Lyhyt vastaus: korjausuudistus alkaa 1. heinäkuuta 2028

Jos yrityksesi tekee ilmoitukset OSS:n (One Stop Shop, EU:n yhteinen arvonlisäveroilmoitus rajat ylittävälle kuluttajakaupalle) tai IOSS:n (Import One Stop Shop vähäarvoisille tuontitavaroille) kautta, uusi tapa korjata aiempien ilmoitusten virheet on tulossa. Se ei tule vuonna 2027, vaikka jotkut yhteenvedot väittävätkin niin. Se tulee voimaan 1. heinäkuuta 2028. Sääntö on 3 artiklassa... Neuvoston direktiivi (EU) 2025/516, osa digitaalisen aikakauden arvonlisäveropakettia, joka tunnetaan nimellä ViDA. Se, mikä itse asiassa muuttuu 1. tammikuuta 2027, on erä pieniä teknisiä muutoksia OSS/IOSS-käyttäjille sekä järjestelmän laajentaminen tiettyihin energia-alan etämyyntiin. Kumpikaan näistä ei koske korjausten toimintaa. Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2026/1869, joka hyväksyttiin 27. heinäkuuta 2026, vahvistaa saman jaon: rekisteröintitiedot muuttavat maata vuonna 2027, mutta varsinainen korjausuudistus tulee voimaan vasta heinäkuusta 2028 alkaen.

Miten OSS- ja IOSS-korjaukset todellisuudessa toimivat nykyään?

Tällä hetkellä sääntö on armoton. Kun olet vahvistanut veroilmoituksen kansallisessa sähköisessä ilmoitusportaalissa (Virossa se on e-MTA), et voi enää koskea siihen, vaikka virallinen ilmoituspäivämäärä ei olisi vielä umpeutunut. Viron vero- ja tullihallituksen ohjeistus, kaikki jälkikäteen havaitsemasi virheet on korjattava myöhemmän kauden veroilmoituksessa, vaikka sinun on silti maksettava alun perin ilmoittamasi summa virheineen kaikkineen, kunnes korjaus on tehty. Latviassa Valtion verovirasto kuvailee identtistä malliaVahvistettua ilmoitusta ei voi poistaa tai muokata, joten mahdolliset korjaukset näkyvät seuraavalla neljännesvuosi- tai kuukausittaisella ilmoituksella. Jos myyt useisiin EU-maihin OSS- tai IOSS-palvelun kautta Virosta, Latviasta tai Liettuasta, tämä on lähes varmasti jo prosessi, jota noudatat.

Mitä ViDA oikeastaan muuttaa?

1. heinäkuuta 2028 alkaen veroilmoituksen korjaamisesta tulee kaksivaiheinen prosessi aiemman yhden sijaan. Jos huomaat virheen ennen ilmoituksen lakisääteisen jättöajan päättymistä, voit muuttaa samaa ilmoitusta suoraanKorjaus on jo keskeneräisessä ilmoituksessa, ei jossain tulevassa. Tämä sisältyy alv-direktiivin artikloihin 365, 369 g ja 369 t, jotka kattavat unionin ulkopuolisen OSS-järjestelmän, unionin OSS-järjestelmän ja IOSS-järjestelmän, ja sama logiikka pätee uuteen omien tavaroiden siirtoa koskevaan järjestelmään. Jos virhe liittyy aikaisempaan kauteen ja huomaat sen vasta määräajan umpeuduttua, mikään ei muutu: korjaus tehdään edelleen myöhempään ilmoitukseen, aivan kuten tänäänkin.

Kolmen vuoden ikkuna, mitä sinun on ilmoitettava ja ilmoituskalenteri

Kun korjaus on tehtävä myöhempään veroilmoitukseen, sinun on määritettävä kulutusjäsenvaltio, alkuperäinen verokausi ja tarkka korjattava määrä. Oikaisuoikeus on voimassa kolme vuotta alkuperäisen ilmoituksen lakisääteisestä määräajasta, ei siitä, milloin tosiasiallisesti jätit sen, millä on merkitystä, jos jätät ilmoituksen etuajassa. Asiayhteyden vuoksi OSS-ilmoitukset ovat tällä hetkellä neljännesvuosittain ja IOSS-ilmoitukset kuukausittain, molemmat erääntyy kuun loppuun mennessä verokauden jälkeen. Mikään tästä ilmoitusrytmistä ei muutu ViDA:n myötä, ainoastaan se, mitä saat tehdä virheen ilmettyä.

Mitä oikaisuoikeuksillesi tapahtuu, jos poistut OSS:stä?

Tässä on se osa, jonka myyjät usein unohtavat. Jos yrityksesi on poistettu järjestelmästä, se on suljettu siitä pois tai sen rekisteröintijäsenvaltio on vaihdettu, menetät mahdollisuuden korjata myöhemmin havaittua virhettä OSS:n tai IOSS:n kautta. direktiivi on eksplisiittinen että siinä tilanteessa asioit suoraan kulutusmaan veroviranomaisen kanssa: ei enää yhtä ainoaa portaalia, ei enää yhtä ainoaa yhteyspistettä. Viron käytäntö toimii jo näin: ennen kuin poistat rekisteröidyt yritysrekisteristä, sinun on ensin suljettava erityisjärjestelmän rekisteröintisi e-MTA:ssa ja jätettävä viimeinen kausi-ilmoitus. Tämän jälkeen jokainen korjaus on maakohtainen keskustelu, ei yksittäinen ilmoitus.

Mitä sinun pitäisi oikeasti muuttaa ennen heinäkuuta 2028?

Kolme asiaa kannattaa kiinnittää nyt, hyvissä ajoin ennen määräaikaa. Ensinnäkin, pidä jokainen OSS/IOSS-ilmoitus sisäisessä tarkastelussa aina sen jättöpäivään asti, koska vuoden 2028 jälkeen on juuri se aikaikkuna, jolloin todellinen ja helppo korjaus on mahdollinen. Jos se ei onnistu, olet takaisin monijaksoisessa prosessissa. Toiseksi, säilytä tapahtumatason tietoja pidempään kuin luuletkaan tarvitsevasi, koska korjaukset voivat ulottua jopa kolme vuotta taaksepäin. Kolmanneksi, ala miettiä, miten hyvitykset ja täydennysmaksut todellisuudessa tapahtuvat, kun korjaus näkyy nykyisessä ilmoituksessasi tulevan ilmoituksen sijaan. Kirjanpidon ja kassavirtasuunnittelun on heijastettava tätä. Vielä yksi asia, joka on huomioitava: Täytäntöönpanoasetus (EU) 2025/518 uudistaa OSS/IOSS:n hallinnollisen puolen, mukaan lukien artiklat 61 ja 61a, mutta tarkalleen ottaen sitä, miten Viron, Latvian ja Liettuan veroportaalit näyttävät uuden korjausikkunan, ei ole vielä vahvistettu. Kannattaa tarkistaa uudelleen vuoden 2028 lähestyessä.

Usein kysytyt kysymykset

Milloin ViDA OSS -korjaussääntö tulee voimaan?

ViDA OSS -korjaussääntö tulee voimaan 1. heinäkuuta 2028, ei vuonna 2027. Vain pieniä selvennyksiä OSS/IOSS-käyttäjille tulee voimaan 1. tammikuuta 2027.

Miten OSS/IOSS-deklaraatiota voidaan nyt korjata?

Vahvistettua OSS/IOSS-ilmoitusta ei tällä hetkellä voi muuttaa. Virhe on korjattava seuraavan kauden ilmoituksessa, mutta alun perin ilmoitettu summa on silti maksettava.

Mitä ViDA-korjaussäännöt muuttavat vuodesta 2028 alkaen?

Jos virhe havaitaan ennen määräaikaa, samaa ilmoitusta voidaan 1. heinäkuuta 2028 alkaen korjata. Jos virhe havaitaan määräajan jälkeen, korjaus tehdään silti myöhempään ilmoitukseen.

Kuinka kauan oikaisuoikeus on voimassa uuden ViDA-säännön nojalla?

Oikaisuoikeus on voimassa kolme vuotta alkuperäisen veroilmoituksen pakollisesta jättöpäivästä, ei varsinaisesta jättöpäivästä.