Lyhyt vastaus: mikä Elämä (Digitaalisen aikakauden arvonlisävero) myyntiisi sovellettava määräaika riippuu tapahtuman tyypistä, ei pelkästään kalenteripäivästä. 1. heinäkuuta 2028 kattaa pääasiassa digitaalisia alustoja (lyhytaikainen majoitus, henkilöliikenne) ja arvonlisäverovelvollisuuden yksinkertaistamisen; se ei ole yleinen strukturoitu sähköisen laskutuksen velvoite. 1. heinäkuuta 2030 on päivämäärä, jolloin kohdassa Neuvoston direktiivi (EU) 2025/516, strukturoiduista sähköisistä laskuista ja tapahtumatietojen raportoinnista tulee pakollisia EU:n sisäisissä rajat ylittävissä B2B-tapahtumissa, erityisesti yhteisön sisäisissä tavaratoimituksissa ja käänteisen verovelvollisuuden alaisissa palveluissa. Jos laskutat latvialaiselta yritykseltä 1 200 euroa IT-konsultointityöstä, sinun on huolehdittava vuoden 2030 säännöstä, ei vuoden 2028 säännöstä. Kansalliset B2B-säännöt, kuten Latviassa jäsennelty e-rēķins velvoite, laskeutuvat aikaisemmin ja ovat täysin erillään EU:n laajuisesta säännöstä.

Lyhyesti sanottuna: sovita määräaika myyntityyppiisi

Helpoin tapa välttää sekaannuksia on tarkastella kenelle myyt ja missä myynti tapahtuu, ei sitä, milloin se tapahtuu.

Myyntityyppi Sovellettava määräaika Mitä muutoksia?
Rajat ylittävä EU:n yritysten välinen kauppa (tavarat tai käänteisen verovelvollisuuden alaiset palvelut) 1. heinäkuuta 2030 Strukturoitu verkkolasku + tapahtumatietoraportti
Kotimainen yritys Kansallinen laki (esim. Latvia: 1. tammikuuta 2028) Riippuu jäsenvaltiosta, ei yhdestä EU:n yhteisestä päivämäärästä
B2C-myynti ViDA:n verkkolaskutusvelvoite ei ulotu tänne Nykyiset arvonlisäverosäännöt ovat edelleen voimassa
Laituripaikan tarjoama lyhytaikainen majoitus (enintään 30 yötä) tai matkustajakuljetus 1. heinäkuuta 2028 Alustasta voi tulla "oletettu toimittaja"“

Jos myyntisi ei sovi siististi yhteenkään näistä neljästä laatikosta, kannattaa erottaa kaksi kysymystä toisistaan: onko tapahtuma rajat ylittävä ja onko asiakkaasi arvonlisäverovelvollinen? Nämä kaksi seikkaa ratkaisevat, sovelletaanko vuoden 2030 sääntöä, eivät yrityksesi koko tai liikevaihto.

Mikä oikeastaan muuttuu 1. heinäkuuta 2028?

ViDAn vuoden 2028 puolisko ei ole sähköisen laskutuksen määräaika. Se on enimmäkseen alusta- ja rekisteröintiuudistus. Direktiivin 3 artikla tulee voimaan 1. heinäkuuta 2028 ja tuo mukanaan kaksi muutosta.

Alustan “oletettu toimittaja” -sääntö

EU:n lyhytaikaisen majoituksen (enintään 30 yötä) ja maanteiden henkilöliikenteen alustat, kuten Airbnb, Booking tai Bolt-tyyppiset palvelut, voivat tulla palvelun "oletetuiksi toimittajiksi", jos taustalla oleva palveluntarjoaja ei toimita alustalle vaadittuja alv-tietoja.

Yhden arvonlisäverorekisteröinnin uudistukset

Toinen muutos on yhtenäisen arvonlisäverorekisteröinnin paketti: OSS-järjestelmän (One Stop Shop) laajennus. OSS-järjestelmä antaa yrityksille mahdollisuuden ilmoittaa rajat ylittävän myynnin arvonlisäveron yhden portaalin kautta sen sijaan, että ne rekisteröidyttäisiin jokaiseen maahan erikseen. Lisäksi se sisältää pakollisen käänteisen verovelvollisuuden yrityksille, jotka eivät ole arvonlisäverovelvollisia siinä maassa, jossa myynti tapahtuu. Euroopan komission oma katsaus, se on oikeastaan koko se, mitä vuosi 2028 kattaa: alustasäännön ja rekisteröinnin yksinkertaistamisen.

Yksi huomionarvoinen vivahde: jäsenvaltiot voivat lykätä alustan "toimittajaksi katsotun" säännön voimaantuloa, mutta vain 1. tammikuuta 2030 asti ja vain kyseisen yhden kappaleen osalta. Tämä ei ole ViDA 2028:n yleinen lykkääminen. Erään Viron valtiovarainministeriön tiedote, Viro varmisti neuvottelujen aikana oikeuden olla asettamatta lisäveroa alustojen kautta myyville pienyrityksille, mutta se koskee itse arvonlisäverokohtelua, ei mahdollista sähköisen laskutuksen määräaikaa.

Mitä muutoksia rajat ylittävään B2B-myyntiin tulee 1. heinäkuuta 2030?

Tämä on se osa ViDAa, joka itse asiassa vaikuttaa päivittäiseen laskutukseesi.

Mitkä tapahtumat kuuluvat piiriin

Direktiivin 5 artikla tulee voimaan 1. heinäkuuta 2030 ja kirjoittaa uudelleen nykyisen alv-direktiivin 262 artiklan siten, että se kattaa kaksi liiketoimityyppiä: yhteisöluovutukset (artikla 138, joka kattaa EU:n jäsenvaltioiden välillä liikkuvat tavarat) ja liiketoimet, joissa ostaja, ei myyjä, maksaa alv:n artiklojen 194–197 mukaisesti. Käytännössä kyseessä ovat käänteisen verovelvollisuuden mukaiset palvelut, jotka useimmat B2B-yritykset jo tuntevat. Liikevaihtoon tai laskun arvoon perustuvaa kynnysarvoa ei ole. Säännön laukaisee liiketoimityyppi ja alv-kohtelu, ei määrä.

Konkreettinen esimerkki

Virolainen yrityksesi myy 1 200 euron arvoisen konsultointipalvelun arvonlisäverovelvolliselle latvialaiselle asiakkaalle, ja laskutus tapahtuu käänteisen verovelvollisuuden mukaisesti. Tämä tapahtuma kuuluu vuoden 2030 säännön piiriin koosta riippumatta. Myy sama palvelu sen sijaan virolaiselle asiakkaalle, ja se on kotimainen tapahtuma, joten ViDA:n rajat ylittävä sääntö ei koske sitä. Ja jos myyt saman palvelun yksityishenkilölle toisessa jäsenvaltiossa, se on B2C-myynti, johon ViDA:n verkkolaskutusvelvoite ei koskaan yltä.

Mitä laskutusprosessisi on käsiteltävä vuodesta 2030 lähtien?

Säännön piiriin kuuluvien tapahtumien osalta PDF-laskun lähettäminen sähköpostitse ei riitä.

Rakenteisen muodon vaatimus

Direktiivin määritelmä edellyttää, että lasku laaditaan, lähetetään ja vastaanotetaan jäsennellyssä sähköisessä muodossa, jota voidaan käsitellä automaattisesti. Pelkkä PDF-tiedosto ei täytä tätä vaatimusta. Viitattu standardi on EN 16931 -standardi, jossa hyväksyttävät tekniset formaatit (kuten UBL tai UN/CEFACT CII, kaksi strukturoitua datasyntaksia, joita koneet voivat lukea ilman ihmisen uudelleenkirjoitusta) on lueteltu teknisessä eritelmässä CEN/TS 16931-2:2017.

Kaksi erillistä ajoitussääntöä

On olemassa kaksi ajoitussääntöä, jotka kannattaa pitää erillään. Itse lasku on laadittava viimeistään 10 päivän kuluessa verotettavan tapahtuman toteutumisesta, ja sama 10 päivän sääntö koskee myös ennakkomaksuja. Transaktiotietojen raportointi veroviranomaiselle tapahtuu kuitenkin eri aikataululla: myyjä raportoi laskun laatimishetkellä (tai kun velvollisuus laatia sellainen syntyy), kun taas itselaskutettujen toimitusten ja ostajan hankintapuolen tiedot liikkuvat yleensä viiden päivän kuluessa. Joten saman tapahtuman kaksi osapuolta voivat raportoida eri nopeuksilla. Tämä ei ole järjestelmän vika, vaan se, miten sääntö on rakennettu.

Kotimaan myynti on kansallinen päätös, ei yhteinen EU:n määräaika

ViDA ei pakota kaikkia jäsenvaltioita ottamaan käyttöön reaaliaikaista kotimaista raportointia. Mutta jos maa päättää valita tämän reitin, sen on noudatettava direktiivin 271 a–271 b artiklassa vahvistettua kehystä. Maat, joilla oli jo tällainen järjestelmä käytössä, hyväksytty tai lainsäädännöity ennen 1. tammikuuta 2024, saavat 1. tammikuuta 2035 asti aikaa saattaa se EU:n mallin mukaiseksi.

Latvian aikaisempi määräaika

Itämeren esimerkki on tässä sekä selkeämpi että aikaisempi kuin EU:n laajuinen sääntö. Latvian valtiovarainministeriö, strukturoidusta sähköisestä laskusta (e-rēķins) ja sen tietojen ilmoittamisesta valtion verohallinnolle (Valsts eižumenu dienests, VID) tulee pakollista latvialaisten yritysten välisissä B2B-liiketoimissa alkaen 1. tammikuuta 2028, kaksi ja puoli vuotta ennen EU:n vuoden 2030 rajat ylittävää määräaikaa. Kyseessä on Latvian laki, ei suora seuraus ViDA:sta, ja se koskee vain Latviassa rekisteröityjen yritysten välisiä liiketoimia. Latvian valtiovarainministeriö sanoo, että sen digitaalinen raportointi perustuu sähköisiin laskuihin ja sen ensisijaisena tavoitteena on yhdenmukaistaa se EU:n 1. heinäkuuta 2030 alkavan rajat ylittävän raportoinnin kanssa, mutta Viron valtiovarainministeriön tiedote ei nimenomaisesti vahvista, onko Viro ottanut käyttöön vastaavaa omaa kansallista sääntöä vai ei.

Miten varautua vuosien 2026 ja 2030 välillä?

Kaksi ja puoli vuotta on runsaasti aikaa, jos aloitat luokittelemalla myyntiäsi ohjelmistojen ostamisen sijaan.

  • Lajittele myyntisi kategorioihin: Merkitse jokainen myyntityyppi rajat ylittäväksi B2B-, kotimaiseksi B2B-, B2C- tai alustanvälittämäksi. Tämä jaottelu määrittää, mikä määräaika (2028, 2030 vai kansallinen) todellisuudessa koskee sinua.
  • Kerää asiakkaasi ALV-numero ja käänteisen verovelvollisuuden tila nyt: nämä tiedot syötetään suoraan vuoden 2030 raporttiin, ja niiden puuttuminen myöhemmin tarkoittaa manuaalisia korjauksia jälkikäteen.
  • Testaa EN 16931 -standardin mukainen lähtötehosi: Tarkista, pystyykö kirjanpito-ohjelmistosi luomaan strukturoidun verkkolaskun, eikä vain viemään siltä näyttävää PDF-tiedostoa.
  • Vahvista ohjelmistotoimittajasi raportointiaikataulu: kysyä suoraan, aikovatko he tukea 10 päivän laskutusaikaa ja tapahtumatietojen toimittamista veroviranomaiselle ja milloin.
  • Seuraa paikallisen veroviranomaisen sääntöjä erikseen: Latvialaisten yritysten välinen velvoite alkaa 1. tammikuuta 2028; Viro ja Liettua voivat ilmoittaa omat kansalliset sääntönsä myöhemmin. ViDA ei vahvista tätä aikataulua niiden puolesta.

Jos myyt pelkästään kotimaassa ja kuluttajille, voit seurata vuosien 2028 ja 2030 määräaikoja mukavan etäältä. Jos lähetät rajat ylittäviä B2B-laskuja, edes satunnaisesti ja vaikkapa vaatimattomasta summasta, kuten Latvian 1 200 euron esimerkistä, ohjelmistosi ja tiedonkeruusi on oltava valmiita ennen 1. heinäkuuta 2030, koska ViDA ei sisällä siirtymäaikaa jälkikäteen tapahtuvaa kuromista umpeen.

Usein kysytyt kysymykset

Kumpi ViDA-määräaika koskee myyntiäni – 2028 vai 2030?

Tämä riippuu transaktiotyypistä. 1. heinäkuuta 2028 koskee pääasiassa alustoja (majoitus, henkilöliikenne) ja ALV-rekisteröinnin yksinkertaistuksia. 1. heinäkuuta 2030 tulee voimaan velvoite strukturoituun sähköiseen laskutukseen ja transaktiotietojen raportointiin EU:n rajat ylittävissä yritysten välisissä liiketoimissa.

Tarkoittaako vuoden 2028 määräaika sähköisen laskutuksen velvoitetta?

Ei. Vuoden 2028 ViDA-uudistus ei tuo mukanaan yleistä sähköisen laskutuksen velvoitetta. Se keskittyy alustatoimittajasääntöön ja yhtenäisen arvonlisäverorekisteröinnin muutoksiin.

Mitkä tapahtumat kuuluvat vuoden 2030 sähköisen laskun velvoitteen piiriin?

Vuoden 2030 sääntöä sovelletaan EU:n rajat ylittäviin yritysten välisiin liiketoimiin: tavaroiden yhteisöluovutuksiin (artikla 138) ja liiketoimiin, joissa ostaja on arvonlisäverovelvollinen (käänteisen verovelvollisuuden alaiset palvelut). Sitä sovelletaan laskun summasta riippumatta.

Kuuluvatko kotimaiset yritysten väliset liiketoimet ViDA 2030 -säännön piiriin?

Ei. Kotimaiset yritysten väliset liiketoimet eivät kuulu ViDA 2030 -lain rajat ylittävän säännön piiriin. Jokainen jäsenvaltio voi ottaa käyttöön oman kotimaisen sähköisen laskutuksen velvoitteensa erikseen, kuten Latvia 1. tammikuuta 2028 alkaen.