ViDA OSS izmaiņas no 2027. gada 1. janvāra: kas jāpārbauda

Īsāk sakot: ļoti maz izmaiņu 2027. gada 1. janvārī

Union OSS ir ES vienotais portāls, kurā jūs deklarējat PVN par saviem pārrobežu B2C pārdošanas darījumiem vienā deklarācijā, nevis reģistrējaties katra klienta valstī. Ja jūs to jau izmantojat, 2027. gada 1. janvāris nenodrošinās jums jaunu reģistrāciju un jaunu iesniegšanas ritmu. Eiropas Komisija šī datuma ietekmi uz OSS un IOSS lietotājiem raksturo šādi: nelieli juridiski precizējumi. Daži noteikumi mainās attiecībā uz to, kad PVN kļūst iekasējams, kā tiek aprēķināta robežvērtība un cik tālu katra shēma sniedzas. Ir viens īsts paplašinājums: no 2027. gada 1. janvāra jūs varat deklarēt arī B2C piegādes e-uzlādes nozarē caur atvērto durvju programmatūru (OSS). Lielākā daļa no tā, kas tiek reklamēts ar ViDA (PVN digitālajā laikmetā, ES PVN reformas pakete) nosaukumu, stāsies spēkā tikai 2028. gada 1. jūlijā.

Vispirms atsevišķi 2027., 2028. un 2030. gada buļļi

Visizplatītākā kļūda ir visa ViDA paketes saspiešana vienā datumā. Saskaņā ar Komisijas pašas pārskats, faktiskais grafiks pakāpeniski tiek atcelts līdz 2035. gadam:

• 01.01.2027: skaidrojumi atvērto piekļuves sistēmu (OSS) un ārējās piekļuves sistēmu (IOSS) lietotājiem, kā arī OSS paplašināšana, iekļaujot e-uzlādi.
• 01.07.2028: galvenās vienotās PVN reģistrācijas reformas (viens PVN numurs visai ES, nevis daudzi), vienoto kontaktpunktu shēmu paplašināšana, obligāta apgrieztā maksāšana nereģistrētiem piegādātājiem (pircējs maksā PVN pārdevēja vietā) un platformas noteikumi par piegādātāja statusu īstermiņa izmitināšanas īrei un pasažieru autopārvadājumiem. Dalībvalsts var atlikt platformas noteikumu piemērošanu līdz 2030. gada 1. janvārim.
• 01.07.2030: digitālā pārskatu sniegšana pārrobežu B2B tirdzniecībā, e-rēķiniem kļūstot par noklusējuma rēķinu izrakstīšanas veidu.

Juridiskais pamats ir Padomes Direktīva (ES) 2025/516, pieņemts 2025. gada 11. martā un spēkā kopš 2025. gada 14. aprīļa. Un jums nav jāmin detaļas: atjauninātās OSS rokasgrāmatas un skaidrojošās piezīmes tika publicētas 2026. gada 24. jūlijā īpaši, lai segtu 2027. gada izmaiņas.

Kā tiek aprēķināta 10 000 eiro robežvērtība, ja jūsu akcijas atrodas citā valstī?

Gada slieksnis 10 000 eiro pārrobežu B2C pārdošanai nepazūd un nepalielinās. Mainās tikai veids, kā to ieskaita. Saskaņā ar atjauninātajām OSS vadlīnijām aprēķinā tiek iekļauti tikai tie Kopienas iekšējie attālinātās pārdošanas darījumi, kas tiek nosūtīti no jūsu uzņēmējdarbības veikšanas valsts.

Piemērs. Igaunijas uzņēmums no Igaunijas piegādā preces patērētājiem Somijā par 8000 eiro. Šī summa skaitās. Ja tas pats uzņēmums glabā preces noliktavā Polijā un no turienes pārdod preces Vācijas patērētājiem, šie pārdošanas apjomi nepārsniedz slieksni un tiek aplikti ar nodokli galamērķa valstī, kur beidzas preču transportēšana.

Vēl viena lieta, kas ir jāpaskaidro: reģistrēšanās OSS sistēmā pati par sevi tiek uzskatīta par izvēli piemērot parastos galamērķa valsts nodokļu noteikumus. Kamēr vien jūs izmantojat OSS sistēmu, jūs vienlaikus neizmantojat savas mītnes valsts 10 000 eiro slieksni.

Kad PVN kļūst iekasējams, un kas mainās platformām un ārpussavienības atvērtajiem programmatūras avotiem (OSS)?

No 2027. gada 1. janvāra dalībvalstis vairs nevar piemērot savas valsts atkāpes brīdī, kad kļūst iekasējams PVN (direktīvas 66. pants), piegādēm, kas deklarētas, izmantojot vienoto piekļuves punktu (OSS). Piemēro vispārējos noteikumus: preces tiek piegādātas vai pakalpojums tiek sniegts. Attiecībā uz platformas pārdošanas darījumiem, ko veic, izmantojot piegādātāja statusu, un IOSS — importa vienas pieturas aģentūru, ko izmanto zemas vērtības precēm, kas importētas no ārpussavienības valstīm, — PVN joprojām kļūst iekasējams, kad maksājums ir pieņemts.

Vai platformas kļūst par piegādātājiem, kas tiek uzskatītas par 2027. gada 1. janvārī? Kopumā nē. Jaunie nozarei specifiskie noteikumi stājas spēkā 2028. gadā. 2027. gada noteikumi precizē tikai vienu punktu: elektroniskās saskarnes piegādātāja loma attiecas arī uz pārdošanu vēl četrām klientu grupām, proti, noteiktām juridiskām personām, kas nav nodokļu maksātājas, vienotas likmes lauksaimniekiem, uzņēmumiem, kas izmanto īpašo režīmu mazajiem uzņēmumiem, un citām atbrīvotām nodokļu maksātājām.

Ārpus ES esošs atvērtā koda lietotājs ir piegādātājs, kas veic uzņēmējdarbību ārpus ES un deklarē B2C pakalpojumus. Viņiem kļūst skaidrs, ka shēma attiecas uz pakalpojumiem, kas ES sniegti jebkuram klientam, tostarp klientam, kurš nedzīvo ES. Komisijas minētais piemērs: ASV uzņēmums pārdod digitālo pakalpojumu ASV tūristam, kurš tajā laikā atrodas Eiropā.

Kā atvērtā koda programmatūras (OSS) pakalpojumus var īslaicīgi izmantot enerģijas un e-transportlīdzekļu uzlādes nodrošināšanai?

Šis ir vienīgais reālais pagarinājums 2027. gadā. Atbilstīgas pārrobežu B2C gāzes, elektroenerģijas, apkures un dzesēšanas piegādes tiek uzskatītas par tālpārdošanu OSS vajadzībām, kas nozīmē, ka pārrobežu e-uzlādes operatoram nav atsevišķi jāreģistrējas katrā apkalpotajā valstī. Rokasgrāmatās tas ir aprakstīts kā pagaidu pāreja, līdz stāsies spēkā 2028. gada noteikumi. Plānojiet to kā pāreju, nevis kā galīgo risinājumu.

Kas jāpārbauda IOSS, mazo uzņēmumu shēmā un jūsu reģistrācijas datos

Trīs pārbaudes pirms gada sākuma. Pirmkārt: no 2027. gada 1. janvāra IOSS un ES īpašo shēmu mazajiem uzņēmumiem (pārrobežu PVN atbrīvojums mazajiem uzņēmumiem) nevar izmantot kopā. Uzņēmumam, kas izmanto mazo uzņēmumu shēmu, pirms reģistrēšanās IOSS ir jāizstājas no tās, un IOSS lietotājam, kas pievienojas shēmai, ir jāatsakās no IOSS reģistrācijas. Otrkārt: tiek atjauninātas reģistrācijas datu prasības. Komisijas Īstenošanas regula (ES) 2026/1869 atjaunina īpašo shēmu īstenošanas noteikumus un datu kopai pievieno tīmekļa vietnes informāciju un PVN grupas identifikatoru. Treškārt, atmaksas ceļvežos ir sīki izklāstīti atmaksas ceļi. Ja jums ir PVN ievades apjoms OSS valstīs, pārbaudiet, kuru procedūru jūs faktiski izmantojat.

Jūsu 2026. gada decembra darbību saraksts

• Kartējiet savas noliktavas: no kurām valstīm jūsu preces faktiski tiek izvestas. Tas ir sliekšņa aprēķināšanas pamatā.
• Pārbaudiet savu iekasējamības loģiku: Vai jūsu sistēma OSS pārdošanas apjomiem pievieno piegādes datumu un platformu vai IOSS pārdošanas apjomiem — maksājuma saņemšanas datumu?
• Pārskatiet enerģijas un platformas plūsmas: e-uzlāde, elektroenerģijas tālākpārdošana, pārdošana šīm četrām klientu grupām.
• Apstipriniet savu statusu: Mazo uzņēmumu shēma un IOSS neiet kopā.
• Atjauniniet savu reģistrācijas informāciju portālā, tostarp tīmekļa vietnes adresi un grupas identifikatoru.
• Sekojiet līdzi savai nodokļu iestādei: Pirms iesniedzat savu pirmo 2027. gada deklarāciju, pārbaudiet vietējā portāla norādījumus.

Pieejams arī: igauņu valodā · Latviešu · lietuviešu

Pēdējoreiz pārskatīts: 2026. gada 16. septembrī

Bieži uzdotie jautājumi

Vai ViDA vērienīgā atvērto programmatūras (OSS) reforma sāksies 2027. gada 1. janvārī?

Nē, 2027. gada 1. janvārī stāsies spēkā tikai juridiskie precizējumi un OSS paplašināšana, iekļaujot elektronisko iekraušanu. Galvenā reforma, tostarp preču pārvietošanas shēma un obligātā apgrieztā maksāšanas kārtība, sāksies 2028. gada 1. jūlijā.

Kā no 2027. gada tiks aprēķināts 10 000 eiro limits?

Robežvērtības aprēķinā tiek iekļauti tikai tie Kopienas iekšējie tālpārdošanas darījumi, kas tiek nosūtīti no valsts, kurā atrodas uzņēmums. Ja preces atrodas noliktavā citā valstī un no turienes tiek nosūtītas pircējam, šie pārdošanas darījumi netiek ieskaitīti robežvērtības aprēķinā un tiek aplikti ar nodokli galamērķa valstī.

Vai IOSS un ES mazo uzņēmumu shēmu varēs izmantot kopā 2027. gadā?

Nē, no 2027. gada 1. janvāra IOSS un ES MVU shēma viena otru izslēdz. Pirms reģistrēšanās uzņēmumam ir jāizvēlas viena un jāatsakās no otras.