Ja jūsu uzņēmums izsniedz B2B rēķinus, ir spēkā divu dažādu līmeņu prasības. Ir spēkā visas. Grāmatvedības likums Oriģinālā dokumenta minimums: darījuma laiks, ekonomiskā satura apraksts un skaitļi, proti, daudzums, cena un summa. Ja pārdevējs ir PVN maksātājs, papildus Pievienotās vērtības nodokļa likuma 37. pants desmit obligāti aizpildāmi lauki, tostarp pircēja PVN numurs vai PVN reģistrācijas numurs pārrobežu darījumiem un PVN eiro valūtā. Igaunijas likumdošana neparedz vienu obligātu rēķina formātu, jo svarīgs ir saturs, nevis dizains vai paraksts.
Ar ko sākt: ar darījuma veidu vai rēķina pamatu?
Pirms lauku pārbaudes atbildiet uz trim jautājumiem: vai pārdevējam ir jāmaksā PVN, vai pircējs ir uzņēmums vai privātpersona un vai darījums notiek Igaunijas teritorijā vai ārpus tās. Ja pārdevējam nav jāmaksā PVN, pietiek ar to, ka Grāmatvedības likums Ja pārdevējs ir PVN maksātājs, tiek pievienots stingrāks PVN prasību saraksts, un pārrobežu darījumiem ir nepieciešamas papildu piezīmes.
Kāds ir minimālais maksājums katram B2B rēķinam: laiks, saturs, summa un puses?
Neatkarīgi no pārdevēja statusa katram B2B rēķinam ir jābūt Saskaņā ar Grāmatvedības likuma 7. pantu jāietver vismaz četras lietas: darījuma laiks, skaidrs ekonomiskā satura apraksts, skaitliskie rādītāji (daudzums, cena, summa) un, ja pircējs ir grāmatvedības iestāde, valsts grāmatvedības iestāde vai ārvalstu juridiska persona, rēķina numurs un dati, kas identificē puses.
Nav obligāta rēķina formāta. Paraksts nav nepieciešams pat pašrēķina gadījumā, t. i., ja rēķins ir pircēja izrakstīts. Pārdevējs var pieņemt rēķinu bez paraksta, jo Nodokļu un muitas pārvalde skaidro.
Kādi desmit lauki tiek pievienoti PVN rēķinam?
Ja pārdevējs ir PVN maksātājs, papildus Pievienotās vērtības nodokļa likuma 37. panta 7. daļa desmit ārā:
- Rēķina sērijas numurs un izrakstīšanas datums
- Pārdevēja nosaukums, adrese, PVN numurs
- Pircēja vārds un adrese
- Pircēja PVN numurs, ja pircējam rodas nodokļu saistības
- Preču vai pakalpojumu nosaukums vai apraksts
- Preču daudzums vai pakalpojumu apjoms
- Piegādes, pakalpojuma sniegšanas vai priekšapmaksas datums, ja tas atšķiras no rēķina datuma
- Neto cena un atlaide, ja tā nav iekļauta cenā
- Apliekamā summa pēc PVN likmes un piemērojamās likmes
- PVN maksājams eiro
4. un 7. punkts ir piemērojams tikai tad, ja nosacījums ir izpildīts. Tie bieži vien netiek pārbaudīti, pat ja tiem tur vajadzētu būt.
Kad rēķinam jāpievieno papildu nodokļu noteikums vai piezīme?
Papildus parastajiem laukiem ir nepieciešama atsauce četrās situācijās:
- ES 0% preču pārdošana. Pārdodot preces PVN maksātājam citā dalībvalstī, rēķinā norādiet pircēja derīgo PVN numuru šajā valstī. Tikai derīgs numurs dod tiesības uzskatīt pārdošanu par nulles likmes pārdošanu Kopienas ietvaros. Ja numurs nav norādīts, apgrozījums ir jānorāda. deklarēt un aplikt ar nodokli kā iekšzemes apgrozījumu.
- Apgrozījums bez nodokļiem ir nepieciešama atsauce uz PVN direktīvu vai cita skaidra un nepārprotama norāde.
- ES B2B pakalpojums, Piemēram, ja Igaunijas uzņēmums sniedz pakalpojumu klientam ar Latvijas PVN numuru, pircējam rēķinā būs nepieciešams PVN numurs.
- Apgrieztā maksāšana, ja nodokļu saistības tiek nodotas pircējam, ir nepieciešama tieša norāde par „apgriezto maksāšanu”.
Pārbaudiet pircēja PVN numura derīgumu no datubāzes pirms rēķina nosūtīšanas. Tas ir vienīgais veids, kā pārliecināties, ka 0% līnijas apgrozījums ir derīgs.
Kad var tikt izrakstīts vienkāršots rēķins un kāds ir rēķina izrakstīšanas termiņš?
Vienkāršotu rēķinu līdz 160 eiro bez PVN var izrakstīt tikai par pasažieru pārvadājumu pakalpojumiem un kā čeku par stāvvietas skaitītāju, automātisko degvielas uzpildes stacijas maksājumu termināli vai līdzīgu ierīci. Veikala čeks, pat no pašapkalpošanās kases, nav pieņemams. Veikalam vienmēr ir iespēja izsniegt atbilstošu standarta rēķinu.
Vispārīgais noteikums: izrakstīt rēķinu septiņu kalendāro dienu laikā no preču nosūtīšanas, to pieejamības nodrošināšanas vai pakalpojuma sniegšanas. Avansa maksājuma gadījumā septiņas dienas tiek skaitītas no maksājuma saņemšanas dienas. Kopienas preču pārdošanas un dažu pārrobežu pakalpojumu gadījumā rēķinu var izrakstīt līdz darījuma mēnesim sekojošā mēneša 15. datumam.
Ja jau nosūtīts rēķins ir jālabo, to nepārrakstiet. Saskaņā ar PVN likuma 37. panta 4. daļu par rēķinu tiek uzskatīts arī dokuments, kas maina sākotnējo rēķinu un uz to atsaucas, šādi darbojas kredītrēķins. Izrakstiet jaunu dokumentu, kurā ir atsauce uz sākotnējā rēķina numuru.
Kāda ir atšķirība starp PDF rēķinu un e-rēķinu, un cik ilgi rēķini ir jāglabā?
PDF rēķins un e-rēķins nav viens un tas pats. PDF ir attēla fails, bet e-rēķins ir mašīnlasāms fails. Grāmatvedības likuma 7.¹ panta (7) punkts Saskaņā ar Eiropas elektronisko rēķinu standartu e-rēķins tiek uzskatīts par pareizi formatētu, ja tas atbilst Eiropas elektronisko rēķinu standartam EN 16931-1. No 2025. gada 1. jūlija Grāmatvedības subjekts, kas komercreģistrā reģistrēts kā e-rēķina saņēmējs, var pieprasīt e-rēķinu no pārdevēja, un e-rēķins, kas atbilst standartam EN 16931-1, automātiski tiek uzskatīts par atbilstošu.
Tas nenozīmē vispārēju e-rēķinu pienākumu uzņēmumu savstarpējiem rēķiniem Igaunijā 2026. gadā. ViDA pakotne Prasība par pārrobežu digitālo pārskatu sniegšanu attiecas uz B2B darījumiem no 2030. gada 1. jūlija.
Pirms nosūtīšanas 60 sekunžu laikā pārbaudiet: rēķina numuru un datumu, pircēja vārdu un PVN numuru, piegādes datumu, ja tas atšķiras no rēķina datuma, PVN eiro un pareizo nodokļu atsauci vai atzīmi. Saglabājiet nosūtītos un saņemtos rēķinus. septiņi gadi no tā finanšu gada beigām, kurā darījums tika reģistrēts, pamatojoties uz oriģinālo dokumentu.
Bieži uzdotie jautājumi
Kādas ir minimālās prasības katram B2B rēķinam Igaunijā 2026. gadā?
Katrā B2B rēķinā jāiekļauj vismaz darījuma laiks, ekonomiskā satura apraksts un skaitļi (daudzums, cena, summa). Ja pircējs ir grāmatvedības persona, tiek pievienots rēķina numurs un pušu dati. Nav nepieciešama obligāta rēķina veidlapa vai paraksts.
Kad rēķinā jānorāda pircēja PVN numurs?
Pircēja PVN numurs ir jānorāda ikreiz, kad pircējam rodas nodokļu saistības, piemēram, pārrobežu darījumos ES. Bez derīga PVN numura 0% nevar piemērot PVN.
Kas ir 160 eiro noteikums un kad var izrakstīt vienkāršotu rēķinu?
Vienkāršotus rēķinus līdz 160 eiro apmērā var izsniegt tikai par pasažieru pārvadājumiem, piemēram, stāvvietas apmaksas čeku vai automātiskās degvielas uzpildes stacijas čeku. Tas neietver veikala kasiera čeku.
Kad stājas spēkā e-rēķinu pienākums Igaunijas uzņēmumu starpā (B2B)?
Iekšzemes B2B e-rēķinu pienākums 2026. gadā vēl nav stājies spēkā. ViDA paketes pārrobežu digitālās ziņošanas prasība stāsies spēkā no 2030. gada 1. jūlija.