E-faktury na Litwie 2027: co jest obowiązkowe dla małej firmy

Ustawa nr 2027 nie wprowadzi obowiązku e-fakturowania dla wszystkich małych firm na Litwie. Przegląd Komisji Europejskiej dla Litwy, zatwierdzony 14.08.2025 r., mówi to na głos, Fakturowanie elektroniczne jest obowiązkowe w zamówieniach publicznych (B2G) od 1 lipca 2017 r., ale nie dotyczy faktur typu business-to-business (B2B) i faktur konsumenckich (B2C). Ponadto, Litewska Izba Podatkowa (VMI) Podsumowanie zmian na rok 2027 mowa o czymś innym: Ustawa nr XV-1036, uchwalona 18.06.2026 r., dotyczy internetowych platform handlowych, sklepów typu OSS i sprzedaży na odległość, a nie obowiązku wystawiania faktur strukturalnych.

Twoja mikro- lub mała firma podlega teraz starszej zasadzie. Jeśli klientem jest litewska instytucja sektora publicznego, fakturę należy przesłać do systemu SABIS – i to od 1.01.2025 r., nawet jeśli umowa była ustna, a kwota wynosi 120 euro.

Czy rok 2027 przyniesie obowiązek elektronicznego fakturowania dla wszystkich na Litwie?

Zamieszanie wynika z umieszczenia trzech zupełnie różnych rzeczy w jednym kalendarzu. Kiedy je rozdzielisz, obraz staje się klarowny.

Pierwszy poziom to zamówienia publiczne. Na litewskiej stronie Komisji obowiązek B2G oznaczony jest jako „TAK“, a obowiązki B2B i B2C jako „NIE“. Obowiązek ten obowiązuje zarówno poniżej, jak i powyżej progu zamówień publicznych UE, a cały sektor publiczny – krajowy, regionalny i lokalny – musi akceptować e-faktury za pośrednictwem systemu SABIS, który jest połączony z siecią Peppoli i zgodny z europejską normą dotyczącą e-faktur EN 16931, tj. Wspólnym Modelem Danych dla Faktur Odczytywalnych Maszynowo. E-fakturowanie jest nadal kwestią porozumienia między firmami prywatnymi.

Drugą warstwą jest ustawa o VAT. VMI ogłasza, że ustawa nr XV-1036, zmieniająca ustawę o VAT nr IX-751, wejdzie w życie 1 stycznia 2027 r. – z wyjątkiem artykułów 1, 3, 5–7, 9 i 10, które wejdą w życie dopiero 1 lipca 2029 r. Treść ustawy zakłada, że platformy internetowe staną się dostawcami w szerszym zakresie niż dotychczas, rozszerzony zostanie zakres specjalnego programu OSS, doprecyzowane zostanie obliczanie progu 10 000 EUR dla sprzedaży na odległość, a program IOSS nie będzie już dostępny dla podmiotów wdrażających program dla małych firm na Litwie. Nie ma tam jednak zapisu dotyczącego obowiązku wystawienia faktury strukturalnej.

Trzecią warstwę stanowią ramy UE: Dyrektywa Rady (UE) 2025/516 z dnia 11 marca 2025 r., które Litwa właśnie przyjęła wraz z tą nowelizacją legislacyjną. W sekcji „Dalsze kroki“ na litewskiej stronie Komisji podano datę 1 stycznia 2028 r. jako docelową datę wprowadzenia obowiązkowego e-fakturowania. Uwaga: jest to data docelowa, a nie ostateczny termin – nie mogę powoływać się na litewskie przepisy, które by to ustanawiały, ponieważ ich nie wskazałem.

Komu wystawiasz fakturę: tabela decyzyjna

Status VAT sprzedawcy nie ma tu żadnego znaczenia. Główny wykonawca (MB) niebędący podatnikiem VAT musi również wystawić fakturę nabywcy z sektora publicznego w systemie SABIS. Decydujące znaczenie ma rodzaj nabywcy i forma umowy.

Kupujący	Przykładowa faktura	Co jest obowiązkowe	Kanał
Litewska spółka prywatna (UAB, MB)	1200 euro	Nie ma obowiązku korzystania z faktury elektronicznej, format ustalany na podstawie umowy	E-mail, operator lub Peppol
Konsument prywatny	120 euro	Nie ma żadnych zobowiązań.	Wolny wybór
Nabywca sektora publicznego, umowa pisemna	1200 euro	Ustrukturyzowana faktura do SABIS; umowa musi być w SABIS, powiązana ze sprzedawcą, a numer umowy na fakturze musi się zgadzać	Portal, Interfejs Uniwersalny lub Peppol
Ten sam kupujący, umowa ustna	120 euro	SABIS również na drobne kwoty od 01.01.2025	Rola rejestratora faktur ustnych w portalu Peppol

Poniżej wymieniono wymagania dotyczące umowy pisemnej i warunki składania ofert za pośrednictwem Peppoli W oficjalnej sekcji FAQ SABIS. W przypadku faktury z umową ustną, upoważniony użytkownik po stronie kupującego, podczas sprawdzania lub zatwierdzania faktury, wypełnia klasyfikację zamówień BVPŽ (Litewska Nomenklatura Zamówień Publicznych) i rodzaj zakupu lub zaznacza, że faktura nie zostanie ujawniona. Dla Ciebie oznacza to jedno: jeśli strona kupująca nie podejmie działań, faktura nie zostanie zrealizowana.

Terminy SABIS: co już obowiązuje

Obowiązek główny obowiązuje od 1 lipca 2017 r. Materiały informacyjne SABIS powołują się jako podstawę prawną na artykuł 6 ust. 4 ustawy o rachunkowości finansowej nr IX-574, rozporządzenie Rady Ministrów nr 405 z dnia 27.04.2022 r. oraz nowelizację nr XIII-327 ustawy Prawo zamówień publicznych.

Potem platforma się zmieniła. Z perspektywy dostawcy zamówień publicznych, dokładna kolejność, w jakiej Vieššųjų pirkimų tarnyba 22.08.2024 napisał w wiadomościPoprzedni system E. säätta stał się niedostępny 30.08.2024 r., a SABIS w pełni uruchomił się 1.09.2024 r. Nie było to jednak natychmiastowe ani bezproblemowe przejście, jak to się czasem opisuje z perspektywy czasu.

Trzecia zmiana to ta, z którą mikroprzedsiębiorstwa spotykają się dziś najczęściej. Obowiązywało tymczasowe zwolnienie w wysokości 1000 euro netto z VAT dla faktur z ustnych umów o zamówienia publiczne – i zwolnienie to wygasło 31.12.2024 r. Od 1.01.2025 r. dane z takich faktur muszą być przekazywane do SABIS niezależnie od kwoty. Nie jest to stała ulga dla małych firm, które nadal będą się o nią ubiegać.

Darmowy portal, interfejs lub Peppol

Dane do systemu SABIS można wprowadzać na trzy sposoby: za pośrednictwem portalu, gdzie dane są wprowadzane ręcznie lub importowane w postaci pliku XML; za pośrednictwem uniwersalnego interfejsu bezpośrednio z oprogramowania biznesowego; lub za pośrednictwem systemu Peppol, jeśli organizacja jest członkiem tej sieci. Używane formaty to e-faktura i nota kredytowa Peppol BIS Billing 3.0.

Jedno trzeba od razu wyjaśnić: faktura w formacie PDF nie zastępuje przesłania danych. Dane z faktury muszą trafić do systemu w ustrukturyzowanym formacie, tj. XML. Dokumenty można dodawać jako załączniki. Piękny plik PDF w polu załącznika nie jest fakturą przesłaną w rozumieniu SABIS.

Sam system SABIS jest obecnie darmowy, a portal, interfejs i Peppol stanowią alternatywne rozwiązania – jednak oficjalny przewodnik nie gwarantuje, że opłaty i ceny usług zewnętrznych pozostaną niezmienione w przyszłości. Wybór zależy od ilości, a nie ceny. Kilka faktur miesięcznie do urzędu skarbowego – portal jest najłatwiejszy. Dziesiątki faktur, umowy cykliczne, własne oprogramowanie księgowe – wtedy interfejs lub Peppol są warte swojej ceny, ponieważ ręczne wprowadzanie podwójnych danych pochłania czas i zmniejsza dokładność, o ile się to robi.

Kolejną praktyczną pułapką jest dostęp. W pierwszym przypadku osoba prawna rejestruje organizację w systemie SABIS za pomocą usługi VIISP-tapaviivastus, po czym tworzone jest konto organizacji i użytkownik z rolą administratora. Złożony wniosek o dostęp (prieigos prašymas) można… Administrator organizacji może przejrzeć i zatwierdzić lub odrzucić wniosek zgodnie z instrukcją użytkownika SABIS.. Zakres ról jest wąski: faktury za umowy pisemne wprowadza osoba rejestrująca faktury, faktury ustne – osoba rejestrująca faktury ustne, a obie formy – specjalista ds. dostawców.

Estońska firma wystawia fakturę litewskiemu nabywcy z sektora publicznego

Zagraniczni dostawcy nie będą mogli logować się do portalu SABIS w najbliższej przyszłości. Dla estońskich spółek OÜ oznacza to, że faktura musi zostać wysłana za pośrednictwem sieci Peppol, z wykorzystaniem odpowiedniego punktu dostępu. W przypadku faktury wystawionej na podstawie umowy pisemnej, informacje o umowie muszą znajdować się już w systemie SABIS, być powiązane z konkretnym sprzedawcą, a numer umowy na fakturze musi być zgodny z umową. Jeśli numer jest błędny lub umowa nie znajduje się w systemie, nawet technicznie poprawna faktura Peppol nie pomoże.

i.SAF nie wysyła faktury do klienta

Te dwie rzeczy są ciągle mylone. i.SAF to system VMI, w którym rejestry otrzymanych i wystawionych faktur, czyli listy otrzymanych i wystawionych faktur VAT, są przekazywane do organów podatkowych. Nie ma to nic wspólnego z dostarczeniem faktury klientowi.

VMI zgodnie z instrukcją Osoba prawna ma obowiązek złożyć rejestry za okres podatkowy do 20. dnia następnego miesiąca (obowiązuje od 1.07.2019 r.), osoba fizyczna – do 20. dnia pierwszego miesiąca kolejnego półrocza lub w każdym miesiącu, jeśli składa miesięczną deklarację VAT. W przypadku wykreślenia z rejestru podatników VAT, dane należy złożyć w ciągu 20 dni. Podstawę prawną stanowi rozporządzenie Dyrektora Urzędu Skarbowego w Wiedniu z dnia 21.04.2004 r. nr VA-55.

Istnieją dwa ważne wyjątki dla małych firm. Użytkownicy litewskiego programu dla małych firm (smulkiojo verslo schema) są zwolnieni z obowiązku składania rejestrów faktur, a osoby niebędące podatnikami VAT również nie muszą ich składać. Nie zwalnia to jednak z obowiązku składania rejestru SABIS w przypadku sprzedaży na rzecz sektora publicznego. Z kolei złożenie dokumentu w systemie i.SAF nie jest traktowane jako faktura wystawiona klientowi.

2027, 2028 i 2030: co robić teraz

Trzy lata, trzy różne statusy.

• Obowiązujący: faktury sektora publicznego na SABIS od 01.07.2017 r., platforma SABIS od 01.09.2024 r., faktury z umów ustnych niezależnie od kwoty od 01.01.2025 r.
• Zaakceptowano, ale o innej treści: Zmiana nr XV-1036 do ustawy o VAT wejdzie w życie 1 stycznia 2027 r., a niektóre jej przepisy 1 lipca 2029 r. Jest to przejęcie ViDA, a nie obowiązek fakturowania elektronicznego.
• Data docelowa, a nie termin ostateczny: 01.01.2028, jak podaje litewska strona Komisji.
• 2030: Litewskie źródła, które tu cytuję, nie wspominają o tym roku. Jeśli ktoś sprzedaje ci „zobowiązanie na 2030 rok“ na Litwie, poproś o numer aktu prawnego.

Dzięki tej wiedzy możesz się przygotować bez konieczności myślenia o terminach. Pięć punktów, które warto omówić i zapisać w dokumencie:

• Klienci podzieleni na kategorie: Który z Twoich klientów jest instytucją sektora publicznego? Są oni fakturowani na SABIS, reszta na podstawie umowy.
• Wybrany kanał: portal, uniwersalny interfejs, czyli Peppol – i Peppol w praktyce dla estońskich firm.
• Znany właściciel dostępu: Kto zarejestrował organizację, kto jest administratorem i kto pełni funkcję rejestratora. Urlop lub rezygnacja nie powinny powodować wstrzymania fakturowania.
• Szczegóły umowy w kolejności: umowa w SABIS, powiązana z właściwym sprzedawcą, ten sam numer na fakturze.
• Obowiązek raportowania na miejscu: kto przesyła zapisy i.SAF do 20. dnia następnego miesiąca lub wie, że Twoja firma jest objęta zwolnieniem.

Przeczytaj także: angielski · litewski

Ostatnio sprawdzono: 16 września 2026 r.

Często zadawane pytania

Czy fakturowanie elektroniczne stanie się obowiązkowe dla wszystkich firm na Litwie w 2027 roku?

Nie, na Litwie w 2027 r. nie będzie ogólnego obowiązku elektronicznego fakturowania B2B i B2C. Poprawka nr XV-1036 do ustawy o VAT dotyczy internetowych platform handlowych i systemu OSS, natomiast fakturowanie w transakcjach B2B nadal będzie podlegać umowie między stronami umowy.

Kiedy korzystanie z systemu SABIS jest obowiązkowe na Litwie?

Od 1 lipca 2017 r. system SABIS będzie obowiązkowy we wszystkich rozliczeniach z litewskimi instytucjami sektora publicznego. Od 1 stycznia 2025 r. wymóg ten będzie miał zastosowanie również do faktur składanych na podstawie ustnych porozumień, niezależnie od kwoty transakcji.

W jaki sposób estońska firma może przesłać fakturę elektroniczną do litewskiego sektora publicznego?

Ponieważ firma zagraniczna nie ma bezpośredniego dostępu do portalu SABIS, fakturę elektroniczną należy wysłać za pośrednictwem sieci Peppol w formacie Peppol BIS Billing 3.0. W przypadku umowy pisemnej numer umowy na fakturze musi dokładnie odpowiadać numerowi wprowadzonemu w systemie SABIS.