Tieša atbilde: kurš ViDA (PVN digitālajā laikmetā) termiņš attiecas uz jūsu pārdošanas darījumu, ir atkarīgs no darījuma veida, nevis tikai no kalendāra datuma. 2028. gada 1. jūlijā galvenokārt attiecas uz platformām (izmitināšana, pasažieru pārvadājumi) un PVN reģistrācijas vienkāršošanu. Šis nav vispārējs strukturēts e-rēķina pienākums. 2030. gada 1. jūlijā ir termiņš, kas nes Padomes Direktīva (ES) 2025/516 Ievērojiet strukturēto e-rēķinu un darījumu datu ziņošanas pienākumu pārrobežu B2B darījumiem Eiropas Savienībā, jo īpaši preču piegādēm uz citu dalībvalsti un apgrieztās maksāšanas pakalpojumiem. Ja pārdodat IT pakalpojumu rēķinu par 1200 eiro Latvijas uzņēmumam, uz jums attiecas 2030. gada noteikums, nevis 2028. gada noteikums. Piemēram, vietējie B2B noteikumi Latvijā. strukturēts e-rēķins pienākums, rodas agrāk un ir pilnīgi atšķirīgs no vispārējā ES noteikuma.
Īsāk sakot: pielāgojiet termiņu pārdošanas veidam
Vienkāršākais veids, kā izvairīties no neskaidrībām, ir aplūkot, kam un kur jūs pārdodat, nevis kad.
| Pārdošanas veids | Piemērojamais termiņš | Kas mainās |
|---|---|---|
| ES pārrobežu B2B (preces vai apgrieztās maksāšanas pakalpojumi) | 2030. gada 1. jūlijā | Strukturēts e-rēķins + darījumu datu pārskats |
| Vietējais B2B | Valsts likums (piemēram, Latvija 2028. gada 1. janvāris) | Atkarīgs no dalībvalsts, nav vienota ES datuma |
| B2C pārdošana | ViDA nepagarina e-rēķina saistības | Piemērojami pašreizējie PVN noteikumi. |
| Platformas starpnieciska izmitināšana (līdz 30 naktīm) vai pasažieru pārvadājumi | 2028. gada 1. jūlijā | Platforma var kļūt par „uzskatītu pārdevēju“ |
Ja jūsu pārdošanas apjomi precīzi neatbilst nevienai no šīm četrām kategorijām, ir vērts nošķirt divas lietas: vai darījums ir pārrobežu, un vai pircējam ir jāmaksā PVN. Šīs divas īpašības nosaka, vai ir piemērojams 2030. gada noteikums, nevis jūsu uzņēmuma lielums vai apgrozījums.
Kas īsti mainīsies 2028. gada 1. jūlijā?
2028. gada ViDA puse nav e-rēķinu ieviešanas termiņš. Tā galvenokārt ir platformu un reģistrācijas reforma. Direktīvas 3. pants stāsies spēkā 2028. gada 1. jūlijā un ieviesīs divas izmaiņas. Pirmkārt, ES īstermiņa izmitināšanas (līdz 30 naktīm) un pasažieru autopārvadājumu platformas, piemēram, Airbnb, Booking un Bolt, var kļūt par pakalpojuma „uzskatītajiem pārdevējiem“, ja pakalpojuma sniedzējs platformai nesniedz nepieciešamos PVN datus. Otrkārt, stāsies spēkā izmaiņas vienotajā PVN reģistrācijā: OSS (vienas pieturas aģentūras) shēmas paplašināšana un obligāta apgrieztā maksāšana uzņēmumiem, kas nav reģistrēti PVN maksātāji pārdošanas valstī. Eiropas Komisijas pārskats Viņaprāt, 2028. gada patiesais saturs ir tieši šīs divas izmaiņas: platformas noteikums un reģistrācijas vienkāršošana.
Viens brīdinājums: dalībvalstis var atlikt platformas pārdevēja noteikuma ieviešanu, bet tikai līdz 2030. gada 1. janvārim un tikai šajā vienā daļā. Šī nav vispārēja ViDA 2028 atlikšana. Igaunija Finanšu ministrijas paziņojums Saskaņā ar sarunām Igaunija ieguva tiesības neieviest papildu nodokļus mazajiem uzņēmumiem, izmantojot platformas, taču tas attiecas uz PVN noteikumu, nevis e-rēķinu iesniegšanas termiņu.
Kas mainīsies pārrobežu B2B pārdošanā no 2030. gada 1. jūlija?
Šeit ir ViDA būtība, kas patiešām ietekmē jūsu ikdienas rēķinu izrakstīšanu. Direktīvas 5. pants stāsies spēkā 2030. gada 1. jūlijā un grozīs pašreizējās PVN direktīvas 262. pantu, lai aptvertu divu veidu darījumus: preču piegādes Kopienas iekšienē (138. pants) un darījumus, kuros pircējs (nevis pārdevējs) ir atbildīgs par PVN saskaņā ar 194.–197. pantu. Praksē tas nozīmē B2B pakalpojumus ar kopējo apgrieztās maksāšanas kārtību. Apgrozījumam vai rēķina summai nav noteikta sliekšņa. Ierosinošais faktors ir darījuma veids un PVN režīms, nevis summa.
Konkrēts piemērs: Jūsu Igaunijas uzņēmums pārdod konsultāciju pakalpojumu 1200 eiro vērtībā Latvijas PVN maksātājam, rēķins tiek izrakstīts ar apgriezto maksāšanas kārtību. Šis darījums ietilpst 2030. gada noteikuma darbības jomā neatkarīgi no summas. Tas pats Igaunijas uzņēmums pārdod to pašu pakalpojumu Igaunijas klientam. Šis ir iekšzemes darījums, un uz to neattiecas ViDA pārrobežu noteikums. Un, ja jūs pārdodat to pašu pakalpojumu privātpersonai citā dalībvalstī, tas ir B2C pārdošanas darījums, uz kuru neattiecas ViDA e-rēķina pienākums.
Ko jūsu norēķinu procesam ir jāspēj paveikt 2030. gadā?
Darījumiem, uz kuriem attiecas direktīvas darbības joma, PDF rēķina nosūtīšana pa e-pastu nav pietiekama. Saskaņā ar direktīvas definīciju rēķins ir jāsagatavo, jānosūta un jāsaņem strukturētā elektroniskā formātā, kas ļauj to automātiski apstrādāt. PDF pats par sevi neatbilst šai prasībai. Atsauces standarts ir EN 16931, kur piemērotas sintakses (piemēram, UBL vai UN/CEFACT CII) ir uzskaitītas tehniskajā specifikācijā CEN/TS 16931-2:2017.
Ir divi termiņi, kas jāatceras atsevišķi. Rēķins jāizsniedz ne vēlāk kā 10 dienu laikā pēc apliekamā notikuma. Tas pats 10 dienu noteikums attiecas arī uz kvalificētiem priekšapmaksas maksājumiem. Tomēr darījumu datu pārskats tiek apstrādāts ar atšķirīgu ātrumu: pārdevējs nosūta datus nodokļu iestādēm rēķina izrakstīšanas brīdī (vai rodas pienākums to izrakstīt), savukārt pārdevēja paša rēķina dati un pircēja iegādes dati parasti tiek apstrādāti 5 dienu laikā. Tātad divas viena darījuma puses var iesniegt datus ar atšķirīgu ātrumu. Tā nav kļūda, bet gan daļa no noteikuma.
Vietējā pārdošana ir valsts lēmums, nevis kopīgs ES termiņš
ViDA neuzliek visām dalībvalstīm pienākumu ieviest iekšzemes ziņošanu reāllaikā. Tomēr, ja valsts izvēlas to darīt, tai jāievēro direktīvas 271.a–271.b panta regulējums. Valstis, kurās šāda sistēma jau bija ieviesta, atļāva vai legalizēja to pirms 2024. gada 1. janvāra, varēs saskaņot savu sistēmu ar ES modeli ne vēlāk kā līdz 2035. gada 1. janvārim.
Baltijas piemērs šeit ir skaidrs un agrāks nekā vispārējais ES noteikums: Latvija Finanšu ministrijas lapa Saskaņā ar likumu strukturētais e-rēķins un tā datu nosūtīšana Valsts ieņēmumu dienestam (VID) kļūs obligāta B2B darījumiem starp Latvijas uzņēmumiem no 2028. gada 1. janvāra. Tas ir divus ar pusi gadus pirms ES 2030. gada pārrobežu termiņa. Šis ir Latvijas likums, nevis tiešas ViDA sekas, un attiecas tikai uz darījumiem starp Latvijā reģistrētiem uzņēmumiem. Finanšu ministrija norāda, ka digitālā pārskatu sniegšana ir balstīta uz e-rēķiniem, galvenokārt attiecas uz pārrobežu darījumu pārskatu sniegšanas saskaņošanu ES, un ir paredzēts, ka tā stāsies spēkā 2030. gada 1. jūlijā, bet... Finanšu ministrijas paziņojums tieši neapstiprina, ka Igaunija vēl nav ieviesusi šādu iekšzemes noteikumu.
Kā sagatavoties 2026.–2030. gada periodam?
Divarpus gadi ir pietiekams laiks, ja sākat ar klasifikāciju, nevis programmatūras izvēli.
- Dažādu veidu pārdošana kategorijās: Katram pārdošanas veidam norādiet, vai tas ir pārrobežu B2B, iekšzemes B2B, B2C vai platformas starpniecības darījums. Šis sadalījums nosaka, kurš termiņš (2028, 2030 vai valsts mēroga) attiecas uz jūsu pārdošanu.
- Visu klientu PVN kodi un apgrieztās maksāšanas statuss pašlaik: Šie dati tiks iekļauti 2030. gada ziņojumā, un to trūkums kavēšanās gadījumā nozīmēs manuālas korekcijas vēlāk.
- Testa EN 16931 izejas dati: Pārbaudiet, vai jūsu grāmatvedības programmatūra var ģenerēt strukturētu e-rēķinu, ne tikai eksportēt PDF rēķinu.
- Apstipriniet programmatūras atskaišu veidošanas iespējas: Jautājiet savam programmatūras ražotājam, vai un kad viņi plāno atbalstīt 10 dienu norēķinu periodu un darījumu datu nosūtīšanu nodokļu iestādēm.
- Atsevišķi ievērojiet vietējās nodokļu iestādes noteikumus: Saistības starp Latvijas uzņēmumiem stāsies spēkā 2028. gada 1. janvārī, Igaunija un Lietuva savus iekšējos noteikumus var paziņot vēlāk. ViDA šo kalendāru nenosaka.
Tie, kas pārdod tikai iekšzemē un B2C, var mierīgi ievērot 2028. un 2030. gada termiņus no attāluma. Tiem, kas iesniedz pārrobežu B2B rēķinus (pat atsevišķus, pat par nelielām summām, piemēram, šo 1200 eiro vērto Latvijas piemēru), programmatūrai un datu vākšanai jābūt gatavai līdz 2030. gada 1. jūlijam, jo ViDA neparedz pārejas periodu šim nolūkam.
Bieži uzdotie jautājumi
Kurš ViDA termiņš attiecas uz manu pārdošanu — 2028. vai 2030. gads?
Tas ir atkarīgs no darījuma veida. 2028. gada 1. jūlijs galvenokārt attiecas uz platformām (izmitināšana, pasažieru pārvadājumi) un PVN reģistrācijas vienkāršošanu. 2030. gada 1. jūlijs ievieš pienākumu pēc strukturēta e-rēķina un darījumu datu ziņošanas par ES pārrobežu B2B darījumiem.
Vai 2028. gada termiņš nozīmē pienākumu izmantot e-rēķinus?
Nē. 2028. gada ViDA reforma neieviesīs vispārēju e-rēķinu izrakstīšanas pienākumu. Tā būs vērsta uz platformas pārdevēja noteikumu un izmaiņām vienotajā PVN reģistrācijā.
Uz kuriem darījumiem attiecas 2030. gada e-rēķinu pienākums?
2030. gada noteikums attiecas uz ES pārrobežu B2B darījumiem: preču piegādēm Kopienas ietvaros (138. pants) un darījumiem, kuros pircējs ir PVN maksātājs (apgrieztās iekasēšanas pakalpojumi). Tas ir piemērojams neatkarīgi no rēķina summas.
Vai ViDA 2030 noteikums attiecas uz iekšzemes B2B darījumiem?
Nē. Vietējie B2B darījumi neietilpst ViDA 2030 pārrobežu noteikumos. Katra dalībvalsts var atsevišķi ieviest savu iekšzemes e-rēķinu pienākumu, piemēram, Latvija no 2028. gada 1. janvāra.