Cóż. Pakiet VAT Unii Europejskiej w erze cyfrowej, znany jako ViDA, nie tworzy ogólnej zasady, która zmusiłaby każdą firmę do wystawiania krajowych faktur B2B jako e-faktur począwszy od 2028 r. Harmonogram wdrażania ViDA Wprowadza 1 lipca 2028 r. nowe przepisy dotyczące podatku VAT dla platform krótkoterminowego zakwaterowania i transportu pasażerskiego, a także reformę jednolitej rejestracji VAT, ale nie wspomina o formacie faktur. Zamieszanie wynika z Łotwy, która sama wpisała termin 1 stycznia 2028 r. Prawo rachunkowości, wymagające ustrukturyzowanych e-faktur dla krajowych transakcji B2B. To decyzja łotewska, a nie wymóg ViDA. Estonia nie ma obecnie równoważnego ogólnego terminu.

Czy ViDA przyznaje państwom członkowskim prawo czy obowiązek?

Od momentu wejścia w życie ustawy ViDA w dniu 14 kwietnia 2025 r., Artykuł 218 zmienionej dyrektywy VAT Pozwala, ale nie wymaga, aby państwa członkowskie wymagały e-faktur od podatników zarejestrowanych na ich własnym terytorium za dostawy towarów i usług dokonywane na tym samym terytorium, z wyjątkami wymienionymi w artykule 262. To decyzja krajowa, a nie mandat wydany przez Brukselę. Nikt w Brukseli nie narzuca nikomu krajowego terminu na e-fakturowanie do 2028 roku, a Przegląd ViDA Komisji Europejskiej potwierdza dokładnie to.

Co właściwie wchodzi w życie 1 lipca 2028 r.?

Tego dnia wchodzą w życie trzy zmiany w podatku VAT, z których żadna nie dotyczy formatów faktur. Nowe przepisy dotyczące podatku VAT dotyczą platform w sektorze krótkoterminowego zakwaterowania i transportu pasażerskiego; rozszerza się system jednolitej rejestracji VAT, umożliwiając większej liczbie firm raportowanie sprzedaży transgranicznej w UE bez konieczności oddzielnej rejestracji VAT w każdym kraju; a obowiązkowe odwrotne obciążenie wchodzi w życie w przypadku transakcji z dostawcami niezarejestrowanymi w miejscu, w którym podatek jest należny (odwrotne obciążenie oznacza po prostu, że to kupujący, a nie sprzedawca, rozlicza VAT). W ten sposób Przegląd ViDA Komisji Europejskiej Opisuje to. W pobliżu tej daty nie ma żadnej wzmianki o obowiązku e-fakturowania. Nakładanie się terminu z terminem obowiązującym na Łotwie to zbieg okoliczności, a nie związek.

Dlaczego na Łotwie ostateczny termin upływa 1 stycznia 2028 r.?

Łotewski parlament, Saeima, zmienił swoją ustawę Prawo rachunkowości 31 października 2024 r. i ponownie doprecyzowano 5 czerwca 2025 r. Zgodnie z tą ustawą każda faktura wystawiona przez jedną zarejestrowaną na Łotwie firmę innej zarejestrowanej na Łotwie firmie w celu dokonania płatności musi być ustrukturyzowaną fakturą elektroniczną, czyli w formacie nadającym się do odczytu maszynowego, spełniającym Europejska norma dotycząca fakturowania elektronicznego EN 16931-1:2017. Obowiązek ten obowiązuje od 1 stycznia 2028 r. i od tego samego dnia dane z faktur muszą być również przekazywane do łotewskiego urzędu skarbowego, Państwowej Służby Skarbowej (VID). Istnieją pewne wyjątki: transakcje udokumentowane paragonami z kasy fiskalnej, niektóre faktury z systemu opieki zdrowotnej i zatrudnienia oraz dokumenty z sektora bezpieczeństwa nie są objęte tym obowiązkiem, zgodnie z prawo Transakcje między organami rządowymi, samorządami i przedsiębiorstwami, w skrócie G2G, B2G i G2B, już od początku wiążą się z obowiązkiem raportowania danych z faktur elektronicznych do VID. 1 stycznia 2026 r.. Jeśli Twoja firma sprzedaje towary lub usługi innej firmie zarejestrowanej na Łotwie, ten termin obowiązuje bezpośrednio Ciebie.

Jaka jest logika w Estonii?

W Estonii nie ma ostatecznego terminu na wystawianie faktur elektronicznych dla krajowych faktur B2B. Ustawa o rachunkowości Stanowi, że od 1 lipca 2025 r. podmiot księgowy wpisany do rejestru działalności gospodarczej jako odbiorca e-faktury może żądać od sprzedawcy wysłania e-faktury, ale żądanie to pochodzi od kupującego, a nie od państwa. Faktura zgodna z normą EN 16931-1 jest ważna w świetle prawa, ale obie strony mogą uzgodnić inny format, jeśli będzie im bardziej odpowiadał. Jeśli żaden z Twoich klientów nie prosi Cię obecnie o e-faktury, nie musisz niczego jeszcze zmieniać.

Jakie zmiany nastąpią 1 lipca 2030 r.?

Od tej daty, Wymagania ViDA dotyczące raportowania cyfrowego Zaczną obowiązywać w przypadku transgranicznych transakcji B2B w UE i będą w całości oparte na fakturach elektronicznych. Znowelizowana dyrektywa VAT sprawia, że fakturowanie elektroniczne staje się format domyślny W przypadku transakcji transgranicznych. Jednak w przypadku sprzedaży krajowej, która nie podlega unijnym przepisom dotyczącym raportowania cyfrowego, państwa członkowskie nadal mogą dopuszczać faktury papierowe lub inne formaty elektroniczne. Łotewska zasada z 2028 r. stanowi wyjątek, który zdecydował się pójść o krok dalej.

Często zadawane pytania

Czy ViDA wprowadzi obowiązek wystawiania faktur elektronicznych w 2028 roku?

Nie, ViDA nie nakłada ogólnego obowiązku. Łotwa ustaliła w swoim prawie termin na 1 stycznia 2028 r. na konwersję krajowych faktur B2B na faktury elektroniczne.

Co właściwie wchodzi w życie 1 lipca 2028 r.?

Tego dnia zostaną wprowadzone trzy zmiany związane z VAT: zasady dotyczące platformy VAT, jednolita rejestracja VAT oraz obowiązkowe odwrotne obciążenie. W tym dniu nie będzie obowiązku wystawiania faktur elektronicznych.

Dlaczego Łotwa ma termin 1 stycznia 2028 r.?

Łotwa zmieniła swoje prawo o rachunkowości, wprowadzając wymóg, aby od 1 stycznia 2028 r. wszystkie faktury B2B były przesyłane w formie ustrukturyzowanych e-faktur. Jest to decyzja krajowa, a nie wymóg ViDA.

Jaka logika obowiązuje w Estonii?

W Estonii nie ma ogólnego terminu na e-faktury. Od 1 lipca 2025 r. spółka wpisana do rejestru handlowego jako odbiorca e-faktury może żądać od sprzedawcy jej wystawienia, ale jest to inicjatywa odbiorcy, a nie państwa.