Millal ViDA põhiosa algab?

Jah, aga astmeliselt. ViDA ehk „VAT in the Digital Age” paketi ühe käibemaksuregistreeringu põhimeetmed hakkavad kehtima 1. juulil 2028. Sellest kuupäevast laieneb OSS ehk ühe akna süsteem ja jõustub kohustuslik pöördmaksustamine mitteresidendist müüjatele. Enne seda, 1. jaanuaril 2027, jõustub vaid väike muudatus, mis puudutab peamiselt gaasi-, elektri- ja soojusenergia OSS-tarneid. Väljakutselao ehk call-off stock kord kaob lõplikult 30. juunil 2029, sest uusi kaubaliikumisi selle korra alusel ei tohi alustada pärast 30. juunit 2028.

Mida „üks käibemaksuregistreering” tegelikult tähendab?

Nimi eksitab. ViDA ei loo uut üleeuroopalist KMKR-numbrit. Euroopa Komisjoni selgituse järgi laieneb ainult OSSi kasutusala, mistõttu tuleb harvematel juhtudel end iga sihtriigi jaoks eraldi registreerida. Sinu Eesti KMKR-number ei kao kuhugi, muutub vaid see, mida saab selle alt deklareerida.

Millised kolm muudatust vähendavad välisriigi KMKR-ide vajadust?

  • OSSi laiendamine: alates 1. juulist 2028 saab liidu OSSi kaudu deklareerida ka teatud kohalikke B2C kaubatarneid riikides, kus ettevõte ei ole asutatud.
  • Oma kauba üleandmine: kaubasaadetise viimist teise liikmesriiki saab uue erikorra alusel deklareerida ainult registreerimisriigi KMKR-numbriga, tingimusel et sihtriigis on täielik sisendkäibemaksu mahaarvamisõigus.
  • Kohustuslik pöördmaksustamine: kui müüja ei ole sihtriigis registreeritud, aga ostja on seal käibemaksukohustuslane, läheb maksukohustus uue artikli 194 järgi ostjale.

Kuidas need muudatused Eesti ettevõtte igapäevatöös välja näevad?

  1. Eesti e-pood müüb kaupa Leedu tarbijale otse Eesti laost. Selline müük käib juba täna OSSi kaudu, kuna ületab 10 000 euro kaugmüügi künnise.
  2. Eesti hulgimüüja viib kaupa Tallinna laost Poola lattu edasimüügiks. Alates 1. juulist 2028 saab selle liikumise deklareerida oma kauba üleandmise erikorra kaudu, ilma Poola KMKR-numbrita.
  3. Eesti teenuseettevõte paigaldab seadmeid Saksamaal saksa käibemaksukohustuslasele. Alates samast kuupäevast läheb käibemaks pöördmaksustamise korras ostjale, ilma et müüjal tuleks Saksamaal end registreerida.

Millised künnised ja kohustused ei kao?

ViDA ei puuduta kahte tuttavat piiri. 10 000 euro ELi-ülene kaugmüügi künnis ja Eesti 40 000 euro registreerimiskünnis jäävad kehtima muutumatult, need on eraldi reeglid, mitte ViDA osa. Oma kauba üleandmise erikorra kasutaja peab esitama igakuise deklaratsiooni ka nullkuul ja säilitama andmed 10 aastat üleandmise aasta lõpust. Pöördmaksustamine ei kata müüki lõpptarbijale, sest B2C puhul jääb OSS või kohalik registreerimine ikka vajalikuks.

Mida tasub ette võtta enne 2028. aastat?

Kaardista, kus Sul on välisriigi KMKR-numbrid ja laod, ning eristage B2C- ja B2B-müügivood. See näitab, kumb kolmest meetmest Sind puudutab. Jälgi Eesti käibemaksuseaduse muudatusi, mis peavad rakendusnormide järgi olema vastu võetud ja avaldatud hiljemalt 30. juunil 2028. Ära muuda praeguseid registreeringuid enne, kui Maksu- ja Tolliamet avaldab konkreetse juhise, sest 6. augusti 2026 seisuga seda veel tehtud ei olnud.

FAQ

Millal ViDA põhiosa jõustub ja mis muutub?

ViDA põhimeetmed hakkavad kehtima 1. juulil 2028. Sellest kuupäevast laieneb OSS ja jõustub kohustuslik pöördmaksustamine mitteresidendist müüjatele B2B-müügi korral.

Kas ViDA loob ühe üleeuroopalise käibemaksuregistri numbri?

Ei. ViDA ei tekita uut üleeuroopalist KMKR-numbrit. Eesti KMKR-number jääb alles, kuid see, mida selle alt deklareerida, muutub mõnes olukorras tänu OSSi laiendamisele.

Mis on 1. jaanuarist 2027 ja 30. juunist 2029 olulisemad tähtajad?

1. jaanuaril 2027 jõustub väike muudatus, mis puudutab peamiselt gaasi-, elektri- ja soojusenergia OSS-tarneid. 30. juunil 2029 kaob väljakutselao (call-off stock) kord lõplikult.

Kas ViDA kaotab ELi 10 000 euro kaugmüügi künnise või Eesti registreerimiskünnise?

Ei. ViDA ei puuduta kahte künnist: 10 000 euro ELi-ülene kaugmüügi künnis ja Eesti 40 000 euro registreerimiskünnis jäävad kehtima muutumatult.