Lista sprzedaży WE kończy się w 2030 r. — co ją zastąpi?

Tak – podsumowująca lista sprzedaży w UE, jaką znasz, znika. Obowiązek raportowania pozostaje, po prostu staje się szybszy. Dyrektywa Rady (UE) 2025/516 Uchyla artykuły 265–271 dyrektywy VAT od 1 lipca 2030 r. Są to artykuły, na których opiera się obecny wykaz okresowy (lista sprzedaży WE, formularz VD w Estonii). W ich miejsce wprowadza się przeredagowane artykuły 262–264: cyfrowe raportowanie na poziomie transakcji, gdzie dane są przesyłane natychmiast po każdej fakturze, a nie w formie miesięcznego podsumowania. Państwa członkowskie muszą przyjąć i opublikować niezbędne przepisy krajowe do 30 czerwca 2030 r. i stosować je od 1 lipca 2030 r. W przypadku przedsiębiorstw zarejestrowanych jako płatnicy VAT wypełnianie miesięcznej deklaracji jest zastępowane przesyłaniem danych w momencie wystawienia faktury. Dyrektywa nie przewiduje żadnych zwolnień ze względu na wielkość firmy lub obroty.

Raport znika, tempo się zmienia

ViDA (VAT w erze cyfrowej), pakiet UE mający na celu dostosowanie przepisów dotyczących podatku VAT do ery cyfrowej, jest już obowiązującym prawem, a nie projektem. Dyrektywa 2025/516 została przyjęta 11 marca 2025 r., opublikowana w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej 25 marca 2025 r. i weszła w życie 14 kwietnia 2025 r. Samo przejście nastąpi dopiero w 2030 r. — i to właśnie ta luka jest źródłem trzech nieporozumień.

Po pierwsze: “raportowanie się kończy”. Nie kończy. Formularz i rytm się kończą. Zamiast listy podsumowującej, wysyłasz dane dla każdej transakcji.

Po drugie: “małe przedsiębiorstwa otrzymają zwolnienie”. W dyrektywie nie ma takiego zwolnienia.

Po trzecie: “będziemy przesyłać dane bezpośrednio do portalu Komisji Europejskiej”. No cóż. Dane trafiają do krajowego organu podatkowego, który je przekazuje.

Najprostszy sposób, żeby to sobie zapamiętać: dziś składasz listę pod koniec miesiąca, od 2030 roku każda faktura zapowiada się sama.

Kogo to dotyka i czy limit obrotów Cię uratuje

Obowiązek ten powstaje z dwóch powodów: jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT i dokonujesz określonych rodzajów transakcji transgranicznych. Obrót nie ma znaczenia. Nowy artykuł 262 obejmuje:, zgodnie z dyrektywą, w przypadku osób zarejestrowanych jako podatników VAT dokonujących określonych wewnątrzwspólnotowych dostaw, przemieszczeń towarów, nabyć i transakcji z odwrotnym obciążeniem. Nie obowiązuje tu żaden próg obrotów ani ogólna ulga dla małych przedsiębiorstw.

Jedno rozróżnienie ma jednak znaczenie. Państwo członkowskie może zdecydować o niewymaganiu danych po stronie kupującego w przypadku transakcji na podstawie art. 262 ust. 1 lit. b) i d), co oznacza nabycia wewnątrzwspólnotowe i nabycia z odwrotnym obciążeniem. Opcja ta nie dotyczy strony sprzedającego: w przypadku punktów a) i c), co oznacza własne dostawy wewnątrzwspólnotowe i usługi z odwrotnym obciążeniem, dane muszą zostać przekazane niezależnie. Zatem jeśli Estonia, Łotwa lub Litwa skorzystają z tej opcji, strona faktury zakupu pozostanie prostsza. Strona sprzedaży nie.

Jak będą przesyłane dane od 1 lipca 2030 r.

Łańcuch jest krótszy niż wygląda na papierze:

• Faktura: wystawiasz ustrukturyzowaną fakturę elektroniczną, a nie fakturę w formacie PDF.
• Przekładnia: Dane z faktury trafiają do Twojego krajowego urzędu skarbowego. Jako sprzedawca robisz to w momencie wystawienia faktury; jako kupujący (jeśli wymaga tego Twój kraj) po jej otrzymaniu.
• System krajowy: Organ podatkowy automatycznie przekazuje zebrane dane do europejskiego rejestru centralnego.

Możesz przesłać dane samodzielnie lub zlecić to osobie trzeciej — dostawcy usług, księgowemu lub operatorowi faktur elektronicznych. Dyrektywa nakłada na państwa członkowskie Aby umożliwić transmisję z wykorzystaniem europejskiego standardu e-fakturowania i składni wymienionych w nim, zgodnie z dyrektywą 2014/55/UE. Składnia w tym przypadku oznacza po prostu format techniczny, w jakim zapisano dane. Ta sama treść, inna pisownia.

Czy Peppol stanie się obowiązkowy?

Dyrektywa nie określa jednego obowiązkowego kanału. Wymaga ona jedynie przyjęcia przez kraj europejskiego standardu i umożliwienia transmisji danych przez Państwa lub partnera. Peppol to sieć, przez którą przechodzi już duża część bałtyckich e-faktur, a jeśli Państwa oprogramowanie wysyła e-faktury w formacie nadającym się do odczytu maszynowego zgodnie z europejskim standardem, większość prac nad treścią jest już wykonana. Dokładne krajowe wybory dotyczące kanałów i interfejsów zostaną ustalone w trakcie wdrażania. Komisja opublikowała program prac nad wdrożeniem ViDA, która stanowi podstawę do ustalenia szczegółów technicznych.

Terminy, pola faktur i ryzyko podatkowe

Tu właśnie tkwi większość zmian. Zgodnie z dyrektywą 2025/516, Sprzedawca musi przekazać dane dla każdej transakcji w momencie wystawienia faktury lub w momencie, w którym powinna była zostać wystawiona. W przypadku gdy fakturę wystawia klient (samofakturowanie, tj. faktura sporządzona przez kupującego), termin nie jest późniejszy niż 5 dni od daty wystawienia. Jeżeli państwo członkowskie wymaga danych po stronie kupującego dotyczących nabycia, muszą one zostać przekazane nie później niż 5 dni od otrzymania faktury. Od 2030 r. faktura za wewnątrzwspólnotową dostawę towarów i za zdefiniowane dostawy objęte odwrotnym obciążeniem musi zostać wystawiona do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło zdarzenie powodujące powstanie obowiązku podatkowego.

Zestaw danych, który trafia do raportu, pochodzi z pól faktury. Warto dziś odkopać dwa pola: dotyczące korekt, odniesienia do numeru oryginalnej faktury oraz identyfikatora konta bankowego lub konta wirtualnego sprzedawcy. Jeśli oprogramowanie nie odłącza not kredytowych od oryginalnej faktury lub jeśli numer IBAN znajduje się na fakturze tylko w postaci tekstu, należy to naprawić przed 2030 rokiem.

A teraz część dotycząca pieniędzy. Organ podatkowy może odmówić zwolnienia z VAT dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, jeśli sprzedawca nie przedstawi wymaganych danych lub przedstawi je nieprawidłowo, chyba że sprzedawca będzie w stanie należycie uzasadnić to uchybienie. W praktyce: faktura na kwotę 1200 euro wystawiona klientowi z Łotwy, której dane nigdy nie zostały przekazane, nie jest już tylko formalnym pokwitowaniem. Może stać się obrotem podlegającym opodatkowaniu w Estonii.

Central VIES nie jest portalem, do którego się zgłasza

Centralny VIES rozpocznie działalność tego samego dnia, 1 lipca 2030 r. Zgodnie z rozporządzeniem Rady (UE) 2025/517, Komisja Europejska opracowuje i technicznie utrzymuje system centralny, podczas gdy każde państwo członkowskie musi uruchomić krajowy system elektroniczny, który automatycznie przesyła zebrane dane. Dla firmy oznacza to, że adres pozostaje lokalny: dane trafiają do jej własnego urzędu skarbowego, a nie do Brukseli.

W centralnym rejestrze odbywa się weryfikacja i porównywanie. Państwo członkowskie musi przesłać dane do centralnego systemu VIES nie później niż jeden dzień po ich zebraniu, a dane dotyczące osób zarejestrowanych jako podatnik VAT i transakcji wewnątrzwspólnotowych są przechowywane przez 10 lat. Od 1 lipca 2032 r. dawne przepisy dotyczące wymiany informacji w systemie VIES przestają obowiązywać, ale obowiązek elektronicznego potwierdzania ważności numeru identyfikacyjnego VAT oraz powiązanej z nim nazwy i adresu pozostaje. Weryfikacja numeru VAT nie zniknie. Wręcz przeciwnie, ma to jeszcze większe znaczenie, ponieważ teraz błędny numer pojawia się na poziomie transakcji.

To, co do dziś składacie w Estonii, na Łotwie i Litwie

Do 30 czerwca 2030 r. obowiązują dotychczasowe formularze i terminy. Nie przestawaj składać zeznań przed terminem.

Kraj	Raport	Co jest zadeklarowane?	Termin ostateczny
Estonia	Formularz VD	Dostawy towarów wewnątrz Wspólnoty, transakcje trójstronne, magazynowanie na zasadzie call-off stock i usługi świadczone na rzecz podatnika w innym państwie członkowskim	20. dzień miesiąca następującego po miesiącu kalendarzowym
Łotwa	Załącznik do deklaracji VAT (PVN 2 / “VAT 2”)	Dostawy towarów i usług z UE do osoby zarejestrowanej jako podatnik VAT w innym państwie członkowskim	Dokładną nazwę formularza i termin należy sprawdzić w oparciu o wytyczne VID (nie zostały one potwierdzone przez pierwotne źródła wykorzystane w tym przypadku).
Litwa	Formularz FR0564	Dostarczone towary i świadczone usługi są przeznaczone wyłącznie dla osób zarejestrowanych do celów VAT w innych państwach członkowskich; wartość towarów nabytych w innych Państwach członkowskich nie jest wykazywana	Termin składania dokumentów należy sprawdzić w oparciu o wytyczne VMI (niepotwierdzone przez pierwotne źródła wykorzystane w tym przypadku)

Dwa praktyczne szczegóły. W Estonii, sprawozdanie nie jest składane, jeżeli nie miała miejsca żadna dostawa towarów lub usług ani nie nastąpiło przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego w ramach zapasów magazynowych. Raport można wypełnić ręcznie w e-MTA, wczytać z pliku XML lub CSV albo wysłać z oprogramowania księgowego za pośrednictwem X-Road. Na Litwie, korekta FR0564 oznacza ponowne złożenie całego raportu, nie tylko zmieniających się liczb. W przypadku korekt dostaw zgodnie z artykułem 49 ustawy o VAT, wytyczne VMI stanowią, że należy dołączyć wyjaśnienie w dowolnej formie określające powody korekty.

Przygotowania na lata 2026–2030: jedno pytanie, które należy zadać dostawcy oprogramowania

Cztery lata wydają się dużo, dopóki nie zauważysz, że połowa listy dotyczy jakości danych, a nie wersji oprogramowania.

• Zmapuj swoje przepływy: Wypisz, które z Twoich transakcji sprzedaży i zakupów stanowią dostawy wewnątrzwspólnotowe, nabycia, transakcje trójstronne lub usługi rozliczane odwrotnym obciążeniem. To właśnie te pozycje zaczną się przesuwać transakcja po transakcji w 2030 roku.
• Sprawdzaj numery VAT systematycznie: litewski urząd skarbowy wskazuje, że można zweryfikować numer identyfikacyjny VAT partnera Na stronie internetowej Komisji Europejskiej lub za pośrednictwem portalu i.MAS, który służy do obsługi zapytań i usług internetowych. Uczyń to częścią procesu tworzenia faktury, a nie przeglądem kwartalnym.
• Przenieś szczegóły do pól strukturalnych: Jeśli kraj, numer VAT, rodzaj dostawy lub podstawa zwolnienia znajdują się na fakturze w formie tekstu dowolnego, nie da się ich poprawnie odczytać z maszynowo czytelnej faktury elektronicznej.
• Utrzymuj nienaruszony łańcuch korekcyjny: noty kredytowe i faktury korygujące muszą zawierać odniesienie do numeru oryginalnej faktury.
• Uporządkuj konto płatnicze: numer rachunku bankowego lub identyfikator rachunku wirtualnego sprzedawcy należy umieścić we własnym polu.
• Zadaj swojemu dostawcy oprogramowania jedno konkretne pytanie: Czy będziecie wspierać krajową transmisję danych na poziomie transakcji od 1 lipca 2030 roku i w jaki sposób? I czy faktury będą wystawiane w składni europejskiego standardu e-fakturowania? “Pracujemy nad tym” to jeszcze nie jest plan.

Jeśli wysyłasz i odbierasz już e-faktury w formie ustrukturyzowanej, większość pracy masz już za sobą, a zmiana w 2030 roku dotyczy głównie tego, gdzie i jak szybko trafiają dane. Jeśli faktury będą przesyłane w formacie PDF, a dokumentacja elektroniczna będzie wypełniana ręcznie pod koniec miesiąca, to właśnie ta część pracy przestanie działać za cztery lata.

Dostępne również w: po estońsku · litewski

Ostatnio sprawdzono: 14 września 2026 r.

Często zadawane pytania

Czy 1 lipca 2030 r. zniknie całkowicie obowiązek raportowania obrotów wewnątrzwspólnotowych?

Obowiązek raportowania nie zniknie, ale stanie się szybszy i oparty na transakcjach. Zamiast składania miesięcznego raportu podsumowującego (formularz VD), dane będą automatycznie przesyłane do organów podatkowych po wystawieniu każdej faktury.

Czy małe przedsiębiorstwa są zwolnione z obowiązku sprawozdawczości cyfrowej ViDA?

Dyrektywa (UE) 2025/516 nie przewiduje progu obrotu ani zwolnienia dla małych przedsiębiorstw. Przepisy mają zastosowanie do wszystkich podatników VAT dokonujących transgranicznych transakcji wewnątrzwspólnotowych.

Gdzie i w jaki sposób przedsiębiorca będzie przesyłał dane transakcyjne od 2030 roku?

Przedsiębiorca nie przesyła danych do portalu Komisji Europejskiej, lecz do urzędu skarbowego w swoim kraju za pośrednictwem standardowej faktury elektronicznej. Urząd skarbowy automatycznie przekazuje zebrane dane do centralnego rejestru VIES.