Nie, nie w tym samym czasie. Komisja Europejska objaśnienia dotyczące specjalnego programu dla małych przedsiębiorstw Według IOSS, Import One Stop Shop i zwolnienie z VAT w UE dla małych przedsiębiorstw (zwolnienie dla MŚP) to programy wzajemnie się wykluczające nawet po 2027 r. Przewodnik po rejestracji OSS Komisji Europejskiej Stanowi on, że podatnik korzystający ze zwolnienia dla MŚP musi zrezygnować z systemu dla MŚP, aby móc korzystać z IOSS i potrzebuje numeru VAT w państwie członkowskim, w którym ma siedzibę, aby zarejestrować się w IOSS. W odwrotnej sytuacji sytuacja jest dokładnie taka sama: jeśli korzystasz ze zwolnienia z VAT dla MŚP w innym państwie członkowskim, nie możesz jednocześnie zarejestrować się w IOSS. Łotewski VID stwierdza to. bezpośrednio:są to tryby wzajemnie się wykluczające, wzajemnie się wykluczające.

Dlaczego te dwa plany nie pasują do siebie?

Powodem jest uniknięcie podwójnego zwolnienia z podatku. IOSS pozwala na import przesyłek o wartości do 150 euro bez VAT, ale VAT musi zostać pobrany w momencie sprzedaży i zadeklarowany w tym samym IOSS, jak wyjaśnia Komisja Europejska. Litewski VMI określił to jeszcze bardziej szczegółowo: korzystanie ze zwolnienia dla MŚP w innym państwie członkowskim stan jest to, że przedsiębiorca nie jest zarejestrowany w specjalnym systemie IOSS.

Dla kogo przeznaczony jest IOSS?

150 euro to rzeczywisty limit wartości przesyłki, nie ma limitu rocznych obrotów, liczby zamówień ani całkowitej sprzedaży w sklepie internetowym. IOSS dotyczy pojedynczych przesyłek pochodzących z kraju spoza UE do konsumenta w UE i nieobjętych akcyzą. Każda przesyłka jest rozliczana osobno.

Czy IOSS jest jednostką OSS Związku?

Nie, i to jest ważne rozróżnienie. Łotewski VID wyjaśnia, że Zwolnienie dla MŚP i Związkowe OSS mogą współistniećPrzedsiębiorca może skorzystać ze zwolnienia dla MŚP w kraju rejestracji lub w innym kraju zwolnionym i jednocześnie zadeklarować obroty w krajach, w których zwolnienie dla MŚP nie obowiązuje, za pośrednictwem unijnego systemu OSS. Jednak ta sama jurysdykcja nie może być objęta obydwoma systemami jednocześnie. Zwolnienia dla MŚP nie można łączyć z systemem IOSS w żadnym miejscu.

Jakie są limity obrotów w Estonii, na Łotwie i Litwie?

Ważne wszędzie Roczny limit obrotu w UE w wysokości 100 000 EUR, plus lokalny próg państwowy: w Estonii 40 000 euro, na Łotwie i Litwie limit rejestracji państwowej. Dyrektywa 2006/112/WE Artykuł 284b(3) przewiduje, że w przypadku przekroczenia rocznego limitu obrotów UE należy o tym fakcie powiadomić państwo członkowskie siedziby w ciągu 15 dni roboczych, a zgodnie z art. 288a ust. 2 specjalny program transgraniczny przestaje mieć zastosowanie od tego momentu.

Czy 1 lipca 2028 r. zmienia wybór z 2027 r.?

Dyrektywa (UE) 2025/1539 Rozporządzenie zostało przyjęte 18 lipca 2025 r., a jego zmiany dotyczące obowiązku zapłaty podatku VAT od importu w ramach IOSS zaczną obowiązywać dopiero od 1 lipca 2028 r. Przepisy te nie zmieniają wzajemnego wykluczenia IOSS i zwolnienia dla MŚP. Dla sklepu internetowego planującego otwarcie sklepu w 2027 r. oznacza to, że wyboru należy dokonać wcześniej, a nie w oczekiwaniu na reformę.

Często zadawane pytania

Czy IOSS i zwolnienie UE dla MŚP mogą być stosowane jednocześnie po 2027 r.?

Nie. Zgodnie z wyjaśnieniami Komisji Europejskiej i praktyką państw członkowskich, IOSS (Import One Stop Shop) i zwolnienie dla MŚP w UE to programy wzajemnie się wykluczające, nawet po 2027 r. Jeśli korzystasz z jednego, musisz zrezygnować z drugiego.

Dlaczego nie można połączyć IOSS i zwolnienia dla MŚP?

Powodem jest uniknięcie podwójnego zwolnienia z podatku. IOSS pozwala na deklarowanie przesyłek importowych o wartości do 150 euro jako zwolnionych z VAT w momencie importu, ale VAT musi zostać pobrany i zadeklarowany w punkcie sprzedaży za pośrednictwem IOSS.

Czy IOSS jest jednostką OSS Związku?

Nie. IOSS i Union OSS to różne systemy. Zwolnienie dla MŚP i Union OSS mogą współistnieć, ale nie dotyczy to IOSS i zwolnienia dla MŚP.

Czy zmiany wprowadzone 1 lipca 2028 r. zmienią opcję na 2027 r. (zwolnienie IOSS vs. zwolnienie dla MŚP)?

Dyrektywa (UE) 2025/1539 została przyjęta 18 lipca 2025 r., ale zmiany dotyczące IOSS wejdą w życie dopiero 1 lipca 2028 r. Nie zmieniają one wzajemnego wykluczenia między IOSS a zwolnieniem dla MŚP.