Milloin ViDA:n pääosa alkaa?

Kyllä, mutta vähitellen. ViDA- eli „Arvonlisävero digitaalisella aikakaudella” -paketin keskeiset toimenpiteet yksittäisen ALV-rekisteröinnin osalta tulevat voimaan. 1. heinäkuuta 2028. Tästä päivästä alkaen OSS- eli yhden luukun järjestelmää laajennetaan ja ulkomailla asuville myyjille tulee voimaan pakollinen käänteinen verovelvollisuus. Ennen sitä, 1. tammikuuta 2027, voimaan tulee vain pieni muutos, joka koskee pääasiassa kaasun, sähkön ja lämmön OSS-toimituksia. Call-off-varastomenettely poistuu pysyvästi. 30. kesäkuuta 2029, koska tämän menettelyn mukaisia uusia tavaroiden liikkeitä ei saa aloittaa 30. kesäkuuta 2028 jälkeen.

Mitä "yksittäinen arvonlisäverorekisteröinti" oikeastaan tarkoittaa?

Nimi on harhaanjohtava. ViDA ei luo uutta yleiseurooppalaista ALV-numeroa. Euroopan komission selityksen mukaan Vain avoimen lähdekoodin palvelun käyttöala laajenee, minkä vuoksi harvoissa tapauksissa sinun on rekisteröidyttävä erikseen jokaista kohdemaata varten. Viron ALV-numerosi ei katoa, ainoastaan sen alle ilmoitettavat tiedot muuttuvat.

Mitkä kolme muutosta vähentävät ulkomaisten arvonlisäveroilmoitusten tarvetta?

  • OSS-laajennus: 1. heinäkuuta 2028 alkaen voit tehdä ilmoituksen myös Union OSS:n kautta tietyt paikalliset B2C-tavaratoimitukset maissa, joissa yrityksellä ei ole toimipaikkaa.
  • Tavaroiden luovutus: tavaroiden lähettäminen toiseen jäsenvaltioon voi olla uuden erityismenettelyn mukaisesti ilmoita ainoastaan rekisteröintimaan ALV-numerolla, edellyttäen, että määrämaalla on täydet ALV-vähennysoikeudet.
  • Pakollinen käänteinen verotus: Jos myyjä ei ole rekisteröitynyt kohdemaahan, mutta ostaja on siellä arvonlisäverovelvollinen, verovelvollisuus on uuden 194 artiklan mukaan ostajalle.

Miltä nämä muutokset näyttävät virolaisen yrityksen jokapäiväisessä työssä?

  1. Virolainen verkkokauppa myy tavaroita liettualaisille kuluttajille suoraan virolaisesta varastosta. Tällaista myyntiä tapahtuu jo nykyään avoimen lähdekoodin palvelun kautta, sillä se ylittää Etämyynnin kynnysarvo 10 000 euroa.
  2. Virolainen tukkumyyjä siirtää tavaroita Tallinnan varastosta Puolan varastoon jälleenmyyntiä varten. 1. heinäkuuta 2028 alkaen tämä siirto voidaan ilmoittaa tavaroidesi toimitusta koskevat erityisjärjestelyt kautta, ilman puolalaista ALV-numeroa.
  3. Virolainen huoltoyritys asentaa laitteita Saksaan saksalaiselle arvonlisäverovelvolliselle. Samasta päivästä alkaen arvonlisävero siirtyy ostajalle käänteisen verovelvollisuuden kautta ilman, että myyjän tarvitsee rekisteröityä Saksaan.

Mitkä kynnysarvot ja velvoitteet eivät katoa?

ViDA ei kosketa kahta tuttua rajaa. 10 000 euron EU:n laajuinen etämyynnin kynnysarvo ja Viro Rekisteröintikynnys 40 000 euroa pysyvät muuttumattomina, ne ovat erillisiä sääntöjä, eivätkä osa ViDA:a. Tavaroidensa toimitusta koskevan erityismenettelyn käyttäjän on toimitettava kuukausittainen ilmoitus myös kuukautena nolla ja säilytä tiedot 10 vuotta siirtovuoden päättymisestä. Käänteinen verovelvollisuus ei kata myyntiä loppukuluttajalle, koska B2C-tapauksissa vaaditaan edelleen avoinna oleva tai paikallinen rekisteröinti.

Mitä kannattaa tehdä ennen vuotta 2028?

Kartoita, missä sinulla on ulkomaisia ALV-numeroita ja varastoja, ja erottele B2C- ja B2B-myyntivirrat. Tämä näyttää, mikä näistä kolmesta toimenpiteestä koskee sinua. Pidä silmällä Viron ALV-lain muutoksia, jotka on otettava huomioon. täytäntöönpanoasetusten mukaisesti hyväksyttävä ja julkaistava viimeistään 30. kesäkuuta 2028. Älä muuta nykyisiä rekisteröintejä ennen kuin Vero- ja tullihallitus julkaisee erityisohjeet, koska 6. elokuuta 2026 alkaen sitä ei ollut vielä tehty.

Usein kysytyt kysymykset

Milloin ViDAn pääosa tulee voimaan ja mikä muuttuu?

ViDA:n pääasialliset toimenpiteet tulevat voimaan 1. heinäkuuta 2028. Tästä päivästä lähtien avointa palvelupistettä laajennetaan ja ulkomailla asuville myyjille tulee voimaan pakollinen käänteinen verovelvollisuus yritysten välisissä myynneissä.

Luoko ViDA yhden eurooppalaisen ALV-rekisteröintinumeron?

Ei. ViDA ei luo uutta yleiseurooppalaista ALV-numeroa. Viron ALV-numero säilyy, mutta sen alla ilmoitettavat tiedot muuttuvat joissakin tilanteissa avoimen lähdekoodin palvelun laajentumisen vuoksi.

Mitkä ovat tärkeimmät määräajat 1. tammikuuta 2027 ja 30. kesäkuuta 2029 välisenä aikana?

Pieni muutos tulee voimaan 1. tammikuuta 2027, ja se vaikuttaa pääasiassa kaasun, sähkön ja lämmön avoimen lähdekoodin toimituksiin. Call-off-varastojärjestelmä poistuu pysyvästi käytöstä 30. kesäkuuta 2029.

Poistaako ViDA EU:n 10 000 euron etämyyntikynnyksen vai Viron rekisteröintikynnyksen?

Ei. ViDA ei vaikuta kahteen kynnysarvoon: EU:n laajuinen etämyynnin kynnysarvo 10 000 euroa ja Viron rekisteröintikynnys 40 000 euroa pysyvät ennallaan.