Lyhyesti: mikä muuttuu 1. tammikuuta 2027?

IOSS-järjestelmän (Import One Stop Shop) perusrakenne ei muutu. 150 euron raja-arvo, valmisteverovapautus ja kuukausittainen ilmoitus pysyvät samoina. Kolme asiaa kuitenkin muuttuu: yritys ei voi enää käyttää IOSS-järjestelmää ja EU:n pienyritysten arvonlisäverovapautusta samanaikaisesti, IOSS-rekisteröintitiedot on päivitettävä ja arvonlisäveron palautuksia koskevat säännöt selkeytyvät. Tätä Neuvoston direktiivi (EU) 2025/516, jonka jäsenvaltiot panevat täytäntöön 1. tammikuuta 2027 alkaen. Merkittävät IOSS-uudistukset, kuten tuonnin arvonlisäverovelvollisuuden muutos, tulevat myöhemmin, 1. heinäkuuta 2028.

IOSS ja pienyritysten poikkeus: miksi sinun on valittava?

Uusi 369m(1a) artikla tekee näistä kahdesta järjestelmästä yhteensopimattoman. Yrityksen, joka alkaa käyttää EU:n pienyritysten arvonlisäverovapautusta, on: Poista rekisteröinti IOSS:stä. Ja päinvastoin, jokaisen, joka haluaa myöhemmin käyttää IOSS:ää, on ensin luovuttava verovapautuksesta. Esimerkki: Tallinnalainen verkkokauppias, joka tuo Kiinasta tavaroita enintään 150 euron arvosta ja myy latvialaiselle kuluttajalle, ei voi samanaikaisesti olla pienyritysvapauden piirissä ja ilmoittaa arvonlisäveroa IOSS:n kautta vuonna 2027.

Miksi rekisteröintitiedot tarkistetaan ennen ensimmäistä myyntiä vuonna 2027?

369p artiklassa edellytetään, että rekisteröintitietoihin sisältyy sähköpostiosoite ja verkkosivuston tiedot, jos saatavilla. Näin ollen siinä säädetään Neuvoston direktiivi (EU) 2025/516. Täytäntöönpanoasetus (EU) 2026/1869 lisää siihen ALV-ryhmän tunnisteen ja määrittää, että ALV-ryhmä ei saa merkitä kiinteitä toimipaikkojaan tähän kenttään.

Mitä muutoksia arvonlisäveron palautuksissa tapahtuu?

ALV-syöttöjä ei voida edelleenkään vähentää IOSS-ilmoituksessa, mutta muutettu 369w artikla selventää, että IOSS-toimituksista aiheutuneiden kustannusten korvausvaatimusta ei voida evätä pelkästään sillä perusteella, että myyjä on suorittanut toimitukset palautusjäsenvaltiossa. Tämän vahvistaa Euroopan komission selittävät huomautukset.

Mikä pysyy samana 1. tammikuuta 2027?

Sisäinen 150 euron kynnysarvo, valmisteveron alaisten tavaroiden poissulkeminen sekä kuukausittainen ilmoitus ja maksu pysyvät voimassa täsmälleen sellaisenaan. Arvonlisävero lasketaan kuluttajan jäsenvaltion maksuhetkellä voimassa olevan verokannan mukaisesti., Euroopan komission selitysten mukaan.

Ovatko suojatun IOSS:n ja markkinapaikan säännöillä yhteyttä toisiinsa?

Tulli voi jo tarkistaa IOSS-numeron sähköisesti, eikä arvonlisäverovapautusta myönnetty lähetyksille, joissa oli virheellinen tai puuttuva numero. Tämä ei muutu vuonna 2027. Niin kutsuttu Secure IOSS -petostentorjuntajärjestelmä sai lainmukaisen perustan. Vuoden 2025 ViDA-paketin myötä, mutta sen täytäntöönpanoasetus on suunniteltu vasta vuoden 2026 loppuun ja testaus jatkuu vuonna 2027. Lähetyksen ja IOSS-numeron pakollisen linkityksen tarkkaa päivämäärää ei ole ilmoitettu. Markkinapaikkojen "katsotaan toimittajaksi" -säännön laajentaminen 1. tammikuuta 2027 koskee tiettyjä EU:n sisäisiä toimituksia, ei enintään 150 euron arvoisia tuontitoimituksia.

Joulukuun 2026 tarkistuslista

  • Pk-yrityksen asema: Tarkista, käyttääkö yritys tai aikooko se käyttää pienyritysten verovapautusta – tämä ei ole yhteensopiva IOSS:n kanssa.
  • Rekisteröintitiedot: Päivitä verkkosivustosi tiedot ja lisää ALV-ryhmätunnuksesi, jos se koskee sinua.
  • Tietojen johdonmukaisuus: Vertaa kassakoneen, tilauksen ja toimitusyrityksen tietoja varmistaaksesi, että lähetysten IOSS-numerot vastaavat toisiaan.
  • Nopeustesti: testaa ALV-kannan yhdistämistä kohdemaan mukaan.
  • Portaalin valvonta: Seuraa rekisteröintijäsenvaltion portaalia saadaksesi ilmoituksia uusista lomakkeista ja määräajoista.

Usein kysytyt kysymykset

Nouseeko IOSS:n 150 euron raja 1. tammikuuta 2027?

Ei. IOSS:n sisäinen 150 euron arvoraja pysyy samana 1. tammikuuta 2027 eikä siitä tule pakollista. Sama koskee valmisteverotettujen tavaroiden poissulkemista sekä kuukausittaista ilmoitusta ja maksua.

Mitkä kolme asiaa muuttuvat IOSS:n myötä vuonna 2027?

Ensinnäkin IOSS:n ja EU:n pienten yritysten arvonlisäverovapauden yhteensopivuus muuttuu. Toiseksi IOSS-rekisteröintitiedot on päivitettävä (mukaan lukien sähköpostiosoite ja verkkosivuston tiedot). Kolmanneksi, arvonlisäveron palautuksia koskevat säännöt selkeytyvät.

Voiko yritys olla IOSS:ssä ja käyttää pienyritysten arvonlisäverovapautusta samaan aikaan vuonna 2027?

Ei. Uusi säännös tekee näistä kahdesta järjestelmästä yhteensopimattoman. Jos yritys haluaa käyttää pienyritysten verovapautusta, sen on poistettava rekisteröinti IOSS:stä ja päinvastoin.

Estetäänkö IOSS-ilmoituksessa oleva arvonlisäveron palautusvaatimus automaattisesti vuonna 2027?

Ei. Vaikka ostoihin sisältyvää arvonlisäveroa ei voida vähentää IOSS-ilmoituksessa, muutetun säännön mukaan IOSS-toimituksista aiheutuneiden kustannusten korvausvaatimusta ei voida evätä pelkästään sillä perusteella, että myyjä on suorittanut toimitukset palautusjäsenvaltiossa.