i.SAF nėra tas pats, kas siųsti sąskaitą faktūrą klientui.

i.SAF yra Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI), Lietuvos mokesčių administratoriaus, posistemė, per kurią PVM mokėtojai teikia registro duomenys už jų išrašytas ir gautas PVM sąskaitas faktūras. Jis yra VMI išmaniojoje mokesčių administravimo sistemoje „i.MAS“, konkrečiai kaip sąskaitų faktūrų duomenų modulis. „i.SAF“ automatiškai nesiunčia sąskaitos faktūros jūsų klientui: jūs vis tiek išrašote tą sąskaitą faktūrą savo apskaitos programinėje įrangoje, „Excel“ programoje arba ranka ir įprastu būdu pristatote ją klientui. „i.SAF“ gauna tik apibendrintus duomenis vėliau. Juridiniai asmenys šiuos duomenis pateikia už kiekvieną kalendorinį mėnesį iki kito mėnesio 20 d., o tai reiškia, kad 2026 m. liepos mėn. registras turi būti pateiktas iki 2026 m. rugpjūčio 20 d. Nuo 2025 m. gegužės 1 d. šis įpareigojimas nebetaikoma PVM mokėtojams kurie taiko smulkaus verslo schemą Lietuvoje. Taip pat yra atskira, siauresnė i.SAF funkcija – VMI e. sąskaitos faktūros paslauga, kurią aptarsime šio straipsnio pabaigoje.

Kas privalo pateikti i.SAF duomenis 2026 m.?

Kiekvienas apmokestinamasis asmuo, kuris išrašo ir (arba) gauna PVM sąskaitas faktūras, privalo tvarkyti registrus, nepriklausomai nuo to, ar jis yra registruotas PVM mokėtoju. Tačiau prievolė faktiškai pateikti šiuos duomenis VMI tenka tik tiems, kurie registruoti PVM mokėtojais Lietuvos Respublikoje. Šis skirtumas yra svarbus: vien sąskaitos faktūros išrašymas nesukelia pateikimo pareigos. Išimtis taikoma PVM mokėtojams, kurie pasirinkta taikyti smulkaus verslo schemą (SBS) Lietuvoje. Nuo 2025 m. gegužės 1 d. jie visiškai nebeteikia i.SAF duomenų, nei apie išrašytas, nei gautas sąskaitas faktūras. Štai čia žmonės painioja dalykus su... 45 000 eurų riba: tas skaičius nusprendžia, kas yra tinkamas pasirinkti SBS statusą, o ne tai, ar konkreti įmonė privalo teikti i.SAF duomenis. Iš tikrųjų tai lemia registracijos statusas, o ne apyvarta: standartinis PVM mokėtojas teikia duomenis, o SBS dalyvis – ne.

Terminai: kodėl 20-oji mėnesio diena yra svarbi daugumai įmonių

Juridiniams asmenims mokestinis laikotarpis yra kalendorinis mėnuo, o duomenis reikia pateikti iki kito mėnesio 20 d.. Individualių įmonių savininkams terminas priklauso nuo jiems priskirto PVM ataskaitinio laikotarpio: jei tai mėnesinis ataskaitinis laikotarpis, taikoma ta pati kito mėnesio 20 d. taisyklė; jei tai pusmetinis ataskaitinis laikotarpis, terminas yra kito pusmečio pirmojo mėnesio 20 d. Praktiškai tai reiškia vieną konkretų skaičių, kurį reikia atsiminti: juridinis asmuo, baigiantis liepos mėnesį, turi pateikti šį registrą iki 2026 m. rugpjūčio 20 d. Tai fiksuota data, o ne “kada nors prieš mėnesio pabaigą, kada tik patogu”.”

Kas priklauso pirkimo ir pardavimo sąskaitų faktūrų registrams?

Pardavimo sąskaitų faktūrų registro įrašai mokestiniu laikotarpiu pirkėjams išrašytos sąskaitos faktūros už patiektas prekes ir suteiktas paslaugas, kartu su kreditinėmis avizomis, debeto avizomis ir išankstinėmis sąskaitomis faktūromis. Pirkimo sąskaitų faktūrų registre atitinkamai registruojamos iš tiekėjų gautos PVM sąskaitos faktūros ir visos gautos kreditinės avizos. Nuo 2025 m. gegužės 1 d. išduotos elektroniniai kvitai taip pat reikia įvesti duomenis į pardavimų registrą. Tai aktualu tik toms įmonėms, kurios iš tikrųjų išduoda tokio tipo kvitus. Praktinė taisyklė: jūsų registruose turi būti rodomos tos pačios sandorio šalys, sumos ir datos, kurios nurodytos jūsų buhalterinėje apskaitoje. i.SAF nėra atskira, lygiagreti sistema: ji turi atitikti tai, kas jau nurodyta jūsų apskaitoje.

Kaip iš tikrųjų pateikti i.SAF: ranka, XML failu ar integracijos būdu?

Yra trys būdai norint gauti duomenis į i.SAF: rankiniu būdu pildant registrą tiesiai sistemoje, įkeliant paruoštą PVM sąskaitos faktūros duomenų failą (XML, standartizuotas failo formatas, naudojamas struktūrizuotiems duomenims tarp sistemų keistis) arba naudojant i.SAF žiniatinklio paslaugą, kuria naudojasi dauguma apskaitos programinės įrangos automatiniam duomenų perdavimui. Mažai įmonei, kuri, tarkime, gauna vieną 1 200 EUR vertės sąskaitą faktūrą per mėnesį, rankinis įvedimas iš tiesų yra praktiškiausias būdas: pirkėjo vardas, sąskaitos faktūros numeris ir data, apmokestinamoji vertė ir PVM suma. Ir net jei per tam tikrą laikotarpį neturėjote jokių sąskaitų faktūrų, nei gautų, nei išrašytų, vis tiek turite pateikti registrą, tik tuščią arba tokį, kuriame būtų nurodyta, kad sąskaitų faktūrų nebuvo.

Klaidos, pataisymai ir i.SAF kryžminė patikra

Jei pastebėsite savo klaidą po pateikimo (neteisinga suma, praleista sąskaita faktūra, neteisingas pirkėjo kodas), turite pateikti pataisyti to paties mokestinio laikotarpio duomenys o ne laukti, kol VMI tai pastebės. Tačiau jei i.SAF pažymi neatitikimą tarp jūsų ir jūsų sandorio šalies duomenų vien dėl to, kad klaidą padarė sandorio šalis, o jūsų registras yra teisingas, jums nereikia keisti savo skaičių. Verta žinoti, kad nereikėtų perrašyti savo sąskaitų dėl kažkieno kito klaidos. Pirmiausia patikrinkite, kurios šalies duomenys iš tikrųjų nesutampa su tuo, kas pateikta sąskaitoje faktūroje.

Kada iš tikrųjų verta naudotis i.SAF e. sąskaitų faktūrų paslauga?

Be bendros registrų pateikimo pareigos, i.SAF taip pat vykdo atskirą, siauresnę funkciją: elektroninių sąskaitų išrašymo ir gavimo paslauga. Sąskaitas faktūras per ją gali išrašyti tik individualios įmonės (individualią veiklą vykdantys asmenys), o jas gauti gali tiek individualios įmonės, tiek PVM mokėtojos Lietuvoje. Čia svarbi viena sąlyga: sąskaita faktūra gavėją i.SAF sistemoje pasiekia tik tuo atveju, jei tas gavėjas iš anksto sutiko gauti elektronines sąskaitas faktūras per i.SAF ir yra randamas mokesčių mokėtojų registre. Priešingu atveju, pardavėjas gali tik atsispausdinti sąskaitą faktūrą ir pristatyti ją įprastu būdu. Taigi šią paslaugą verta rinktis tik tada, kai abi sandorio šalys jau naudojasi i.SAF ir yra duotas sutikimas; visiems kitiems sąskaitos faktūros siuntimas klientui ir i.SAF registro pateikimas VMI lieka dviem visiškai atskirais žingsniais.

DUK

Ar turiu pateikti i.SAF duomenis 2026 m.?

Visi PVM mokėtojai Lietuvoje, išrašantys ir (arba) gaunantys PVM sąskaitas faktūras, privalo teikti duomenis i.SAF registrams. Išimtis taikoma PVM mokėtojams, kurie įgyvendina mažųjų įmonių schemą (SVS) – jie nuo 2025 m. gegužės 1 d. duomenų i.SAF neteiks.

Iki 2026 m. reikia pateikti i.SAF duomenis?

Juridiniai asmenys kalendorinio mėnesio duomenis pateikia iki kito mėnesio 20 d. Pavyzdžiui, 2026 m. liepos mėnesio registrai turi būti pateikti ne vėliau kaip 2026 m. rugpjūčio 20 d. Fiziniams asmenims terminas priklauso nuo jų PVM deklaracijos laikotarpio.

Kaip pateikti i.SAF duomenis?

Duomenis galima pateikti trimis būdais: rankiniu būdu užpildant registrą sistemoje, įkeliant XML failą arba per i.SAF žiniatinklio paslaugą, kurią dažniausiai naudoja apskaitos programos automatiniam perdavimui. Jei per laikotarpį nėra sąskaitų faktūrų, vis tiek reikia pateikti tuščią registrą.

Ką daryti, jei i.SAF pateiktuose duomenyse aptinkama klaida?

Jei aptinkama klaida, reikia pateikti pataisytus to paties mokestinio laikotarpio duomenis. Jei neatitikimas atsirado dėl to, kad klaidą padarė kita šalis, o ne jūs, tuomet jums nereikia taisyti savo registro – pirmiausia patikrinkite, kuri šalis padarė klaidą.