ViDA (alv digitaalisella aikakaudella, EU:n alv-raportointia ja sähköistä laskutusta koskevien sääntöjen uudistus) otetaan käyttöön neljässä vaiheessa: 1. tammikuuta 2027, 1. heinäkuuta 2028, 1. heinäkuuta 2030 ja 1. tammikuuta 2035. Direktiivi (EU) 2025/516 hyväksyttiin 11. maaliskuuta 2025 ja se tuli voimaan 14. huhtikuuta 2025; Euroopan komission ViDA-yleiskatsaus vahvistaa, että paketti etenee asteittain tammikuun 2035 loppuun mennessä. Viron, Latvian ja Liettuan oli saatettava osaksi kansallista lainsäädäntöä ja julkaistava ensimmäiset kansalliset säännöt 31. joulukuuta 2026 mennessä, ja ne tulivat voimaan 1. tammikuuta 2027. Pienyrityksen kannalta todellinen määräaika on kuitenkin 1. heinäkuuta 2030, jolloin digitaalinen raportointi tulee pakolliseksi EU:n sisäisessä rajat ylittävässä tavaroiden ja palveluiden B2B-myynnissä.
Miltä ViDA:n aikajana näyttää lyhyesti: vuodet 2027, 2028, 2030 ja 2035?
Helpoin tapa muistaa se: vuosi 2027 tuo mukanaan pieniä teknisiä korjauksia OSS-järjestelmää käyttäville yrityksille, vuosi 2028 laajentaa yhtenäistä ALV-rekisteröintiä ja asettaa uusia vastuita alustoille, vuosi 2030 on varsinainen sähköisen laskutuksen ja tietojen raportoinnin velvoite rajat ylittävässä yritysten välisessä kaupassa, ja vuosi 2035 koskee vain maita, joilla on jo oma kansallinen reaaliaikainen raportointijärjestelmä. Kolme ensimmäistä päivämäärää ovat suoraan tärkeitä sinulle yrityksen omistajana. Viimeinen on enimmäkseen veroviranomaisten välinen yhteensopivuusongelma, ei asia, jota koet päivittäin.
Mitä muutoksia 1. tammikuuta 2027: ensimmäiset muutokset avointen ohjelmistojen ja alustojen myyntiin?
Tästä päivästä alkaen korjaukset Direktiivi 2025/516 sovelletaan, ja ne koskevat enimmäkseen yrityksiä, jotka käyttävät One Stop Shop (OSS) ja Import One Stop Shop (IOSS) -järjestelmiä. Nämä ovat yksinkertaistettuja järjestelmiä, joiden avulla yritys voi ilmoittaa EU:n rajat ylittävän myynnin arvonlisäveron yhdellä ilmoituksella sen sijaan, että se rekisteröidyttäisiin jokaiseen myyntimaahan. Nämä ovat teknisiä korjauksia, eivät yleinen sähköisen laskutuksen vaatimus. Jos yrityksesi ei käytä OSS- tai IOSS-järjestelmiä, tämä vaihe menee ohi huomaamattasi.
Mitä muutoksia 1. heinäkuuta 2028: yksittäinen ALV-rekisteröinti ja alustavastuu?
Tässä kohtaa asiat muuttuvat todellisiksi. OSS laajenee, uusi erityisjärjestelmä kattaa omien tavaroiden siirtämisen toiseen jäsenvaltioon, ja pakollinen käänteinen verovelvollisuus astuu voimaan aina, kun myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen kohdemaassa, mikä tarkoittaa, että ostaja, ei myyjä, maksaa arvonlisäveron. Lyhytaikaista majoitusta tai kyytipalveluita tarjoaviin alustoihin sovelletaan toimittajan katsottavaa sääntöä: enintään 30 peräkkäisen yön oleskelut lasketaan lyhytaikaisiksi, ja näissä tapauksissa alustasta itsestään voi tulla arvonlisäverovelvollinen ikään kuin se olisi tehnyt myynnin. Jäsenvaltiot voivat lykätä tämän alustakohtaisen säännön soveltamista 1. tammikuuta 2030 asti. Rekisteröintitietojen tekniset yksityiskohdat löytyvät Täytäntöönpanoasetus 2026/1869, hyväksytty 27. heinäkuuta 2026.
Mitä tapahtuu 1. heinäkuuta 2030: todellinen käännekohta EU:n sisäiselle yritysten väliselle sähköiselle laskutukselle ja digitaaliselle raportoinnille?
Tästä päivästä alkaen arvonlisäverottomat yhteisömyynnit ja tietyt käänteisen verovelvollisuuden alaiset tavaroiden tai palveluiden myynnit kuuluvat pakollisen digitaalisen raportoinnin piiriin. Lasku on laadittava viimeistään 10 päivän kuluessa verotettavan tapahtuman tapahtumisesta (tai 10 päivän kuluessa ennakkomaksun vastaanottamisesta); myyjä lähettää tapahtumatiedot veroviranomaiselle viimeistään laskun määräaikana; ja jos kyseessä on itselaskutus (ostaja laatii laskun myyjän puolesta), määräaika lyhenee viiteen päivään. Kaikki tämä tulee suoraan Direktiivi 2025/516. Soveltamisalan tarkentaminen on tässä yhteydessä tärkeää: tämä velvoite ei automaattisesti ulotu kotimaiseen myyntiin, esimerkiksi virolaisen yrityksen laskutukseen virolaiselle asiakkaalle. Se on suunnattu nimenomaan rajat ylittävään yritysten väliseen kauppaan toisessa EU-jäsenvaltiossa sijaitsevan yrityksen kanssa.
Mitä ViDA oikeastaan vaatii EN 16931-, UBL- ja Peppol-standardien osalta?
Laki edellyttää, että laskusi vastaa eurooppalaista sähköisen laskun standardia, joka on määritelty Komission täytäntöönpanopäätös 2017/1870EN 16931, standardi, joka määrittelee tarkalleen, mitkä tietokentät koneellisesti luettavassa laskussa on oltava, ALV-määristä ostajan ja myyjän tunnisteisiin. Hyväksytyt muodot ovat UN/CEFACT CII XML ja UBL 2.1 (Universal Business Language, XML-pohjainen muoto liiketoiminta-asiakirjojen jäsentämiseen). Peppol (Pan-European Public Procurement Online -verkosto, jota käytetään sähköisten laskujen vaihtamiseen yritysten ja niiden ohjelmistojen välillä) on yksi tapa välittää näitä laskuja, mutta direktiivi ei vaadi sitä erikseen. Tärkeintä on se, pystyykö ohjelmistosi luomaan ja lukemaan EN 16931 -standardin mukaisen koneellisesti luettavan laskun, ei se, mikä verkko sen välittää.
Mitä tapahtuu vuosina 2032–2035: arviointi, siirtymä ja kotimaisten järjestelmien rajat?
Seuraava virstanpylväs alla Asetus 2025/517, joka astuu voimaan 1. heinäkuuta 2032, käsittelee jäsenvaltioiden välistä hallinnollista yhteistyötä ja tiedonvaihtoa VIES-järjestelmän kautta. VIES on alv-tietojenvaihtojärjestelmä, jota veroviranomaiset käyttävät alv-numeroiden tarkistamiseen rajojen yli. Kyseessä ei ole uusi laskutuksen määräaika yrityksille. Ja 1. tammikuuta 2035 edellyttää yhdenmukaistamista vain niissä jäsenvaltioissa, joissa on jo käytössä oma kansallinen reaaliaikainen tapahtumaraportointijärjestelmä, joten tämä päivämäärä ei anna jokaiselle jäsenvaltiolle uutta automaattista velvoitetta.
Mikä on Baltian pk-yrityksen tarkistuslista tästä hetkestä vuoteen 2030?
- Kartoita, kuinka suuri osa tuloistasi menee toisessa EU-jäsenvaltiossa sijaitsevalle yritykselle. Tämä on konsernin vuoden 2030 velvoitetavoite.
- Tarkista kirjanpito- tai toiminnanohjausjärjestelmän toimittajaltasi, voiko se jo luoda EN 16931 -standardin mukaisen verkkolaskun.
- Aloita asiakkaidesi ALV-numeroiden kerääminen nyt, sillä vuoden 2028 käänteisen verovelvollisuuden sääntö edellyttää, että numerot ovat täysin oikein.
- Seuraa oman maasi veroviranomaisia täytäntöönpanosäädösten varalta vuosina 2026–2027. Kotimaiset yksityiskohdat viimeistellään ennen 1. tammikuuta 2027.
Usein kysytyt kysymykset
Mitkä ovat ViDAn käännekohdat vuosina 2027–2035?
ViDA-aikataulun keskeiset päivämäärät ovat 1. tammikuuta 2027, 1. heinäkuuta 2028, 1. heinäkuuta 2030 ja 1. tammikuuta 2035. Nämä päivämäärät määrittävät, milloin eri sähköisen laskutuksen ja digitaalisen raportoinnin vaiheet tulevat voimaan.
Mitä 1. heinäkuuta 2030 tarkoittaa sähköiselle laskutukselle?
EU:n sisäisistä B2B-tavara- ja palvelukaupoista tulee tietyissä tapauksissa digitaalisen raportoinnin alaisia 1. heinäkuuta 2030 alkaen. Lasku on laadittava viimeistään 10 päivän kuluessa verotettavan tapahtuman toteutumisesta.
Ovatko EN 16931 ja Peppol sama vaatimus?
Ei. ViDA edellyttää, että lasku on eurooppalaisen verkkolaskustandardin EN 16931 mukainen. Peppol on yksi mahdollinen siirtokanava, mutta direktiivi ei tee siitä erikseen pakollista.
Tuoko 1. tammikuuta 2035 automaattisesti uuden velvoitteen kaikille maille?
1. tammikuuta 2035 voimaan tuleva asetus yhdenmukaistaa ensisijaisesti niiden jäsenvaltioiden säännöt, joilla on jo käytössään kansallinen reaaliaikainen tapahtumapohjainen raportointijärjestelmä. Se ei siis automaattisesti tarkoita uutta taakkaa kaikille.