i.SAF ei ole sama asia kuin laskun lähettäminen asiakkaallesi.
i.SAF on Liettuan veroviranomaisen, VMI:n, alijärjestelmä, jonka kautta arvonlisäverovelvolliset toimittavat rekisteritiedot niiden lähettämien ja vastaanottamien ALV-laskujen osalta. Se sijaitsee i.MAS:ssa, VMI:n älykkäässä verohallintojärjestelmässä, erityisesti laskutietomoduulina. i.SAF ei lähetä laskua asiakkaallesi automaattisesti: lähetät laskun edelleen kirjanpito-ohjelmistossasi, Excelissä tai käsin ja toimitat sen asiakkaalle tavalliseen tapaan. i.SAF vastaanottaa vain yhteenvedon tiedot jälkikäteen. Oikeushenkilöt toimittavat nämä tiedot kultakin kalenterikuukaudelta seuraavan kuukauden 20. päivä, mikä tarkoittaa, että heinäkuun 2026 rekisteri on määrä toimittaa 20. elokuuta 2026 mennessä. 1. toukokuuta 2025 alkaen tätä velvoitetta ei enää koske arvonlisäverovelvollisia jotka soveltavat pienyritysjärjestelmää Liettuassa. i.SAF-palvelussa on myös erillinen, suppeampi toiminto, VMI:n verkkolaskupalvelu, jota käsittelemme tämän artikkelin lopussa.
Kenen on toimitettava i.SAF-tiedot vuonna 2026?
Jokaisen ALV-laskuja laativan ja/tai vastaanottavan verovelvollisen on pidettävä rekistereitä riippumatta siitä, onko hän rekisteröitynyt ALV-velvolliseksi. Velvollisuus toimittaa tiedot VMI:lle koskee kuitenkin vain niitä, rekisteröityneet arvonlisäverovelvollisiksi Liettuan tasavallassa. Tällä erolla on merkitystä: laskun laatiminen itsessään ei aiheuta toimitusvelvollisuutta. Poikkeuksena ovat arvonlisäverovelvolliset, jotka ovat päätettiin soveltaa pienyritysten tukiohjelmaa (SBS) Liettuassa. 1. toukokuuta 2025 lähtien he eivät ole toimittaneet i.SAF-tietoja lainkaan, eivät lähetetyistä eivätkä vastaanotetuista laskuista. Tässä kohtaa ihmiset sekoittavat asioita 45 000 euron kynnysarvotuo luku päättää kuka on kelvollinen valita SBS-status, ei se, onko tietyn yrityksen toimitettava i.SAF-tietoja. Ratkaiseva tekijä on rekisteröintistatus, ei liikevaihto: tavallinen arvonlisäverovelvollinen toimittaa tiedot, SBS-osallistuja ei.
Määräajat: miksi kuukauden 20. päivä on tärkeä useimmille yrityksille
Oikeushenkilöillä verokausi on kalenterikuukausi, ja tiedot erääntyvät seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä. Yksityisyrittäjien osalta määräaika riippuu heidän ALV-raportointikaudestaan: jos se on kuukausittainen, sovelletaan samaa seuraavan kuukauden 20. päivän sääntöä; jos se on puolivuosittainen, määräaika on seuraavan puolivuotiskauden ensimmäisen kuukauden 20. päivä. Käytännössä tämä antaa sinulle yhden konkreettisen luvun, joka on muistettava: heinäkuussa tilinpäätöksen tekevän oikeushenkilön on toimitettava kyseinen rekisteri viimeistään 20. elokuuta 2026. Se on kiinteä päivämäärä, ei "joskus ennen kuukauden loppua, milloin se sinulle sopii".“
Mitä osto- ja myyntilaskurekistereihin kuuluu?
Myyntilaskurekisterin tiedot verokauden aikana ostajille toimitetut laskut toimitetuista tavaroista ja suoritetuista palveluista, sekä hyvityslaskut, veloituslaskut ja ennakkolaskut. Ostolaskurekisteriin kirjataan vastaavasti toimittajilta vastaanotetut ALV-laskut sekä mahdolliset vastaanotetut hyvityslaskut. 1. toukokuuta 2025 alkaen myönnetty sähköiset kuitit on myös mentävä myyntirekisteriin. Tämä koskee vain yrityksiä, jotka todella antavat tällaisia kuitteja. Käytännön sääntö: rekistereissäsi on oltava samat vastapuolet, summat ja päivämäärät kuin kirjanpidossasi. i.SAF ei ole erillinen, rinnakkainen järjestelmä: sen on vastattava sitä, mitä kirjanpidossasi jo on.
Miten i.SAF-tiedosto oikeastaan lähetetään: käsin, XML-tiedostona vai integroinnilla?
On kolme tapaa Tiedot voidaan saada i.SAF-järjestelmään seuraavasti: täyttämällä rekisteri manuaalisesti suoraan järjestelmään, lataamalla valmiiksi laadittu ALV-laskutiedosto (XML, standardoitu tiedostomuoto, jota käytetään strukturoidun tiedon vaihtamiseen järjestelmien välillä) tai käyttämällä i.SAF-verkkopalvelua, jota useimmat kirjanpito-ohjelmistot käyttävät automaattiseen siirtoon. Pienelle yritykselle, jolla on esimerkiksi yksi 1 200 euron lasku kuukaudessa, manuaalinen syöttäminen on todella käytännöllisin tapa: ostajan nimi, laskun numero ja päivämäärä, verotettava arvo ja ALV-määrä. Ja vaikka sinulla ei olisi ollut lainkaan laskuja tietyllä kaudella, olipa kyseessä sitten vastaanotettu tai lähetetty lasku, sinun on silti toimitettava rekisteri, pelkkä tyhjä rekisteri tai sellainen, jossa todetaan, ettei laskuja ole.
Virheet, korjaukset ja i.SAF-ristiintarkistus
Jos huomaat oman virheesi lähettämisen jälkeen (väärä summa, puuttuva lasku, väärä ostajakoodi), sinun on lähetettävä korjatut tiedot samalta verokaudelta sen sijaan, että odottaisit VMI:n huomaavan sen. Mutta jos i.SAF merkitsee eroavaisuuden sinun ja vastapuolesi tietojen välillä pelkästään siksi, että vastapuoli teki virheen, ja oma rekisterisi on oikein, sinun ei tarvitse koskea omiin lukuihisi. Kannattaa tietää, jotta et päädy kirjoittamaan tilejäsi uudelleen jonkun toisen virheen takia. Tarkista ensin, kumman osapuolen tiedot todellisuudessa eroavat laskun tiedoista.
Milloin i.SAF-verkkolaskupalvelua kannattaa todella käyttää?
Yleisen rekisterin toimittamisvelvollisuuden lisäksi i.SAF:lla on myös erillinen, suppeampi ominaisuus: sähköisen laskun lähetys- ja vastaanottopalvelu. Vain yksityisyrittäjät (yksityistoimintaa harjoittavat henkilöt) voivat lähettää laskuja sen kautta, kun taas sekä yksityisyrittäjät että Liettuassa ALV-rekisteröidyt yritykset voivat vastaanottaa niitä. Yksi ehto on tässä tärkeä: lasku saapuu vastaanottajalle i.SAF:n sisällä vain, jos vastaanottaja on jo etukäteen suostunut vastaanottamaan sähköisiä laskuja i.SAF:n kautta ja hänet löytyy verovelvollisten rekisteristä. Muussa tapauksessa myyjä voi vain tulostaa laskun ja toimittaa sen tavalliseen tapaan. Joten tämä palvelu kannattaa valita vain, jos tapahtuman molemmat osapuolet käyttävät jo i.SAF:ia ja suostumus on annettu; kaikille muille laskun lähettäminen asiakkaalle ja i.SAF-rekisterin toimittaminen VMI:lle ovat edelleen kaksi täysin erillistä vaihetta.
Usein kysytyt kysymykset
Pitääkö minun toimittaa i.SAF-tiedot vuonna 2026?
Kaikkien Liettuassa ALV-rekisteröityjen henkilöiden, jotka lähettävät ja/tai vastaanottavat ALV-laskuja, on toimitettava tiedot i.SAF-rekistereihin. Poikkeuksena ovat ALV-rekisteröidyt henkilöt, jotka soveltavat pienyritysten järjestelmää (SVS) – he eivät toimita tietoja i.SAF-järjestelmään 1. toukokuuta 2025 alkaen.
Mikä on i.SAF-tietojen lähettämisen määräaika vuonna 2026?
Oikeushenkilöt toimittavat kalenterikuukauden tiedot seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä. Esimerkiksi heinäkuun 2026 rekisterit on toimitettava viimeistään 20. elokuuta 2026. Luonnollisten henkilöiden osalta määräaika riippuu heidän arvonlisäveroilmoituksensa kaudesta.
Miten i.SAF-tiedot lähetetään?
Tiedot voidaan lähettää kolmella tavalla: täyttämällä rekisteri manuaalisesti järjestelmässä, lataamalla XML-tiedosto tai i.SAF-verkkopalvelun kautta, jota kirjanpito-ohjelmat käyttävät enimmäkseen automaattiseen tiedonsiirtoon. Jos kaudella ei ole laskuja, on silti lähetettävä tyhjä rekisteri.
Mitä tehdä, jos i.SAF:iin lähetetyissä tiedoissa havaitaan virhe?
Jos virhe havaitaan, on toimitettava korjatut tiedot samalta verokaudelta. Jos ristiriita johtuu siitä, että virheen teki toinen osapuoli, etkä sinä, sinun ei tarvitse korjata rekisteriäsi – tarkista ensin, kumpi osapuoli teki virheen.