Ja jūsu uzņēmums Igaunijā izsniedz B2B rēķinus, ir spēkā divi dažādi noteikumu līmeņi, un tas, kurš no tiem regulē jūsu rēķinu, ir atkarīgs no viena fakta: vai pārdevējs ir PVN maksātājs. Katram rēķinam neatkarīgi no šī statusa ir jāatbilst obligātajām prasībām, kas noteiktas likumā. Grāmatvedības likums: darījuma datums, skaidrs pārdošanas apraksts un skaitļi (daudzums, cena, summa). Kad pārdevējs ir reģistrēts PVN maksātāja statusā, PVN likuma 37. pants pievieno vēl desmit obligātus laukus, tostarp pircēja PVN numuru (to PVN reģistrācijas numuru, PVN identifikācijas numuru, ko izmanto pārrobežu tirdzniecībā) un PVN summu, kas norādīta eiro. Igaunijas likums neparedz vienu oficiālu rēķina veidni; svarīgs ir saturs, nevis izkārtojums vai paraksts.
Ar ko sākt: ar darījuma veidu vai rēķina veidni?
Pirms sākat pārbaudīt atsevišķus laukus, atbildiet uz trim jautājumiem: vai pārdevējs ir reģistrēts PVN maksātājs, vai pircējs ir uzņēmums vai privātpersona, un vai darījums notiek Igaunijā vai šķērso robežu? Ja pārdevējs nav reģistrēts PVN maksātājs, Grāmatvedības likums Pietiek ar vienu minimālo summu attaisnojuma dokumentam. Kad pārdevējs ir reģistrēts PVN maksātājs, stājas spēkā PVN likuma stingrākais saraksts, un pārrobežu darījumiem ir papildu piezīmes.
Kāda ir katra B2B rēķina minimālā robeža: laiks, saturs, summa, puses?
Neatkarīgi no pārdevēja PVN statusa, katrā B2B rēķinā ir jāiekļauj vismaz četras tālāk norādītās lietas. Grāmatvedības likuma 7. pants: darījuma datums, skaidrs tā ekonomiskās būtības apraksts, skaitļi (daudzums, cena, summa) un, ja pircējam pašam ir jāizpilda grāmatvedības saistības, ja tas ir publiskā sektora grāmatvedības iestāde vai ārvalstu juridiska persona, rēķina numurs, kā arī informācija, kas identificē abas puses.
Nav obligātas rēķina veidnes. Paraksts arī nav obligāts lauks, un tas attiecas arī uz pašrēķinu, kur rēķinu izraksta pircējs, nevis pārdevējs. Pārdevējs var brīvi pieņemt rēķinu bez paraksta, kā norādīts tālāk. Igaunijas Nodokļu un muitas pārvalde skaidro.
Kādi desmit papildu lauki ir jāaizpilda, kad pārdevējs ir PVN maksātājs?
Kad pārdevējs ir reģistrēts PVN maksātāja statusā, PVN likuma 37. panta 7. punkts pievieno desmit laukus:
- Rēķina secības numurs un izrakstīšanas datums
- Pārdevēja vārds, adrese un PVN numurs
- Pircēja vārds un adrese
- Pircēja PVN numurs, ja nodokļu saistības pāriet uz pircēju
- Preces vai pakalpojuma nosaukums vai apraksts
- Preču daudzums vai pakalpojuma apjoms
- Piegādes, pakalpojuma vai avansa maksājuma datums, ja tas atšķiras no rēķina datuma
- Neto cena un jebkura atlaide, kas vēl nav iekļauta cenā
- Apliekamā summa, kas sadalīta pa PVN likmēm, un piemērotā likme
- Maksājamais PVN, kas norādīts eiro
4. un 7. punkts ir piemērojami tikai tad, ja ir izpildīts to nosacījums. Tie ir arī divi punkti, kas visbiežāk netiek iekļauti rēķinos, pat ja tiem tur vajadzētu būt.
Kad rēķinam ir nepieciešama papildu nodokļu atsauce vai piezīme?
Četrās situācijās ir nepieciešams kaut kas vairāk nekā standarta lauki:
- Nulles likmes ES preču pārdošana. Pārdodot preces PVN maksātājam citā dalībvalstī, rēķinam ir nepieciešams derīgs šī pircēja PVN numurs viņa valstī. Tikai derīgs numurs dod tiesības uzskatīt pārdošanu par piegādi Kopienas ietvaros ar nulles likmi. Ja to neņem vērā, apgrozījums ir jā… deklarēts un aplikts ar nodokli kā iekšzemes pārdošana tā vietā.
- PVN neapliekamais apgrozījums nepieciešama atsauce uz PVN likumu vai ES PVN direktīvu vai cita skaidra, nepārprotama piezīme, kas izskaidro atbrīvojumu.
- ES B2B pakalpojumi, Piemēram, Igaunijas uzņēmums, kas izraksta rēķinu Latvijas klientam ar Latvijas PVN numuru, rēķinā ir nepieciešams norādīt pircēja PVN numuru.
- Apgrieztā maksāšana, ja nodokļa saistības pāriet uz pircēju, ir nepieciešama tieša piezīme, kurā precīzi norādīts: tiek piemērota apgrieztā maksāšana.
Pārbaudiet, vai pircēja PVN numurs ir derīgs. reģistrs pirms rēķina nosūtīšanas. Tas ir vienīgais veids, kā pārliecināties, ka 0% likme saglabāsies.
Kad var izrakstīt vienkāršotu rēķinu, un kāds ir termiņš tā izrakstīšanai vispār?
Vienkāršotu rēķinu līdz 160 eiro bez PVN var izrakstīt tikai par pasažieru pārvadājumu pakalpojumiem vai kā čeku no stāvvietas skaitītāja, pašapkalpošanās degvielas uzpildes sūkņa, maksājumu termināļa vai līdzīgas ierīces. Parasts veikala čeks, tostarp pašapkalpošanās kases čeks, netiek uzskatīts par atbilstošu. Veikals vienmēr var izrakstīt pareizu, pilnu rēķinu.
Vispārīgais noteikums: izrakstīt rēķinu septiņu kalendāro dienu laikā par preču nosūtīšanu, to pieejamību vai pakalpojuma sniegšanu. Avansa maksājumu gadījumā šīs septiņas dienas skaitās no brīža, kad maksājums ir saņemts. Kopienas iekšējai preču piegādei un noteiktiem pārrobežu pakalpojumiem rēķinu var izrakstīt ne vēlāk kā 15. datumā mēnesī pēc darījuma veikšanas.
Ja jau nosūtīts rēķins ir jālabo, to vienkārši nepārrakstiet. Saskaņā ar PVN likuma 37. panta 4. daļu dokuments, kas groza sākotnējo rēķinu un atsaucas uz to, arī tiek uzskatīts par rēķinu, un tieši tā praksē darbojas kredītrēķins. Izsniedziet jaunu dokumentu, kurā ir atsauce uz sākotnējā rēķina numuru.
Kāda ir atšķirība starp PDF rēķinu un e-rēķinu, un cik ilgi tie jāglabā?
PDF rēķins un e-rēķins nav viens un tas pats. PDF būtībā ir rēķina attēls; e-rēķins ir mašīnlasāms fails. Grāmatvedības likuma 7.¹(7) pants, e-rēķins tiek uzskatīts par atbilstošu prasībām, ja tas atbilst Eiropas e-rēķinu standartam EN 16931-1. Tā kā 2025. gada 1. jūlijā, grāmatvedības subjekts, kas uzņēmumu reģistrā reģistrēts kā e-rēķina saņēmējs, var pieprasīt pārdevējam nosūtīt e-rēķinu, un jebkurš e-rēķins, kas atbilst standartam EN 16931-1, automātiski tiek uzskatīts par atbilstošu.
Tas nenozīmē vispārēju e-rēķinu prasību iekšzemes B2B rēķiniem Igaunijā 2026. gadā. Pārrobežu digitālās ziņošanas prasība saskaņā ar ES ViDA pakotne, saīsinājums no PVN digitālajā laikmetā, attiecas tikai uz uzņēmumu savstarpējiem darījumiem, sākot ar 2030. gada 1. jūliju.
Pirms jebkādu sūtījumu veikšanas pietiek ar 60 sekunžu pārbaudi: rēķina numuru un datumu, pircēja vārdu un PVN numuru, piegādes datumu, ja tas atšķiras no rēķina datuma, PVN, kas norādīts eiro, un pareizo nodokļu atsauci vai piezīmi. Saglabājiet gan izrakstītos, gan saņemtos rēķinus. septiņi gadi no tā finanšu gada beigām, kurā darījums tika reģistrēts, pamatojoties uz attaisnojuma dokumentu.
Bieži uzdotie jautājumi
Kādas ir minimālās prasības katram B2B rēķinam Igaunijā 2026. gadā?
Katrā B2B rēķinā jāiekļauj vismaz darījuma laiks, ekonomiskā satura apraksts un skaitļi (daudzums, cena, summa). Ja pircējs ir grāmatvedības persona, tiek pievienots rēķina numurs un pušu dati. Nav nepieciešama obligāta rēķina veidlapa vai paraksts.
Kad rēķinā jānorāda pircēja PVN numurs?
Pircēja PVN numurs ir jānorāda ikreiz, kad pircējam rodas nodokļu saistības, piemēram, pārrobežu darījumos ES. Bez derīga PVN numura 0% nevar piemērot PVN.
Kas ir 160 eiro noteikums un kad var izrakstīt vienkāršotu rēķinu?
Vienkāršotus rēķinus līdz 160 eiro apmērā var izsniegt tikai par pasažieru pārvadājumiem, piemēram, stāvvietas apmaksas čeku vai automātiskās degvielas uzpildes stacijas čeku. Tas neietver veikala kasiera čeku.
Kad stājas spēkā e-rēķinu pienākums Igaunijas uzņēmumu starpā (B2B)?
Iekšzemes B2B e-rēķinu pienākums 2026. gadā vēl nav stājies spēkā. ViDA paketes pārrobežu digitālās ziņošanas prasība stāsies spēkā no 2030. gada 1. jūlija.