2C i B2B. To pokaże Ci, która z tych trzech metod ma zastosowanie w Twoim przypadku. Śledź zmiany w estońskiej ustawie o VAT, które muszą zostać wprowadzone. zgodnie z przepisami wykonawczymi zostać przyjęte i opublikowane najpóźniej do 30 czerwca 2028 r. Nie należy zmieniać bieżących rejestracji do czasu opublikowania przez Urząd Podatkowy i Celny szczegółowych instrukcji, ponieważ Stan na 6 sierpnia 2026 r. jeszcze tego nie zrobiono.

Często zadawane pytania

Kiedy główna część ustawy ViDA wejdzie w życie i co się zmieni?

Główne środki ustawy ViDA wejdą w życie 1 lipca 2028 r. Od tego dnia system OSS zostanie rozszerzony, a także wejdzie w życie obowiązkowe odwrotne obciążenie dla sprzedawców spoza kraju w przypadku sprzedaży B2B.

Czy ViDA utworzy jeden europejski numer rejestracyjny VAT?

Nie. ViDA nie tworzy nowego paneuropejskiego numeru VAT. Estoński numer VAT pozostanie, ale zakres deklaracji, który można pod nim zadeklarować, ulegnie zmianie w niektórych sytuacjach ze względu na rozszerzenie systemu OSS.

Jakie są najważniejsze terminy między 1 stycznia 2027 r. a 30 czerwca 2029 r.?

Niewielka zmiana wejdzie w życie 1 stycznia 2027 r. i będzie dotyczyć głównie dostaw gazu, energii elektrycznej i ciepła w systemie OSS. 30 czerwca 2029 r. system zapasów call-off stock zostanie trwale zniesiony.

Czy ViDA zniesie unijny próg 10 000 euro w sprzedaży na odległość lub estoński próg rejestracji?

Nie. ViDA nie ma wpływu na dwa progi: próg sprzedaży na odległość w całej UE wynoszący 10 000 euro oraz próg rejestracji w Estonii wynoszący 40 000 euro pozostają niezmienione.