Suora vastaus: se, mikä ViDA:n (digitaaliajan arvonlisäveron) määräaika myyntiisi sovelletaan, riippuu tapahtuman tyypistä, ei pelkästään kalenteripäivästä. 1. heinäkuuta 2028 koskee pääasiassa alustoja (majoitus, henkilöliikenne) ja ALV-rekisteröinnin yksinkertaistuksia. Tämä ei ole yleinen strukturoitu sähköisen laskun velvoite. 1. heinäkuuta 2030 on määräaika, joka tuo mukanaan Neuvoston direktiivi (EU) 2025/516 noudata strukturoitujen verkkolaskujen ja tapahtumatietojen raportointivelvoitetta Euroopan unionin rajat ylittävissä yritysten välisissä liiketoimissa, erityisesti tavaratoimituksissa toiseen jäsenvaltioon ja käänteisen verovelvollisuuden alaisissa palveluissa. Jos myyt 1200 euron arvoisen IT-palvelulaskun latvialaiselle yritykselle, sinuun sovelletaan vuoden 2030 sääntöä, ei vuoden 2028 sääntöä. Esimerkiksi Latvian kotimaiset yritysten välisiä liiketoimia koskevat säännöt strukturoitu sähköinen lasku velvoite, tulee aikaisemmin ja on täysin erillinen EU:n yleisestä säännöstä.

Lyhyesti sanottuna: sovita määräaika myyntityyppiin

Helpoin tapa välttää sekaannuksia on katsoa kenelle ja missä myyt, ei milloin.

Myyntityyppi Sovellettava määräaika Mitä muutoksia
EU:n rajat ylittävä yritysten välinen kauppa (tavarat tai käänteisen verovelvollisuuden alaiset palvelut) 1. heinäkuuta 2030 Strukturoitu e-lasku + tapahtumatietoraportti
Kotimainen yritys Maan oma laki (esim. Latvia 1. tammikuuta 2028) Riippuu jäsenvaltiosta, EU:ssa ei ole yhtenäistä päivämäärää
B2C-myynti ViDA ei jatka verkkolaskuvelvoitetta Nykyiset arvonlisäverosäännökset ovat voimassa.
Alustan välittämä majoitus (enintään 30 yötä) tai matkustajakuljetus 1. heinäkuuta 2028 Alustasta voi tulla "arvostettu myyjä"„

Jos myyntisi ei sovi tarkasti mihinkään näistä neljästä laatikosta, on syytä erottaa toisistaan kaksi asiaa: onko kyseessä rajat ylittävä tapahtuma ja onko ostaja arvonlisäverovelvollinen. Nämä kaksi ominaisuutta ratkaisevat, sovelletaanko vuoden 2030 sääntöä, eivät yrityksesi koko tai liikevaihto.

Mikä oikeasti muuttuu 1. heinäkuuta 2028?

ViDAn puolisko vuonna 2028 ei ole sähköisen laskutuksen määräaika. Kyse on pääasiassa alustojen ja rekisteröinnin uudistuksesta. Direktiivin 3 artikla tulee voimaan 1. heinäkuuta 2028 ja tuo mukanaan kaksi muutosta. Ensinnäkin EU:n lyhytaikaisen majoituksen (enintään 30 yötä) ja maanteiden henkilöliikenteen alustoista, kuten Airbnb, Booking ja Bolt, voi tulla palvelun "pidennettyjä myyjiä", jos palveluntarjoaja ei toimita alustalle vaadittuja alv-tietoja. Toiseksi, yhtenäiseen alv-rekisteröintiin tulevat muutokset: OSS-järjestelmän (One Stop Shop) laajentaminen ja pakollinen käänteinen verovelvollisuus yrityksille, jotka eivät ole rekisteröityneet alv-velvollisiksi myyntimaassa. Euroopan komission yleiskatsaus Hänen mukaansa vuoden 2028 todellinen sisältö on juuri nämä kaksi muutosta: alustasääntö ja rekisteröinnin yksinkertaistaminen.

Yksi varauma: jäsenvaltiot voivat lykätä alustatoimittajasäännön täytäntöönpanoa, mutta vain 1. tammikuuta 2030 asti ja vain kyseiseltä osalta. Tämä ei ole ViDA 2028:n yleinen lykkääminen. Viro Valtiovarainministeriön tiedote Neuvottelujen mukaan Viro sai oikeuden olla panematta täytäntöön pienten yritysten lisäverotusta alustojen kautta, mutta tämä koskee arvonlisäverosääntöä, ei sähköisen laskun määräaikaa.

Mikä muuttuu rajat ylittävässä B2B-myynnissä 1. heinäkuuta 2030?

Tässä on ViDAn ydin, joka todella vaikuttaa päivittäiseen laskutukseesi. Direktiivin 5 artikla tulee voimaan 1. heinäkuuta 2030 ja muuttaa nykyisen alv-direktiivin 262 artiklaa kattamaan kahden tyyppiset liiketoimet: yhteisöluovutukset (artikla 138) ja liiketoimet, joissa ostaja (ei myyjä) on arvonlisäverovelvollinen artiklojen 194–197 nojalla. Käytännössä tämä tarkoittaa yritysten välisiä palveluja, joihin sovelletaan yhteistä käänteistä verovelvollisuutta. Liikevaihdolle tai laskun määrälle ei ole kynnysarvoa. Käynnistävä tekijä on liiketoimen tyyppi ja alv-järjestelmä, ei määrä.

Konkreettinen esimerkki: Virolainen yrityksesi myy 1 200 euron konsulttipalvelun latvialaiselle arvonlisäverovelvolliselle, ja lasku on käännetty verovelvollisuus. Tämä tapahtuma kuuluu vuoden 2030 säännön piiriin summasta riippumatta. Sama virolainen yritys myy saman palvelun virolaiselle asiakkaalle. Tämä on kotimainen tapahtuma, eikä ViDA:n rajat ylittävää sääntöä sovelleta siihen. Ja jos myyt saman palvelun yksityishenkilölle toisessa jäsenvaltiossa, kyseessä on B2C-myynti, johon ei sovelleta ViDA:n verkkolaskuvelvollisuutta.

Mitä laskutusprosessisi on kyettävä tekemään vuonna 2030?

Direktiivin soveltamisalaan kuuluvien tapahtumien osalta PDF-laskun lähettäminen sähköpostitse ei riitä. Direktiivin määritelmän mukaan lasku on laadittava, lähetettävä ja vastaanotettava jäsennellyssä sähköisessä muodossa, joka mahdollistaa automaattisen käsittelyn. PDF itsessään ei täytä tätä vaatimusta. Viitattu standardi on EN 16931, jossa sopivat syntaksit (esim. UBL tai UN/CEFACT CII) on lueteltu teknisessä eritelmässä CEN/TS 16931-2:2017.

On kaksi erikseen muistettavaa määräaikaa. Lasku on laadittava viimeistään 10 päivän kuluessa verotettavan tapahtuman tapahtumisesta. Sama 10 päivän sääntö koskee myös hyväksyttäviä ennakkomaksuja. Tapahtumatietojen raportti käsitellään kuitenkin eri nopeuksilla: myyjä lähettää tiedot veroviranomaisille laskun laatimishetkellä (tai laskutusvelvollisuus syntyy), kun taas myyjän omat laskutiedot ja ostajan hankintatiedot käsitellään yleensä 5 päivän kuluessa. Joten saman tapahtuman kaksi osapuolta voivat lähettää tiedot eri nopeuksilla. Tämä ei ole bugi, vaan osa sääntöä.

Kotimaan myynti on kansallinen päätös, ei yhteinen EU:n määräaika

ViDA ei velvoita kaikkia jäsenvaltioita ottamaan käyttöön kotimaista reaaliaikaista raportointia. Jos maa kuitenkin päättää tehdä niin, sen on noudatettava direktiivin 271 a–271 b artiklan mukaista kehystä. Maat, joilla oli jo tällainen järjestelmä käytössä tai jotka sallivat tai laillistivat sen ennen 1. tammikuuta 2024, voivat yhdenmukaistaa järjestelmänsä EU-mallin kanssa viimeistään 1. tammikuuta 2035 mennessä.

Baltian esimerkki on tässä selvä ja aikaisempi kuin yleinen EU-sääntö: Latvia Valtiovarainministeriön sivu Lain mukaan strukturoitu sähköinen lasku ja sen tiedonsiirto valtion verovirastolle (VID) tulevat pakollisiksi latvialaisten yritysten välisissä B2B-liiketoimissa 1. tammikuuta 2028 alkaen. Tämä on kaksi ja puoli vuotta ennen EU:n vuoden 2030 rajat ylittävää määräaikaa. Kyseessä on Latvian laki, ei suora seuraus ViDA:sta, ja se koskee vain Latviassa rekisteröityjen yritysten välisiä liiketoimia. Valtiovarainministeriön mukaan digitaalinen raportointi perustuu sähköisiin laskuihin, koskee ensisijaisesti rajat ylittävien liiketoimien raportoinnin yhdenmukaistamista EU:ssa ja sen on määrä tulla voimaan 1. heinäkuuta 2030, mutta Valtiovarainministeriön tiedote ei nimenomaisesti vahvista, ettei Viro ole vielä ottanut käyttöön tällaista kansallista sääntöä.

Miten valmistautua kaudelle 2026–2030?

Kaksi ja puoli vuotta on riittävä aika, jos aloitat luokittelusta, etkä ohjelmistojen valinnasta.

  • Erilaisia myyntituotteita kategorioissa: Ilmoita kunkin myyntityypin osalta, onko kyseessä rajat ylittävä B2B-, kotimainen B2B-, B2C- vai alustavälitteinen kauppa. Tämä erittely määrittää, mitä määräaikaa (2028, 2030 tai kansallinen) sovelletaan myyntiisi.
  • Kaikkien asiakkaiden ALV-koodit ja käänteisen verovelvollisuuden tila nyt: Nämä tiedot sisällytetään vuoden 2030 raporttiin, ja niiden puuttuminen viivästyksen sattuessa tarkoittaa manuaalisia korjauksia jälkikäteen.
  • Testaa EN 16931 -lähtö: Tarkista, voiko kirjanpito-ohjelmistosi luoda strukturoituja sähköisiä laskuja pelkän PDF-laskun viemisen sijaan.
  • Vahvista ohjelmiston raportointiominaisuudet: Kysy ohjelmistovalmistajaltasi, aikovatko he tukea 10 päivän selvitysjaksoa ja tapahtumatietojen välittämistä veroviranomaisille ja milloin.
  • Noudata paikallisen veroviranomaisen sääntöjä erikseen: Latvialaisten yritysten välinen velvoite alkaa 1. tammikuuta 2028, Viro ja Liettua saattavat ilmoittaa omat kansalliset sääntönsä myöhemmin. ViDA ei vahvista tätä aikataulua.

Vain kotimaassa ja B2C-markkinoilla myyvät voivat rauhallisesti seurata vuosien 2028 ja 2030 määräaikoja etäältä. Niiden, jotka lähettävät rajat ylittäviä B2B-laskuja (myös yksittäisiä, jopa pieniä summia, kuten tämä 1 200 euron latvialainen esimerkki), on oltava ohjelmistot ja tiedonkeruu valmiina ennen 1. heinäkuuta 2030, koska ViDA ei salli tähän siirtymäaikaa.

Usein kysytyt kysymykset

Kumpi ViDA-määräaika koskee myyntiäni – 2028 vai 2030?

Tämä riippuu transaktiotyypistä. 1. heinäkuuta 2028 koskee pääasiassa alustoja (majoitus, henkilöliikenne) ja ALV-rekisteröinnin yksinkertaistuksia. 1. heinäkuuta 2030 tulee voimaan velvoite strukturoituun sähköiseen laskutukseen ja transaktiotietojen raportointiin EU:n rajat ylittävissä yritysten välisissä liiketoimissa.

Tarkoittaako vuoden 2028 määräaika sähköisen laskutuksen velvoitetta?

Ei. Vuoden 2028 ViDA-uudistus ei tuo mukanaan yleistä sähköisen laskutuksen velvoitetta. Se keskittyy alustatoimittajasääntöön ja yhtenäisen arvonlisäverorekisteröinnin muutoksiin.

Mitkä tapahtumat kuuluvat vuoden 2030 sähköisen laskun velvoitteen piiriin?

Vuoden 2030 sääntöä sovelletaan EU:n rajat ylittäviin yritysten välisiin liiketoimiin: tavaroiden yhteisöluovutuksiin (artikla 138) ja liiketoimiin, joissa ostaja on arvonlisäverovelvollinen (käänteisen verovelvollisuuden alaiset palvelut). Sitä sovelletaan laskun summasta riippumatta.

Kuuluvatko kotimaiset yritysten väliset liiketoimet ViDA 2030 -säännön piiriin?

Ei. Kotimaiset yritysten väliset liiketoimet eivät kuulu ViDA 2030 -lain rajat ylittävän säännön piiriin. Jokainen jäsenvaltio voi ottaa käyttöön oman kotimaisen sähköisen laskutuksen velvoitteensa erikseen, kuten Latvia 1. tammikuuta 2028 alkaen.