ViDA OSS -muutokset 1. tammikuuta 2027 alkaen: mitä tarkistaa

Lyhyesti sanottuna: hyvin vähän muutoksia 1. tammikuuta 2027

Union OSS on EU:n keskitetty asiointipiste: se on keskitetty portaali, jossa ilmoitat rajat ylittävän B2C-myynnin arvonlisäveron yhdellä ilmoituksella sen sijaan, että rekisteröidyt jokaisen asiakkaan maahan erikseen. Jos käytät sitä jo, 1. tammikuuta 2027 ei tuo sinulle uutta rekisteröintiä eikä uutta ilmoitusrytmiä. Euroopan komissio kuvailee kyseisen päivämäärän vaikutusta OSS- ja IOSS-käyttäjiin täsmälleen seuraavasti: pieniä oikeudellisia selvennyksiä. Muutamia sääntöjä muuttuu sen suhteen, milloin arvonlisäverovelvollinen syntyy, miten kynnysarvo lasketaan ja mihin asti kukin järjestelmä yltää. Yksi todellinen laajennus on olemassa: 1. tammikuuta 2027 alkaen voit myös ilmoittaa B2C-toimitukset sähköautojen latausalalla OSS:n kautta. Suurin osa ViDA-nimen (VAT in the Digital Age, EU:n alv-uudistuspaketti) alla mainostettavasta alkaa vasta 1. heinäkuuta 2028.

Ensin erillään vuosista 2027, 2028 ja 2030

Yleisin virhe on koko ViDA-paketin puristaminen yhdeksi päivämääräksi. komission oma yleiskatsaus, todellinen aikataulu poistuu käytöstä vuoteen 2035 asti:

• 01.01.2027: selvennyksiä avoimen lähdekoodin ja ulkoisen lähdekoodin alustojen käyttäjille sekä avoimen lähdekoodin lähdekoodin laajentamista sähköiseen veloitukseen.
• 01.07.2028: keskeiset yhtenäisen arvonlisäverorekisteröinnin uudistukset (yksi arvonlisäveronumero koko EU:lle useiden sijaan), OSS-järjestelmien laajentaminen, pakollinen käänteinen verovelvollisuus sijoittautumattomille toimittajille (ostaja maksaa arvonlisäveron myyjän sijaan) ja alustan lyhytaikaista majoitusvuokrausta ja henkilöliikennettä koskevat toimittajan katsottavaa asemaa koskevat säännöt. Jäsenvaltio voi lykätä alustasääntöjen voimaantuloa 1.1.2030 asti.
• 01.07.2030: digitaalinen raportointi rajat ylittävässä yritysten välisessä kaupassa, ja sähköisestä laskutuksesta on tulossa oletusarvoinen laskutustapa.

Oikeudellinen perusta on Neuvoston direktiivi (EU) 2025/516, hyväksytty 11.03.2025 ja voimassa 14.04.2025 alkaen. Eikä yksityiskohtia tarvitse arvailla: päivitetyt avoimen lähdekoodin oppaat ja selittävät huomautukset julkaistiin 24. heinäkuuta 2026 erityisesti kattamaan vuoden 2027 muutokset.

Miten 10 000 euron raja lasketaan, jos osakkeesi sijaitsevat toisessa maassa?

Rajat ylittävän B2C-myynnin 10 000 euron vuosittainen raja ei katoa eikä nouse. Muutos koskee sitä, miten se lasketaan mukaan. Päivitettyjen OSS-ohjeiden mukaan laskennassa huomioidaan vain omasta sijoittautumismaasta lähetetyt yhteisön sisäiset etämyynnit.

Esimerkki. Virolainen yritys lähettää tavaroita Virosta kuluttajille Suomessa 8 000 eurolla. Tämä summa lasketaan mukaan. Jos sama yritys pitää varastoa varastossa Puolassa ja myy sieltä saksalaisille kuluttajille, nämä myynnit jäävät kynnysarvon ulkopuolelle ja verotetaan määrämaassa, jossa tavaroiden kuljetus päättyy.

Yksi asia on vielä syytä selventää: OSS-palveluun rekisteröityminen itsessään katsotaan normaalin kohdemaan verotussääntöjen noudattamiseksi. Niin kauan kuin olet OSS-palvelussa, et käytä samanaikaisesti kotimaasi 10 000 euron verorajaa.

Milloin arvonlisävero tulee maksettavaksi, ja mikä muuttuu alustoille ja unionin ulkopuolisille avoimen lähdekoodin palveluille?

1. tammikuuta 2027 alkaen jäsenvaltiot eivät voi enää soveltaa kansallisia poikkeuksiaan arvonlisäverosaatavan syntymishetkellä (direktiivin 66 artikla) OSS-alustan kautta ilmoitettuihin luovutuksiin. Yleisiä sääntöjä sovelletaan: tavarat toimitetaan tai palvelu suoritetaan. Alustan kautta tapahtuvassa toimittajaksi katsottavan myynnissä ja IOSS-järjestelmässä (Import One Stop Shop), jota käytetään EU:n ulkopuolelta tuotujen vähäarvoisten tavaroiden tuontiin, arvonlisäverosaatava syntyy edelleen, kun maksu hyväksytään.

Tuleeko alustoista toimittajiksi katsottavia 1. tammikuuta 2027? Yleisesti ottaen ei. Uudet toimialakohtaiset säännöt tulevat voimaan vuonna 2028. Vuonna 2027 selvennetään vain yhtä asiaa: sähköisen rajapinnan toimittajiksi katsottavan roolin piiriin kuuluu myös myynti neljälle muulle asiakasryhmälle, nimittäin tietyille ei-verovelvollisille oikeushenkilöille, vakiokantajärjestelmän alaisille viljelijöille, pienten yritysten erityisjärjestelmää käyttäville yrityksille ja muille verovapaille verovelvollisille.

Unionin ulkopuolinen OSS-käyttäjä on EU:n ulkopuolelle sijoittautunut toimittaja, joka ilmoittaa B2C-palveluita. Heille on selvää, että järjestelmä kattaa EU:ssa kaikille asiakkaille toimitetut palvelut, mukaan lukien asiakkaat, jotka eivät asu EU:ssa. Komission oma esimerkki: yhdysvaltalainen yritys myy digitaalisen palvelun yhdysvaltalaiselle turistille, joka sattuu olemaan kyseisellä hetkellä Euroopassa.

Miten avointa latausasemaa (OSS) voidaan käyttää tilapäisesti energian ja sähköautojen latauksen palveluihin?

Tämä on ainoa todellinen laajennus vuonna 2027. Hyväksyttäviä rajat ylittäviä B2C-kaasun, sähkön, lämmityksen ja jäähdytyksen toimituksia käsitellään etämyyntinä avoimen lähdekoodin (OSS) tarkoituksissa, mikä tarkoittaa, että rajat ylittävän sähköautojen latausasemien operaattorin ei tarvitse rekisteröityä erikseen jokaisessa palvelemassaan maassa. Oppaissa tätä kuvataan väliaikaisena siltana, kunnes vuoden 2028 säännöt tulevat voimaan. Suunnittele se siltana, älä lopullisena ratkaisuna.

Mitä tarkistaa IOSS:stä, pienyritysjärjestelmästä ja rekisteröintitiedoistasi

Kolme tarkistusta ennen vuoden vaihtumista. Ensinnäkin: 1. tammikuuta 2027 alkaen IOSS-järjestelmää ja EU:n pienyritysten erityisjärjestelmää (pienten yritysten rajat ylittävä arvonlisäverovapautus) ei voi käyttää yhdessä. Pienyritysjärjestelmää käyttävän yrityksen on poistuttava siitä ennen IOSS-järjestelmään rekisteröitymistä, ja järjestelmään liittyvän IOSS-käyttäjän on poistettava IOSS-rekisteröintinsä. Toiseksi: rekisteröintitietoja koskevia vaatimuksia päivitetään. Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2026/1869 päivittää erityisjärjestelmien täytäntöönpanosääntöjä ja lisää verkkosivuston tiedot ja alv-ryhmätunnisteen tietojoukkoon. Kolmanneksi: palautusreitit on esitetty oppaissa. Jos sinulla on ALV-syöttötietoja avoimen lähdekoodin maissa, tarkista, mitä menettelyä tosiasiallisesti käytät.

Joulukuun 2026 toimintalistasi

• Kartoita varastosi: mistä maista tavarasi todellisuudessa lähtevät. Se ohjaa kynnysarvon laskentaa.
• Testaa veloituslogiikkaasi: Leimaako järjestelmäsi toimituspäivämäärän ja alustan OSS-myyntiin tai maksun saapumispäivämäärän IOSS-myyntiin?
• Tarkista energia- ja alustavirrat: sähköautojen lataus, sähkön jälleenmyynti, myynti näille neljälle asiakasryhmälle.
• Vahvista oma tilasi: Pienyritysjärjestelmä ja IOSS eivät sovi yhteen.
• Päivitä rekisteröintitietosi portaalissa, mukaan lukien verkkosivuston osoite ja ryhmän tunniste.
• Tarkkaile omaa veroviranomaistasi: Tarkista paikallisen portaalin ohjeet ennen kuin teet ensimmäisen vuoden 2027 veroilmoituksesi.

Saatavilla myös: viroksi · Latvia · Liettuan

Viimeksi arvosteltu: 16. syyskuuta 2026

Usein kysytyt kysymykset

Alkaako ViDA:n merkittävä avoimen lähdekoodin ohjelmistojen (OSS) uudistus 1. tammikuuta 2027?

Ei, vain oikeudelliset selvennykset ja OSS:n laajentaminen sähköiseen lastaukseen tulevat voimaan 1. tammikuuta 2027. Merkittävä uudistus, mukaan lukien oma tavaroiden siirtojärjestelmä ja pakollinen käänteinen verovelvollisuus, alkaa 1. heinäkuuta 2028.

Miten 10 000 euron raja lasketaan vuodesta 2027 alkaen?

Vain yhteisön sisäiset etämyynnit, jotka lähetetään yrityksen sijaintimaasta, otetaan mukaan kynnysarvon laskennassa. Jos tavarat sijaitsevat varastossa toisessa maassa ja lähetetään sieltä ostajalle, näitä myyntejä ei lasketa kynnysarvoon, ja ne verotetaan määrämaassa.

Voidaanko IOSS-järjestelmää ja EU:n pienyritysjärjestelmää käyttää yhdessä vuonna 2027?

Ei, 1. tammikuuta 2027 alkaen IOSS ja EU:n pk-yritysten järjestelmä ovat toisensa poissulkevia. Yrityksen on valittava toinen ja jätettävä toinen käyttämättä ennen rekisteröitymistä.