Jei jūsų įmonė išrašo B2B sąskaitas faktūras, taikomi du skirtingi reikalavimų sluoksniai. Taikomi visi Apskaitos įstatymas Minimalūs originalaus dokumento reikalavimai: sandorio laikas, ekonominio turinio aprašymas ir skaičiai: kiekis, kaina ir suma. Jei pardavėjas yra PVM mokėtojas, papildomai Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 37 straipsnis dešimt privalomų laukų, įskaitant pirkėjo PVM mokėtojo kodą arba PVM mokėtojo registracijos numerį tarpvalstybiniams sandoriams ir PVM eurais. Estijos įstatymai nenustato vieno privalomo sąskaitos faktūros formato, nes svarbus turinys, o ne dizainas ar parašas.
Nuo ko pradėti: nuo sandorio tipo ar sąskaitos faktūros pagrindo?
Prieš pildydami laukelius, atsakykite į tris klausimus: ar pardavėjas yra PVM mokėtojas, ar pirkėjas yra įmonė, ar privatus asmuo, ir ar sandoris vykdomas Estijoje, ar už jos ribų. Jei pardavėjas nėra PVM mokėtojas, pakanka Apskaitos įstatymas Jei pardavėjas yra PVM mokėtojas, pridedamas griežtesnis PVM reikalavimų sąrašas, o tarpvalstybiniams sandoriams reikalingos papildomos pastabos.
Kokia yra minimali kiekvienos B2B sąskaitos faktūros suma: laikas, turinys, suma ir šalys?
Nepriklausomai nuo pardavėjo statuso, kiekviena B2B sąskaita faktūra turi būti Pagal Buhalterinės apskaitos įstatymo 7 straipsnį turi apimti bent keturis dalykus: sandorio laiką, aiškų ekonominio turinio aprašymą, skaitinius rodiklius (kiekį, kainą, sumą) ir, jei pirkėjas yra apskaitos subjektas, valstybinės apskaitos subjektas arba užsienio juridinis asmuo, sąskaitos faktūros numerį ir duomenis, identifikuojančius šalis.
Nėra privalomo sąskaitos faktūros formato. Parašo nereikia net ir tada, kai sąskaita faktūra išrašoma pirkėjo. Pardavėjas gali priimti sąskaitą faktūrą be parašo, nes Mokesčių ir muitų valdyba paaiškina.
Kokie dešimt laukų pridedami prie PVM sąskaitos faktūros?
Jei pardavėjas yra PVM mokėtojas, papildomai Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 37(7) straipsnis dešimt iš:
- Sąskaitos faktūros serijos numeris ir išrašymo data
- Pardavėjo pavadinimas, adresas, PVM mokėtojo kodas
- Pirkėjo vardas, pavardė ir adresas
- Pirkėjo PVM mokėtojo kodas, jei pirkėjas turi mokestinę prievolę
- Prekių ar paslaugų pavadinimas arba aprašymas
- Prekių kiekis arba paslaugų apimtis
- Pristatymo, paslaugos teikimo ar išankstinio apmokėjimo data, jei ji skiriasi nuo sąskaitos faktūros datos
- Grynoji kaina ir nuolaida, jei neįtraukta į kainą
- Apmokestinamoji vertė pagal PVM tarifą ir taikomą tarifą
- Mokėtinas PVM eurais
4 ir 7 punktai taikomi tik tuo atveju, jei sąlyga įvykdyta. Jie dažnai lieka nekontroliuojami, net jei ir turėtų būti.
Kada sąskaitoje faktūroje turėtų būti pridėta papildoma mokesčių nuostata ar pastaba?
Keturiais atvejais, be įprastų laukų, reikalinga nuoroda:
- ES 0% prekių pardavimas. Parduodant prekes PVM mokėtojui kitoje valstybėje narėje, sąskaitoje faktūroje nurodykite pirkėjo galiojantį PVM mokėtojo kodą toje šalyje. Tik galiojantis numeris suteikia teisę pardavimą laikyti nuliniu tarifu prekyboje Bendrijoje. Jei numeris nenurodytas, apyvarta turi būti deklaruoti ir apmokestinti kaip vidaus apyvartą.
- Neapmokestinama apyvarta reikalauja nuorodos į PVM direktyvą arba kitos aiškios ir nedviprasmiškos nuorodos.
- ES B2B paslauga, Pavyzdžiui, jei Estijos įmonė teikia paslaugą klientui, turinčiam Latvijos PVM mokėtojo kodą, pirkėjas reikalaus, kad PVM mokėtojo kodas būtų nurodytas sąskaitoje faktūroje.
- Atvirkštinis apmokestinimas, kai mokestinė prievolė perleidžiama pirkėjui, reikalaujama tiesiogiai nurodyti „atvirkštinį apmokestinimą”.
Patikrinkite pirkėjo PVM mokėtojo kodo galiojimą iš duomenų bazės prieš išsiunčiant sąskaitą faktūrą. Tai vienintelis būdas įsitikinti, kad 0% eilutės apyvarta yra galiojanti.
Kada galima išrašyti supaprastintą sąskaitą faktūrą ir koks yra sąskaitos faktūros išrašymo terminas?
Supaprastinta sąskaita faktūra, iki 160 eurų be PVM, gali būti išrašyta tik už keleivių vežimo paslaugas ir kaip kvitas už parkavimo automatą, automatinį degalinės mokėjimo terminalą ar panašų įrenginį. Parduotuvės kvitas, net ir iš savitarnos kasos, nėra priimtinas. Parduotuvė visada turi galimybę išrašyti tinkamą standartinę sąskaitą faktūrą.
Bendroji taisyklė: išrašyti sąskaitą faktūrą per septynias kalendorines dienas nuo prekių išsiuntimo, jų pateikimo naudotis arba paslaugos suteikimo. Išankstinio mokėjimo atveju septynios dienos skaičiuojamos nuo mokėjimo gavimo dienos. Prekių pardavimo Bendrijoje ir tam tikrų tarpvalstybinių paslaugų atveju sąskaita faktūra gali būti išrašyta iki kito mėnesio, einančio po sandorio mėnesio, 15 dienos.
Jei jau išsiųstą sąskaitą faktūrą reikia pataisyti, jos neperrašykite. Pagal PVM įstatymo 37(4) straipsnį, dokumentas, kuris pakeičia pradinę sąskaitą faktūrą ir į ją daro nuorodą, taip pat laikomas sąskaita faktūra, taip veikia kreditinė sąskaita faktūra. Išrašykite naują dokumentą, kuriame būtų nurodytas pradinės sąskaitos faktūros numeris.
Kuo skiriasi PDF formato sąskaita faktūra nuo elektroninės sąskaitos faktūros ir kiek laiko reikia saugoti sąskaitas faktūras?
PDF sąskaita faktūra ir elektroninė sąskaita faktūra nėra tas pats. PDF yra vaizdo failas, o elektroninė sąskaita faktūra – kompiuterio skaitomas failas. Apskaitos įstatymo 7¹ straipsnio 7 dalis Pagal Europos elektroninių sąskaitų faktūrų standartą, elektroninė sąskaita faktūra laikoma tinkamai suformatuota, jei ji atitinka Europos elektroninių sąskaitų faktūrų standartą EN 16931-1. Nuo Nuo 2025 m. liepos 1 d. Apskaitos subjektas, įtrauktas į komercinį registrą kaip e. sąskaitos gavėjas, gali paprašyti pardavėjo e. sąskaitos, o e. sąskaita, atitinkanti EN 16931-1 standartą, automatiškai laikoma atitinkančia reikalavimus.
Tai nereiškia bendros elektroninių sąskaitų faktūrų prievolės B2B sąskaitoms Estijoje 2026 m. ViDA paketas Tarpvalstybinis skaitmeninio ataskaitų teikimo reikalavimas B2B sandoriams taikomas nuo 2030 m. liepos 1 d.
Prieš siųsdami, per 60 sekundžių patikrinkite: sąskaitos faktūros numerį ir datą, pirkėjo vardą ir pavardę bei PVM mokėtojo kodą, pristatymo datą (jei ji skiriasi nuo sąskaitos faktūros datos), PVM eurais ir teisingą mokesčių mokėtojo kodą arba žymėjimą. Išsaugokite išsiųstas ir gautas sąskaitas faktūras. septyneri metai nuo finansinių metų, kuriais sandoris buvo įregistruotas remiantis pirminiu dokumentu, pabaigos.
DUK
Kokie yra minimalūs reikalavimai kiekvienai B2B sąskaitai faktūrai Estijoje 2026 m.?
Kiekvienoje B2B sąskaitoje faktūroje turi būti nurodytas bent jau sandorio laikas, ekonominio turinio aprašymas ir skaičiai (kiekis, kaina, suma). Jei pirkėjas yra apskaitos subjektas, pridedamas sąskaitos faktūros numeris ir šalių duomenys. Nereikia privalomos sąskaitos faktūros formos ar parašo.
Kada pirkėjo PVM mokėtojo kodas turi būti nurodytas sąskaitoje faktūroje?
Pirkėjo PVM mokėtojo kodas turi būti pateiktas visada, kai pirkėjui atsiranda mokestinė prievolė, pavyzdžiui, tarpvalstybinių ES sandorių atveju. Be galiojančio PVM mokėtojo kodo, 0% negali taikyti PVM.
Kas yra 160 eurų taisyklė ir kada galima išrašyti supaprastintą sąskaitą faktūrą?
Supaprastintos sąskaitos faktūros iki 160 eurų gali būti išduodamos tik keleivių vežimui, pavyzdžiui, parkavimo automato arba automatinės degalinės kvitas. Tai netaikoma parduotuvės kasos kvitui.
Kada Estijos B2B sandoriuose įsigalioja elektroninių sąskaitų faktūrų prievolė?
Vietinis B2B elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymo įpareigojimas dar neįsigaliojo 2026 m. ViDA paketo tarpvalstybinio skaitmeninio ataskaitų teikimo reikalavimas įsigalios nuo 2030 m. liepos 1 d.