ViDA:n sähköisen laskutuksen määräaika 2030: mitä muutoksia rajat ylittävässä laskutuksessa tapahtuu?

Lyhyt vastaus: rajat ylittävä yritysten välinen kauppa 1. heinäkuuta 2030 alkaen

EU:n ViDA-säännöt (ViDA on lyhenne sanoista “VAT in the Digital Age”) asettavat rajat ylittävälle yritysten väliselle myynnille yhden kovan päivämäärän: 1. heinäkuuta 2030. Siitä päivästä lähtien toisessa jäsenvaltiossa sijaitsevalle yritykselle lähetettävän laskun on oltava strukturoitu sähköinen lasku, ja sen tietojen on saavuttava veroviranomainen olennaisesti laskun lähettämishetkellä. Oikeusperusta on Neuvoston direktiivi (EU) 2025/516, hyväksytty 11. maaliskuuta 2025 ja voimassa 14. huhtikuuta 2025 alkaen.

Sekavuus alkaa yleensä vuodesta 2035. Se ei ole rajat ylittävän raportoinnin alkamisaika. Pidä kolme päivämääräsarjaa erillään:

• 1. heinäkuuta 2030: EU:n laajuinen digitaalinen raportointi rajat ylittävistä yritysten välisistä liiketoimista, joka perustuu pakolliseen strukturoituun sähköiseen laskuun.
• 1. tammikuuta 2035: määräaika jäsenvaltioille, joilla oli jo oma reaaliaikainen tapahtumakohtainen raportointinsa, aiempi neuvoston valtuutus tai ennen vuotta 2024 hyväksytty täytäntöönpanolaki. Näiden maiden on saatettava kotimaansa sähköinen laskutus- ja raportointijärjestelmä EU:n kehyksen mukaiseksi.
• Kotimaan päivämäärät: Nämä tulevat kustakin maasta erikseen. Jäsenvaltiot ovat voineet 14. huhtikuuta 2025 alkaen tehdä kotimaisesta sähköisestä laskutuksesta pakollista direktiivissä asetetuin ehdoin, joten kotimaisille laskuille ei ole yhtä ainoaa vuoden 2030 määräaikaa.

Mitkä tapahtumat kuuluvat soveltamisalaan – ja mitkä eivät

Neljä raportoitavaa tapahtumatyyppiä

Raportoinnin laajuus on määritelty alv-direktiivin 262 artiklassa. direktiivillä 2025/516 uudelleenkirjoitettu versio, se kattaa 1. heinäkuuta 2030 alkaen neljä asiaa: yhteisön sisäiset tavaroiden luovutukset, omien tavaroiden siirrot toiseen jäsenvaltioon (varaston siirtäminen ilman myyntiä), yhteisöhankinnat ja direktiivissä luetellut rajat ylittävät käänteisen verovelvollisuuden piiriin kuuluvat tavaroiden ja palveluiden luovutukset. Käänteinen verovelvollisuus tarkoittaa yksinkertaisesti sitä, että ostaja maksaa arvonlisäveron myyjän sijaan. Klassinen tapaus on palvelu, joka myydään arvonlisäverovelvolliselle yritykselle toisessa jäsenvaltiossa.

Mikä jää ulkopuolelle

Soveltamisalan ulkopuolelle jäävät: puhtaasti kotimaiset yritysten väliset laskut (jokainen maa sääntelee niitä itse), myynti yksityishenkilöille ja EU:n ulkopuolinen kauppa. Hankintapuolella jäsenvaltioilla on joitakin vaihtoehtoja, joten ostajan velvoitteen tarkka muoto voi vaihdella maittain.

Käytännön testi on helppo. Jos laskussasi on toisen jäsenvaltion yrityksen ALV-numero, lasku kuuluu hyvin todennäköisesti asetuksen piiriin vuonna 2030.

Onko liikevaihtorajaa tai pienyritysten verovapautusta?

Tässä kohtaa useimmat ihmiset arvaavat väärin. ViDA ei aseta liikevaihtorajaa, laskun vähimmäissummaa tai henkilöstömäärän ylärajaa rajat ylittävälle raportoinnille. Lähtökohtana on jokainen arvonlisäverovelvolliseksi rekisteröitynyt verovelvollinen, lukuun ottamatta direktiivissä lueteltuja tapahtumakohtaisia poikkeuksia.

Esimerkki. Virolainen yritys, jolla on kolme työntekijää ja 180 000 euron vuotuinen liikevaihto, myy latvialaiselle yritykselle tavaroita 1 200 eurolla. Kyseessä on yhteisömyynti, joten vuonna 2030 lasku on laadittava strukturoidussa muodossa ja sen tiedot on toimitettava veroviranomaiselle. Jos sama yritys myy samalle asiakkaalle seuraavalla viikolla 40 euron varaosan, sääntö on sama. Pienten määrien poikkeusta ei ole.

Toisaalta 1 200 euron lasku tallinnalaiselle asiakkaalle ei kuulu artiklan 262 mukaisen raportoinnin piiriin. Viro päättää tästä oman lainsäädäntönsä kautta.

Mitä 2030-prosessi sinulta oikeastaan vaatii

Kolme teknistä vaatimusta ja kaksi kelloa.

Rakenteinen muoto, ei PDF

Lasku on laadittava, lähetettävä ja vastaanotettava jäsennellyssä sähköisessä muodossa, joka mahdollistaa automaattisen sähköisen käsittelyn. Asiakkaalle sähköpostitse lähettämäsi PDF-tiedosto ei yksinään täytä tätä määritelmää. Laskun on oltava direktiivissä 2014/55/EU lueteltujen eurooppalaisten sähköisen laskutuksen standardien ja sen syntaksien mukainen. Käytännössä tämä tarkoittaa EN 16931 -tietomallia. Jäsenvaltiot voivat sallia muita standardeja vain kotimaisille tapahtumille, jotka jäävät 262 artiklan ulkopuolelle. ViDA itsessään ei vaadi Peppolia; Peppol on kanava ja joissakin maissa kansallinen vaatimus, ei direktiivin vaatimus.

Asiakkaan suostumus poistuu asialistalta. 1. heinäkuuta 2030 alkaen ei voida enää vaatia, että vastaanottaja, joka on verovelvollinen tai ei-verovelvollinen oikeushenkilö, hankkii etukäteen suostumuksen ennen EU-standardin mukaisen sähköisen laskun lähettämistä. "Lähettäkää meille vain PDF" -vaihtoehto ei enää ole vaihtoehto, jota asiakas voi vaatia.

Kaksi kelloa: 10 päivää laskutukseen, 5 päivää raportointiin

Laskutuskello on kymmenen päivää. Artiklan 138 nojalla verosta vapautettujen yhteisöluovutusten ja direktiivissä mainittujen käänteisen verovelvollisuuden piiriin kuuluvien liiketoimien osalta lasku on laadittava viimeistään 10 päivän kuluessa verotettavan tapahtuman toteutumisesta ja selkeästi laadittuna luovutuksen tapahtumisen jälkeen. Kalenterikuukauden yhteenvetolasku on laadittava 10 päivän kuluessa kyseisen kuukauden päättymisestä.

Raportointikello kulkee erikseen. Pääsääntöisesti myyjä toimittaa tapahtumatiedot, kun lasku on laadittu tai kun se olisi pitänyt laatia. Hankintojen osalta vastaanottaja raportoi normaalisti 5 päivän kuluessa laskun vastaanottamisesta, ja sama viiden päivän sääntö koskee laskuja, jotka ostaja laatii myyjän puolesta.

Mitä raportointivirhe maksaa sinulle

Seuraus kohdistuu suoraan käteiseen. Jos yhteisöliiketoimista ei anneta tietoja tai ne ovat virheellisiä, veroviranomainen voi peruuttaa 138 artiklan mukaisen verovapauden, jos myyjä ei pysty asianmukaisesti perustelemaan puutetta. Tämä tarkoittaa arvonlisäveroa omalla laskulla 0%:n sijaan. Raportointivirheestä tulee verokulu.

Kaikkia teknisiä yksityiskohtia ei ole vielä käsitelty. Komission 24. syyskuuta 2025 annettu täytäntöönpanostrategia aikatauluttaa digitaalisen raportoinnin selittävät muistiot vuoden 2026 viimeiselle neljännekselle ja keskitetyn VIES-järjestelmän IT-kehityksen vuosille 2026–2030. Valmistele siis tietosi, älä yhtä tiettyä painiketta.

Kotimaiset määräajat Virossa, Latviassa ja Liettuassa

Kolme Baltian maata liikkuvat kolmella eri nopeudella, ja yritystäsi todennäköisesti koskettavat molemmat tasot – paikallinen sääntö ja vuosi 2030.

Maa	Mitä sovelletaan?	Alkaen
Viro	Kaupparekisteriin verkkolaskun vastaanottajaksi rekisteröitynyt kirjanpitovelvollinen voi vaatia myyjää lähettämään verkkolaskun; standardin EN 16931-1 mukainen lasku katsotaan asianmukaisesti laadituksi.	01.07.2025
Latvia	Strukturoidut sähköiset laskut G2G-, B2G- ja G2B-segmenteissä	01.01.2025
Latvia	Näiden segmenttien verkkolaskutietojen toimittaminen VID:lle	01.01.2026
Latvia	Kotimainen yritysten välinen verkkolaskutus + tietojen toimitus VIDiin (vapaaehtoinen 01.01.2026–31.12.2027)	01.01.2028
Liettua	Arvonlisäverovelvolliset henkilöt toimittavat tiedot lähetetyistä ja vastaanotetuista laskuista VMI:lle i.SAF-rekistereinä.	jo voimassa

Mitä kukin sääntö tarkoittaa käytännössä

Viron malli on vastaanottajalähtöinen: velvoite syntyy, kun ostaja on rekisteröitynyt verkkolaskun vastaanottajaksi. Kirjanpitolaki antaa ostajalle oikeuden vaatia sähköistä laskua 1. heinäkuuta 2025 alkaen ja sitoo vaatimustenmukaisuuden EN 16931-1 -muotoon.

Latvia on valinnut mandaattitien. VIDin verkkolaskuohjeet, strukturoidun verkkolaskun on oltava XML-muodossa, joka on Latvian kansallisen standardin ja PEPPOL BIS Billing 3.0 -spesifikaation mukainen, ja verkkolasku on toimitettava VID:lle kerran, viimeistään viiden arkipäivän kuluessa sen lähettämispäivästä. Jos sinulla on Latviassa rekisteröity tytäryhtiö tai myyt latvialaiselle julkiselle laitokselle, tämä sääntö on tämän päivän ongelma, ei vuoden 2030 ongelma.

Liettuassa laskutietojen raportointi veroviranomaiselle on pitkäaikainen käytäntö. Arvonlisäverovelvolliset henkilöt toimittavat rekisterit laskuista ja vastaanotetuista laskuista VMI:n tiedonlähetysympäristö. Sisältö on tuttua; vuonna 2030 kanava ja nopeus vaihtuvat.

Käytännön valmistautuminen vuosille 2026–2030

Neljä vuotta kuulostaa pitkältä ajalta, mutta suurin osa työstä on datan siivoamista, ja sen voi tehdä nyt pienin askelin.

• Siivoa ALV-numerot: Jokaisella EU:n yritysasiakkaalla on oltava voimassa oleva ALV-numero. Vuoden 2030 raportoinnissa lasku linkitetään kyseiseen numeroon, joten vanha tai väärä numero tarkoittaa virhettä.
• Listaa tapahtumatyypit: Kirjoita ylös, mitkä myynneistäsi ovat yhteisömyyntiä, mitkä rajat ylittäviä käänteisen verovelvollisuuden mukaisia palveluja, mitkä kotimaisia myyntejä ja mitkä B2C-myyntiä. Tästä luettelosta tulee myöhemmin laajuuskarttasi.
• Tarkista laskun kentät: Sisältääkö laskusi kaikki pakolliset EN 16931 -standardin tiedot strukturoituina tietokenttinä, ei vain tekstinä PDF-tiedostossa? Yleisimmät puutteet ovat ostajan tunnisteet, toimituspäivämäärä ja maksuviite.
• Lyhennä myöntämisaikaa: 10 päivän sääntö ei sovi laskujen erittelyyn kuukauden lopussa. Tarkista, kuka yrityksessäsi todellisuudessa lähettää laskuja ja milloin.
• Kysy ohjelmistotoimittajaltasi jotain erityistä: Voiko kirjanpito-ohjelmisto tuottaa EN 16931 -standardin mukaisen verkkolaskun, onko sillä ERP-yhteys operaattoriin ja mitä verottajan rajapintoja on suunniteltu? Yleinen "tuemme verkkolaskuja" ei ole vastaus.
• Kartoita lähetyskanavasi: Verkkolaskun vastaanottajan merkintä Viron kaupparekisterissä, XML ja VID API Latviassa, VMI-tietojen lähetys Liettuassa. Jokainen kanava on yksi asia, joka kannattaa tarkistaa ennen kuin asiakas pyytää sitä.
• Pidä silmällä kotimaisia muutoksia ja komission digitaalista raportointia koskevista selittävistä huomautuksista, jotka on luvattu julkaista vuoden 2026 loppuun mennessä.

Jos yrityksesi myy tavaroita tai palveluita muiden jäsenvaltioiden yrityksille, 1. heinäkuuta 2030 ei ole valinnainen päivämäärä. Hyötypuolena on se, että juuri tietojen ja laskutusprosessin korjaaminen vähentää manuaalista työtä tänä päivänä.

Saatavilla myös: viroksi · Latvia · Liettuan

Viimeksi arvosteltu: 15. syyskuuta 2026

Usein kysytyt kysymykset

Milloin ViDA:n rajat ylittävän sähköisen laskutuksen ja digitaalisen raportoinnin velvoite tulee voimaan?

EU:n laajuinen velvoite rajat ylittäviin yritysten välisiin liiketoimiin tulee voimaan 1. heinäkuuta 2030 neuvoston direktiivin (EU) 2025/516 nojalla. Tästä päivästä lähtien toisessa jäsenvaltiossa sijaitsevalle yritykselle lähetettävän laskun on oltava EN 16931 -standardin mukainen strukturoitu sähköinen lasku ja sen tiedot on toimitettava veroviranomaisille reaaliajassa.

Onko pienyrityksille olemassa liikevaihtoon tai määrään perustuvia poikkeuksia ViDA:n sähköisen laskutuksen vaatimuksesta?

ViDA ei aseta liikevaihtokynnystä, laskun vähimmäissummaa tai työntekijämäärän kynnystä rajat ylittävälle raportoinnille. Velvollisuus koskee kaikkia arvonlisäverovelvollisia, jotka suorittavat rajat ylittäviä yritysten välisiä liiketoimia EU:n sisällä, liiketoimen koosta riippumatta.

Mihin päivämäärään mennessä rajat ylittävä B2B-verkkolasku on laadittava ja toimitettava veroviranomaisille?

Tavaratoimitusten ja käänteisen verovelvollisuuden alaisten tapahtumien laskut on laadittava viimeistään 10 päivän kuluessa tapahtumasta. Myyjän on toimitettava tapahtuman tiedot veroviranomaiselle laskun laatimishetkellä; tietojen antamatta jättäminen voi johtaa 0%-arvonlisäverovapauden peruuttamiseen.