Īsā atbilde: kurš ViDA (PVN digitālajā laikmetā) termiņš, kas attiecas uz jūsu pārdošanu, ir atkarīgs no darījuma veida, nevis tikai no kalendāra datuma. 2028. gada 1. jūlijā aptver galvenokārt digitālās platformas (īstermiņa izmitināšanu, pasažieru pārvadājumus) un PVN reģistrācijas vienkāršošanu; tā nav vispārēja strukturēta e-rēķinu pienākuma prasība. 2030. gada 1. jūlijā ir datums, kad saskaņā ar Padomes Direktīva (ES) 2025/516, strukturēti e-rēķini un darījumu datu ziņošana kļūst obligāta pārrobežu B2B darījumiem ES ietvaros, jo īpaši preču piegādēm Kopienas ietvaros un apgrieztās maksāšanas pakalpojumiem. Ja jūs Latvijas uzņēmumam izrakstāt rēķinu 1200 eiro apmērā par IT konsultāciju darbu, jums jāuztraucas par 2030. gada noteikumu, nevis par 2028. gada noteikumu. Valsts iekšzemes B2B noteikumi, piemēram, Latvijas noteikumi strukturēts e-rēķins pienākums, nolaisties agrāk un atrasties pilnīgi atsevišķi no ES mēroga noteikuma.

Īsāk sakot: pielāgojiet termiņu savam pārdošanas veidam

Vienkāršākais veids, kā izvairīties no neskaidrībām, ir aplūkot to, kam pārdodat un kur notiek pārdošana, nevis to, kad tā notiek.

Pārdošanas veids Piemērojamais termiņš Kādas izmaiņas?
Pārrobežu ES B2B (preces vai apgrieztās maksāšanas pakalpojumi) 2030. gada 1. jūlijā Strukturēts e-rēķins + darījumu datu pārskats
Vietējais B2B Valsts tiesību akti (piemēram, Latvija: 2028. gada 1. janvāris) Atkarīgs no dalībvalsts, nevis no viena kopīga ES datuma
B2C pārdošana ViDA e-rēķinu prasība šeit nesniedzas Esošie PVN noteikumi joprojām ir spēkā
Platformas nodrošināta īslaicīga izmitināšana (līdz 30 naktīm) vai pasažieru pārvadājumi 2028. gada 1. jūlijā Platforma var kļūt par "domāto piegādātāju".“

Ja jūsu pārdošanas darījums precīzi neatbilst nevienai no šīm četrām kategorijām, ir vērts nodalīt divus jautājumus: vai darījums ir pārrobežu un vai jūsu klients ir reģistrēts PVN maksātājs? Šie divi fakti, nevis jūsu uzņēmuma lielums vai apgrozījums, nosaka, vai ir piemērojams 2030. gada noteikums.

Kas īsti mainās 2028. gada 1. jūlijā?

ViDA 2028. gada puse nav e-rēķinu iesniegšanas termiņš. Tā galvenokārt ir platformas un reģistrācijas reforma. Direktīvas 3. pants stājas spēkā 2028. gada 1. jūlijā un ievieš divas izmaiņas.

Platformas “uzskatāmā piegādātāja” noteikums

ES platformas īstermiņa izmitināšanai (līdz 30 naktīm) un pasažieru pārvadājumiem pa autoceļiem, piemēram, Airbnb, Booking vai Bolt stila pakalpojumi, var kļūt par pakalpojuma “domāto piegādātāju”, ja attiecīgais pakalpojumu sniedzējs nesniedz platformai nepieciešamo PVN informāciju.

Vienotās PVN reģistrācijas reformas

Otrās izmaiņas ir vienotās PVN reģistrācijas pakete: OSS (vienas pieturas aģentūras) shēmas paplašinājums, kas ļauj uzņēmumiem ziņot par PVN par pārrobežu pārdošanu, izmantojot vienu portālu, nevis reģistrējoties katrā valstī, kā arī obligāta apgrieztā maksāšanas kārtība uzņēmumiem, kas nav reģistrēti PVN maksātāji valstī, kurā notiek pārdošana. Saskaņā ar Eiropas Komisijas pārskats, tas patiesībā ir viss, ko aptver 2028. gads: platformas noteikums un reģistrācijas vienkāršošana.

Viena nianse, kas ir vērts pieminēt: dalībvalstis drīkst atlikt platformas "uzskatāmā piegādātāja" noteikumu, bet tikai līdz 2030. gada 1. janvārim un tikai attiecībā uz šo vienu vienību. Tā nav vispārēja ViDA 2028 atlikšana. Saskaņā ar Igaunijas Finanšu ministrijas paziņojums, Igaunija sarunu laikā panāca tiesības neuzlikt papildu nodokļus mazajiem uzņēmumiem, kas pārdod, izmantojot platformas, taču tas attiecas uz pašu PVN režīmu, nevis uz e-rēķinu iesniegšanas termiņu.

Kādas izmaiņas pārrobežu B2B pārdošanā stāsies spēkā 2030. gada 1. jūlijā?

Šī ir tā ViDA daļa, kas faktiski ietekmē jūsu ikdienas rēķinu izrakstīšanu.

Kuri darījumi ir segti

Direktīvas 5. pants stājas spēkā 2030. gada 1. jūlijā un pārraksta esošās PVN direktīvas 262. pantu, lai tas ietvertu divus darījumu veidus: preču piegādes Kopienas iekšienē (138. pants, kas attiecas uz precēm, kuras pārvietojas starp ES dalībvalstīm) un darījumus, kuros pircējs, nevis pārdevējs, uzskaita PVN saskaņā ar 194.–197. pantu, praksē apgrieztās maksāšanas pakalpojumus, ko lielākā daļa B2B uzņēmumu jau pazīst. Nav sliekšņa, kas balstīts uz apgrozījumu vai rēķina vērtību. Noteikuma piemērošanas iemesls ir darījuma veids un PVN režīms, nevis summa.

Konkrēts piemērs

Jūsu Igaunijas uzņēmums pārdod konsultāciju pakalpojumu 1200 eiro vērtībā PVN maksātājam Latvijas klientam, par ko rēķins izrakstīts saskaņā ar apgrieztās maksāšanas kārtību. Šis darījums ietilpst 2030. gada noteikuma darbības jomā neatkarīgi no tā apjoma. Tā vietā pārdodiet to pašu pakalpojumu Igaunijas klientam, un tas ir iekšzemes darījums, tāpēc ViDA pārrobežu noteikums uz to neattiecas. Un, ja jūs pārdodat to pašu pakalpojumu privātpersonai citā dalībvalstī, tas ir B2C pārdošanas darījums, ko ViDA e-rēķinu prasība nekad nesasniedz.

Kas jūsu rēķinu izrakstīšanas procesam būs jāapstrādā no 2030. gada?

Darījumiem, uz kuriem attiecas šis noteikums, PDF rēķina nosūtīšana pa e-pastu nebūs pietiekama.

Strukturētā formāta prasība

Saskaņā ar direktīvas definīciju rēķins ir jāizraksta, jānosūta un jāsaņem strukturētā elektroniskā formātā, ko var apstrādāt automātiski. PDF fails pats par sevi neatbilst šim kritērijam. Atsauces standarts ir EN 16931 standarts, kur pieņemamie tehniskie formāti (piemēram, UBL vai UN/CEFACT CII, divas strukturētu datu sintakses, ko mašīnas var nolasīt bez cilvēka nepieciešamības neko pārrakstīt) ir uzskaitīti tehniskajā specifikācijā CEN/TS 16931-2:2017.

Divi atsevišķi laika noteikšanas noteikumi

Ir divi laika noteikumi, kurus ir vērts atsevišķi nodalīt. Pats rēķins ir jāizsniedz ne vēlāk kā 10 dienu laikā pēc apliekamā notikuma, un tas pats 10 dienu noteikums attiecas uz atbilstošiem avansa maksājumiem. Tomēr darījumu datu ziņošana nodokļu iestādei notiek pēc cita laika: pārdevējs ziņo rēķina izrakstīšanas brīdī (vai tad, kad rodas pienākums to izrakstīt), savukārt dati par pašaprēķina piegādēm un pircēja iegādes pusi parasti pārvietojas 5 dienu laikā. Tātad viena un tā paša darījuma abas puses var iesniegt ziņojumus ar atšķirīgu ātrumu. Tā nav sistēmas kļūda; tā ir noteikuma struktūra.

Vietējā pārdošana ir valsts lēmums, nevis kopīgs ES termiņš

ViDA nespiež visas dalībvalstis ieviest iekšzemes ziņošanu reāllaikā. Taču, ja valsts izvēlas šo ceļu, tai jāievēro direktīvas 271.a–271.b pantā noteiktā sistēma. Valstīm, kurās šāda sistēma jau bija ieviesta, apstiprināta vai pieņemta likumdošanā pirms 2024. gada 1. janvāra, ir laiks līdz 2035. gada 1. janvārim, lai to saskaņotu ar ES modeli.

Latvijas agrākais termiņš

Baltijas jūras piemērs šeit ir gan skaidrāks, gan agrāks nekā ES mēroga noteikums. Saskaņā ar Latvijas Finanšu ministrija, strukturēts e-rēķins (e-rēķins) un tā datu ziņošana Valsts ieņēmumu dienestam (VID) kļūst obligāta B2B darījumiem starp Latvijas uzņēmumiem, sākot no 2028. gada 1. janvāris, divarpus gadus pirms ES noteiktā 2030. gada pārrobežu termiņa. Tas ir Latvijas likums, nevis tiešas ViDA sekas, un tas attiecas tikai uz darījumiem starp Latvijā reģistrētiem uzņēmumiem. Latvijas Finanšu ministrija norāda, ka tās digitālā pārskatu sniegšana ir balstīta uz e-rēķiniem un galvenokārt ir vērsta uz saskaņošanu ar ES pārrobežu pārskatu sniegšanas prasību, kas paredzēta 2030. gada 1. jūlijā, taču Igaunijas Finanšu ministrijas paziņojums nepārprotami neapstiprina, vai Igaunija ir vai vēl nav ieviesusi salīdzināmu savu iekšzemes noteikumu.

Kā sagatavoties laikposmā no 2026. līdz 2030. gadam?

Divarpus gadi ir pietiekami ilgs laiks, ja sākat ar pārdošanas apjomu klasificēšanu, nevis programmatūras iegādi.

  • Kārtojiet savus pārdošanas apjomus kategorijās: Atzīmējiet katru pārdošanas veidu kā pārrobežu B2B, iekšzemes B2B, B2C vai platformas veicinātu. Šis sadalījums nosaka, kurš termiņš (2028, 2030 vai valsts mēroga) faktiski attiecas uz jums.
  • Apkopojiet klienta PVN numuru un apgrieztās maksāšanas statusu tūlīt: Šie dati tiek tieši iekļauti 2030. gada ziņojumā, un, ja tie vēlāk netiek iekļauti, tie nozīmē manuālas korekcijas pēc fakta iegūšanas.
  • Pārbaudiet savu EN 16931 izvadi: Pārbaudiet, vai jūsu grāmatvedības programmatūra patiešām var ģenerēt strukturētu e-rēķinu, nevis tikai eksportēt PDF failu, kas izskatās pēc tāda.
  • Apstipriniet sava programmatūras pārdevēja pārskatu sniegšanas laika grafiku: tieši pajautājiet, vai un kad viņi plāno atbalstīt 10 dienu rēķinu izrakstīšanas termiņu un darījumu datu iesniegšanu nodokļu iestādei.
  • Sekojiet līdzi vietējās nodokļu iestādes noteikumiem atsevišķi: Saistības starp Latvijas uzņēmumiem stājas spēkā 2028. gada 1. janvārī; Igaunija un Lietuva savus iekšzemes noteikumus var paziņot vēlāk. ViDA šo kalendāru nenosaka viņu vietā.

Ja pārdodat tikai iekšzemē un patērētājiem, varat ērti vērot 2028. un 2030. gada termiņus no ērtā attāluma. Ja izrakstāt pārrobežu B2B rēķinus, pat ja neregulāri un pat par nelielu summu, piemēram, 1200 eiro Latvijas piemērā, jūsu programmatūrai un datu vākšanai jābūt gatavai pirms 2030. gada 1. jūlija, jo ViDA neparedz pārejas periodu, lai panāktu nokavēto.

Bieži uzdotie jautājumi

Kurš ViDA termiņš attiecas uz manu pārdošanu — 2028. vai 2030. gads?

Tas ir atkarīgs no darījuma veida. 2028. gada 1. jūlijs galvenokārt attiecas uz platformām (izmitināšana, pasažieru pārvadājumi) un PVN reģistrācijas vienkāršošanu. 2030. gada 1. jūlijs ievieš pienākumu pēc strukturēta e-rēķina un darījumu datu ziņošanas par ES pārrobežu B2B darījumiem.

Vai 2028. gada termiņš nozīmē pienākumu izmantot e-rēķinus?

Nē. 2028. gada ViDA reforma neieviesīs vispārēju e-rēķinu izrakstīšanas pienākumu. Tā būs vērsta uz platformas pārdevēja noteikumu un izmaiņām vienotajā PVN reģistrācijā.

Uz kuriem darījumiem attiecas 2030. gada e-rēķinu pienākums?

2030. gada noteikums attiecas uz ES pārrobežu B2B darījumiem: preču piegādēm Kopienas ietvaros (138. pants) un darījumiem, kuros pircējs ir PVN maksātājs (apgrieztās iekasēšanas pakalpojumi). Tas ir piemērojams neatkarīgi no rēķina summas.

Vai ViDA 2030 noteikums attiecas uz iekšzemes B2B darījumiem?

Nē. Vietējie B2B darījumi neietilpst ViDA 2030 pārrobežu noteikumos. Katra dalībvalsts var atsevišķi ieviest savu iekšzemes e-rēķinu pienākumu, piemēram, Latvija no 2028. gada 1. janvāra.