Ei, ei samaan aikaan. Euroopan komissio selittävät huomautukset pienten yritysten erityisjärjestelmästä IOSS:n mukaan Import One Stop Shop ja EU:n pienten yritysten arvonlisäverovapautus (pk-yritysten vapautus) ovat toisensa poissulkevia järjestelmiä myös vuoden 2027 jälkeen. Euroopan komission OSS-rekisteröintiopas sanoo, että pk-yritysten verovapautusta käyttävän verovelvollisen on jättäydyttävä pk-yritysten järjestelmän ulkopuolelle voidakseen käyttää IOSS-järjestelmää ja että IOSS-järjestelmään rekisteröitymiseen tarvitaan arvonlisäveronumero sijoittautumisjäsenvaltiossaan. Päinvastoin on täsmälleen sama: jos käytät pk-yritysten arvonlisäverovapautusta toisessa jäsenvaltiossa, et voi rekisteröityä IOSS-järjestelmään samanaikaisesti. Latvian VID sanoo näin suoraan: nämä ovat toisensa poissulkevia, toisensa poissulkevia tiloja.

Miksi nämä kaksi kaavaa eivät sovi yhteen?

Syynä on kaksinkertaisen verovapauden välttäminen. IOSS sallii enintään 150 euron arvoisten lähetysten tuonnin arvonlisäverottomina, mutta arvonlisävero on kerättävä myyntihetkellä ja ilmoitettava saman IOSS:n kautta, kuten selitetään Euroopan komissio. Liettuan VMI on ilmaissut asian vielä tarkemmin: pk-yritysten verovapauden käyttäminen toisessa jäsenvaltiossa kunto on se, että yrittäjä ei ole rekisteröitynyt IOSS:n erityisjärjestelmään.

Kenelle IOSS sopii?

150 euroa on lähetyksen todellinen arvoraja, ei rajoitusta vuosittaiselle liikevaihdolle, tilausten määrälle tai verkkokaupan kokonaismyynnille. IOSS koskee yksittäisiä lähetyksiä, jotka tulevat EU:n ulkopuolisesta maasta EU:n kuluttajalle ja jotka eivät ole valmisteveron alaisia tuotteita. Jokainen lähetys arvioidaan erikseen.

Onko IOSS unionin OSS?

Ei, ja tämä on tärkeä ero. Latvian VID selittää, että Pk-yritysten vapautus ja unionin avoin asiointipiste voivat olla olemassa rinnakkainYrittäjä voi käyttää pk-yritysten verovapautusta rekisteröintimaassa tai toisessa verovapaudessa olevassa maassa ja ilmoittaa samanaikaisesti liikevaihdon maissa, joissa pk-yritysten verovapaus ei sovellu, unionin OSS-järjestelmän kautta. Sama lainkäyttöalue ei kuitenkaan voi kuulua molempien järjestelmien piiriin samanaikaisesti. Pk-yritysten verovapautusta ei voida yhdistää IOSS-järjestelmään missään.

Mitkä ovat liikevaihtorajat Virossa, Latviassa ja Liettuassa?

Voimassa kaikkialla EU:n vuosittainen liikevaihtoraja 100 000 euroa, sekä paikallinen valtion raja-arvo: Virossa 40 000 euroa, Latviassa ja Liettuassa valtion oma rekisteröintiraja. Direktiivi 2006/112/EY 284 b artiklan 3 kohta säädetään, että kun EU:n vuotuisen liikevaihdon raja ylittyy, sijoittautumisjäsenvaltiolle on ilmoitettava siitä 15 työpäivän kuluessa, ja 288 a(2) artiklan mukaan erityinen rajat ylittävä järjestelmä lakkaa olemasta voimassa kyseisestä hetkestä lähtien.

Muuttaako 1. heinäkuuta 2028 vuoden 2027 valintaa?

Direktiivi (EU) 2025/1539 hyväksyttiin 18. heinäkuuta 2025, ja sen muutokset IOSS-järjestelmän mukaiseen tuonnin arvonlisäveron maksuvelvollisuuteen tulevat voimaan vasta 1. heinäkuuta 2028. Nämä säännöt eivät muuta IOSS-järjestelmän ja pk-yritysten verovapauden keskinäistä poissulkemista. Vuodeksi 2027 suunnittelevalle verkkokaupalle tämä tarkoittaa, että valinta on tehtävä aikaisemmin, ei uudistusta odottaessa.

Usein kysytyt kysymykset

Voidaanko IOSS-palvelua ja EU:n pk-yritysten verovapautusta käyttää samanaikaisesti vuoden 2027 jälkeen?

Ei. Euroopan komission selitysten ja jäsenvaltioiden käytännön mukaan IOSS (Import One Stop Shop) ja EU:n pk-yritysten verovapautus ovat toisensa poissulkevia järjestelmiä myös vuoden 2027 jälkeen. Jos käytät toista, sinun on luovuttava toisesta.

Miksi IOSS-veroa ja pk-yritysten verovapautusta ei voida yhdistää?

Syynä on kaksinkertaisen verovapauden välttäminen. IOSS sallii jopa 150 euron arvoisten tuontilähetysten ilmoittamisen arvonlisäverottomina tuonnin yhteydessä, mutta arvonlisävero on kerättävä ja ilmoitettava myyntipisteessä IOSS:n kautta.

Onko IOSS unionin OSS?

Ei. IOSS ja Union OSS ovat eri järjestelmiä. Pk-yritysten vapautus ja Union OSS voivat olla olemassa rinnakkain, mutta näin ei ole IOSS:n ja pk-yritysten vapautuksen tapauksessa.

Muottavatko 1. heinäkuuta 2028 tulevat muutokset vuoden 2027 vaihtoehtoa (IOSS vs. pk-yritysten vapautus)?

Direktiivi (EU) 2025/1539 hyväksyttiin 18. heinäkuuta 2025, mutta IOSS-palveluja koskevat muutokset tulevat voimaan vasta 1. heinäkuuta 2028. Ne eivät muuta IOSS-palvelun ja pk-yritysten poikkeuksen välistä keskinäistä poissulkemista.