No, molempia ei voi ajaa samaan aikaan. Euroopan komission mukaan selittävät huomautukset pk-yritysten alv-järjestelmästä, Import One Stop Shop eli IOSS, on EU:n yksinkertaistettu järjestelmä arvonlisäveron keräämiseksi EU:n ulkopuolelta tuoduista vähäarvoisista tavaroista, ja se on edelleen toisensa poissulkeva EU:n pienten yritysten arvonlisäverovapauden (pk-yritysten arvonlisäverovapaus) kanssa myös vuoden 2027 jälkeen. Euroopan komission OSS-rekisteröintiopas selventää asian: pk-yritysten verovapautusta käyttävän verovelvollisen on luovuttava siitä ennen IOSS-rekisteröitymistä, ja IOSS-rekisteröinti edellyttää sen jäsenvaltion myöntämää ALV-numeroa, jossa yritys on sijoittautunut. Päinvastainen pätee yhtä tiukasti. Jos käytät pk-yritysten verovapautusta toisessa jäsenvaltiossa, et voi rekisteröityä IOSS-järjestelmään samanaikaisesti. Latvian veroviranomainen VID sanoo sen juuri samalla tavalla. selvästi: nämä kaksi ovat toisensa poissulkevia järjestelmiä, eli toisensa poissulkevia järjestelmiä, piste.

Miksi nämä kaksi kaavaa eivät voi toimia yhdessä?

Syy on yksinkertainen: vältetään kaksinkertainen verovapaus. IOSS-järjestelmän kautta enintään 150 euron arvoiset paketit tuodaan EU:hun ilman, että tuonnin arvonlisäveroa peritään rajalla, mutta arvonlisävero on silti kerättävä myyntipisteessä ja ilmoitettava saman IOSS-ilmoituksen kautta, koska Euroopan komissio selittää. Liettuan veroviranomainen, VMI, selittää mekanismit vielä suoremmin: yksi kunto Pk-yritysten verovapauden käyttämisen esteenä toisessa jäsenvaltiossa on se, että yritys ei saa olla rekisteröitynyt IOSS-erityisjärjestelmään. Jos molemmat toimivat yhdessä, joko tavarat pääsevät läpi ilman, että arvonlisäveroa veloitetaan missään, tai veroviranomaiset menettävät jäljityksen siitä, kuka sen todellisuudessa on velkaa. Juuri tätä nämä säännöt on suunniteltu estämään.

Kenelle IOSS oikeastaan on tarkoitettu?

150 euroa on kynnysarvo on lähetyksen todellinen arvo, ei vuosittaista liikevaihtoasi, tilaustesi määrää tai verkkokauppasi kokonaismyyntiä. IOSS-verotuksessa käytetään pakettikohtaista verotusta: jokaista EU:n ulkopuolelta EU:n kuluttajalle lähetettyä lähetystä tarkastellaan erikseen, ja se kattaa vain tavarat, joista ei peritä valmisteveroa. Kauppa, joka lähettää muutamia satoja 40 euron tilauksia kuukaudessa EU:n ulkopuoliselta toimittajalta, kuuluu täysin järjestelmän piiriin. Yksittäinen 400 euron tilaus ei ole oikeutettu järjestelmään; kyseinen paketti jää IOSS-veron ulkopuolelle riippumatta siitä, miten kaupan muut myynnit verotetaan.

Onko IOSS sama kuin Union OSS?

No, ja tuo ero on tärkeä. Latvian VID selittää, että Pk-yritysten poikkeus ja unionin OSS voivat toimia rinnakkainYritys voi käyttää pk-yritysten verovapautusta kotimaassaan tai toisessa maassa, joka tarjoaa verovapautuksen, ja samanaikaisesti ilmoittaa liikevaihdon Union OSS -järjestelmän kautta (erillinen yksinkertaistettu alv-ilmoitus rajat ylittävälle EU-myynnille) maihin, joissa verovapautusta ei sovelleta. Et voi kuitenkaan kattaa samaa lainkäyttöaluetta molemmilla järjestelmillä samanaikaisesti. Eikä IOSS-järjestelmää voida yhdistää pk-yritysten verovapautukseen missään, missään maassa eikä missään olosuhteissa.

Mitkä ovat liikevaihtorajat Virossa, Latviassa ja Liettuassa?

Kaikki kolme maata toimivat samalla tavalla EU:n laajuinen vuotuinen liikevaihtoraja 100 000 euroa, jonka lisäksi kukin maa soveltaa omaa kansallista rekisteröintikynnystään: Virossa 40 000 euroa ja Latviassa ja Liettuassa omia rajoituksiaan. Direktiivin 2006/112/EY 284 b artiklan 3 kohta, Kun yritys ylittää EU:n laajuisen ylärajan, sillä on 15 työpäivää aikaa ilmoittaa siitä kotijäsenvaltiolleen, ja artiklan 288a(2) nojalla rajat ylittävä pk-yritysten järjestelmä lakkaa olemasta voimassa täsmälleen kyseisestä ajankohdasta lähtien, ei vuosineljänneksen lopusta eikä seuraavasta ilmoitusjaksosta lähtien.

Muuttaako 1. heinäkuuta 2028 vuoden 2027 päätöstä?

Direktiivi (EU) 2025/1539 hyväksyttiin 18. heinäkuuta 2025, mutta sen muutokset IOSS-tuonnin arvonlisäveron maksamisvelvollisuuteen tulevat voimaan vasta 1. heinäkuuta 2028. Mikään tästä ei vaikuta IOSS:n ja pk-yritysten verovapauden keskinäiseen yksinoikeuteen; tämä sääntö pysyy täsmälleen sellaisenaan, ennen ja jälkeen. Verkkokaupan, joka rakentaa toimintaansa vuodelle 2027, käytännön opetus on, että valinta on tehtävä nyt, nykyisten sääntöjen perusteella, eikä sitä saa lykätä siinä toivossa, että myöhempi uudistus yhdistää nämä kaksi.

Usein kysytyt kysymykset

Voidaanko IOSS-palvelua ja EU:n pk-yritysten verovapautusta käyttää samanaikaisesti vuoden 2027 jälkeen?

Ei. Euroopan komission selitysten ja jäsenvaltioiden käytännön mukaan IOSS (Import One Stop Shop) ja EU:n pk-yritysten verovapautus ovat toisensa poissulkevia järjestelmiä myös vuoden 2027 jälkeen. Jos käytät toista, sinun on luovuttava toisesta.

Miksi IOSS-veroa ja pk-yritysten verovapautusta ei voida yhdistää?

Syynä on kaksinkertaisen verovapauden välttäminen. IOSS sallii jopa 150 euron arvoisten tuontilähetysten ilmoittamisen arvonlisäverottomina tuonnin yhteydessä, mutta arvonlisävero on kerättävä ja ilmoitettava myyntipisteessä IOSS:n kautta.

Onko IOSS unionin OSS?

Ei. IOSS ja Union OSS ovat eri järjestelmiä. Pk-yritysten vapautus ja Union OSS voivat olla olemassa rinnakkain, mutta näin ei ole IOSS:n ja pk-yritysten vapautuksen tapauksessa.

Muottavatko 1. heinäkuuta 2028 tulevat muutokset vuoden 2027 vaihtoehtoa (IOSS vs. pk-yritysten vapautus)?

Direktiivi (EU) 2025/1539 hyväksyttiin 18. heinäkuuta 2025, mutta IOSS-palveluja koskevat muutokset tulevat voimaan vasta 1. heinäkuuta 2028. Ne eivät muuta IOSS-palvelun ja pk-yritysten poikkeuksen välistä keskinäistä poissulkemista.