ViDA OSS -muutokset 01.01.2027 alkaen: tarkistuslista

Lyhyesti sanottuna: 1. tammikuuta 2027 tapahtuu vain vähän muutoksia.

Jos käytät jo Union OSS -järjestelmää eli Union VAT One Stop Shopia, 1. tammikuuta 2027 ei tule uusia rekisteröintejä tai uusia ilmoitusrytmejä. Euroopan komissio mainitsee nimenomaisesti tämän päivämäärän vaikutuksen OSS- ja IOSS-käyttäjiin. pieniä oikeudellisia selvennyksiä varten – yksittäiset säännöt arvonlisäveron syntymishetkestä, kynnysarvon laskennasta ja järjestelmien soveltamisalasta muuttuvat. Yksi sisällöllinen laajennus on kuitenkin olemassa: 1. tammikuuta 2027 alkaen ilmoitus on mahdollista tehdä myös avoimen lähdekoodin (OSS) kautta. B2C-toimitukset sähköautojen latausalalla. Suuri osa ViDA-nimen alla edistettävistä toimista – avointen alustojen (OSS) laaja laajentaminen, omien tavaroiden siirtojärjestelmä, pakollinen käänteinen verovelvollisuus – alkaa vasta 1. heinäkuuta 2028.

Ensin erilliset vuodet 2027, 2028 ja 2030

Yleisin virhe on koko ViDA-paketin siirtäminen yhdelle päivämäärälle. Varsinainen aikataulu on Komission oman tarkastelun mukaan asteittain vuoteen 2035 asti:

• 01.01.2027: Selvennyksiä avointen alustojen (OSS) ja IOSS:n käyttäjille, avoin alustojen (OSS) piiriin kuuluu myös sähköinen lataus.
• 01.07.2028: keskeiset uudistukset yhtenäiseen arvonlisäverorekisteröintiin, avoimen lähdekoodin järjestelmien laajentamiseen, käänteisen verovelvollisuuden mekanismiin sijoittautumattomille toimittajille ja lyhytaikaisen vuokrauksen ja maanteiden henkilöliikenteen alustojen oletettuja toimittajia koskeviin sääntöihin. Jäsenvaltiot voivat lykätä alustojen sääntöjen täytäntöönpanoa 1.1.2030 asti.
• 01.07.2030: Digitaalisen raportoinnin myötä rajat ylittävässä yritysten välisessä kaupassa sähköinen laskutus on oletuslaskutusvaihtoehto.

Oikeudellinen perusta on Neuvoston direktiivi (EU) 2025/516, joka hyväksyttiin 11.3.2025 ja tuli voimaan 14.4.2025. Saatavilla on sisällöllisiä ohjeita: päivitetyt avoimen lähdekoodin ohjeet ja selittävät huomautukset julkaistiin 24. heinäkuuta 2026 vain heijastamaan vuoden 2027 muutoksia.

Miten 10 000 euron raja lasketaan, jos tavarat ovat varastossa toisessa maassa?

Rajat ylittävän B2C-myynnin 10 000 euron vuosittainen raja ei katoa eikä nouse. Muutos koskee kuitenkin sen laskentatapaa. Päivitettyjen OSS-ohjeiden mukaan rajaan lasketaan mukaan vain asuinmaastasi peräisin olevat yhteisön sisäiset etämyynnit.

Esimerkki: Virolainen yritys lähettää Virosta suomalaisille kuluttajille tavaroita 8 000 eurolla – tämä summa sisältyy laskelmaan. Jos sama yritys varastoi tavarat puolalaiseen varastoon ja myy ne sieltä saksalaisille kuluttajille, nämä myynnit eivät kuulu raja-arvon piiriin ja verotetaan määrämaassa, jossa tavaroiden kuljetus päättyy.

Toinen asia on tehtävä selväksi: rekisteröityminen OSS-palveluun itsessään katsotaan vaihtoehdoksi kohdemaan normaalien verosääntöjen soveltamiselle. OSS-palvelussa ollessasi et käytä samanaikaisesti kotimaan 10 000 euron rajaa.

Milloin arvonlisävero syntyy ja mikä muuttuu alustoille ja unionin ulkopuolisille OSS-alustoille?

1. tammikuuta 2027 alkaen jäsenvaltiot eivät voi enää soveltaa kansallisia poikkeuksiaan arvonlisäverosaatavan syntymisajankohdasta OSS-alustan kautta ilmoitettuihin luovutuksiin (direktiivin 66 artikla). Yleisiä sääntöjä sovelletaan: tavarat luovutetaan tai palvelu suoritetaan. Alustan ja IOSS-alustan oletetun toimittajan suorittamien myyntien osalta arvonlisävero on edelleen maksettava maksun vastaanottamishetkellä.

Tuleeko alustoista toimittajiksi katsottavia tuotteita 1. tammikuuta 2027 alkaen? Laajasti ottaen ei. Uudet toimialakohtaiset säännöt tulevat voimaan vuonna 2028. Vuonna 2027 ainoastaan selvennetään, että sähköisen rajapinnan toimittajaksi katsottavan tuotteen rooli kattaa myös myynnin niin sanotuille neljälle ryhmälle: tietyille ei-verovelvollisille oikeushenkilöille, vakiokantatuottajille, pienyritysten erityisjärjestelmää käyttäville yrityksille ja muille verovapaille verovelvollisille.

Unionin ulkopuoliselle avoimen palvelimen käyttäjälle tehdään selväksi, että järjestelmä kattaa EU:ssa mille tahansa asiakkaalle tarjotut B2C-palvelut – vaikka asiakas ei asuisi EU:ssa. Komission esimerkki: Yhdysvaltalainen yritys myy digitaalisen palvelun yhdysvaltalaiselle turistille, joka on tällä hetkellä Euroopassa.

Miten avointa latausasemaa (OSS) voidaan käyttää tilapäisesti energian ja sähköautojen latauksen palveluihin?

Tämä on ainoa todellinen jatkoaika vuodelle 2027. Hyväksyttyjä rajat ylittäviä B2C-kaasun, sähkön, lämmön ja jäähdytyksen toimituksia pidetään etämyyntinä OSS-järjestelmän tarkoituksia varten, mikä tarkoittaa, että rajat ylittävän sähköautojen latauspalveluntarjoajan ei tarvitse rekisteröityä erikseen jokaisessa maassa. Ohjeissa tätä kuvataan väliaikaiseksi sillaksi, kunnes vuoden 2028 säännöt tulevat voimaan – joten suunnittele sen mukaisesti, ei lopullisena ratkaisuna.

Mitä tarkistaa IOSS:stä, pienten yritysten erityisjärjestelmästä ja rekisteröintitiedoista?

Kolme tarkistusta ennen uutta vuotta. Ensinnäkin: IOSS-järjestelmää ja EU:n pienten yritysten arvonlisäverovapausjärjestelmää ei käytetä yhdessä 1. tammikuuta 2027 alkaen. Erityisjärjestelmää käyttävän yrityksen on poistuttava siitä ennen IOSS-järjestelmään rekisteröitymistä; IOSS-käyttäjän on poistettava IOSS-rekisteröintinsä erityisjärjestelmään siirtyessään. Toiseksi: rekisteröintitietovaatimuksia päivitetään. Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2026/1869 päivittää erityismenettelyjen hakusäännöt ja lisää verkkosivuston tiedot ja ALV-ryhmätunnuksen tietokantaan. Kolmanneksi: palautushakemusten reitit on määritelty ohjeissa - jos sinulla on ALV-syöttöjä OSS-maissa, tarkista, mitä menettelyä käytät.

Joulukuun 2026 aktiviteettilista

• Karttavarastot: mistä maista tavarat todellisuudessa lähetetään. Tämä määrää rajan laskennan.
• Testaa verotushetken logiikkaa: Asettaako järjestelmäsi toimituspäivämäärän avoimen lähdekoodin (OSS) myynnille ja maksun vastaanottopäivämäärän alusta- tai IOSS-myynnille?.
• Tarkista energia- ja alustavirrat: sähköautojen lataus, sähkön jälleenmyynti, myynti neljälle asiakasryhmälle.
• Vahvista tilasi: Pienyritysten erityisjärjestelmä ja IOSS eivät ole voimassa samanaikaisesti.
• Päivitä rekisteröintitiedot portaalissa, mukaan lukien verkkosivuston osoite ja ryhmätunnus.
• Seuraa verottajaa: Tarkista paikalliset portaalin ohjeet ennen ensimmäistä vuoden 2027 ilmoitustasi.

Lue myös: englanti · Latvia · Liettuan

Viimeksi tarkistettu: 16. syyskuuta 2026

Usein kysytyt kysymykset

Alkaako ViDA:n merkittävä avoimen lähdekoodin ohjelmistojen (OSS) uudistus 1. tammikuuta 2027?

Ei, vain oikeudelliset selvennykset ja OSS:n laajentaminen sähköiseen lastaukseen tulevat voimaan 1. tammikuuta 2027. Merkittävä uudistus, mukaan lukien oma tavaroiden siirtojärjestelmä ja pakollinen käänteinen verovelvollisuus, alkaa 1. heinäkuuta 2028.

Miten 10 000 euron raja lasketaan vuodesta 2027 alkaen?

Vain yhteisön sisäiset etämyynnit, jotka lähetetään yrityksen sijaintimaasta, otetaan mukaan kynnysarvon laskennassa. Jos tavarat sijaitsevat varastossa toisessa maassa ja lähetetään sieltä ostajalle, näitä myyntejä ei lasketa kynnysarvoon, ja ne verotetaan määrämaassa.

Voidaanko IOSS-järjestelmää ja EU:n pienyritysjärjestelmää käyttää yhdessä vuonna 2027?

Ei, 1. tammikuuta 2027 alkaen IOSS ja EU:n pk-yritysten järjestelmä ovat toisensa poissulkevia. Yrityksen on valittava toinen ja jätettävä toinen käyttämättä ennen rekisteröitymistä.