Jos yrityksesi lähettää B2B-laskuja, sovelletaan kahdenlaisia vaatimuksia. Kaikki pätevät. Kirjanpitolaki Alkuperäisessä asiakirjassa on oltava vähintään seuraavat tiedot: tapahtuman ajankohta, taloudellisen sisällön kuvaus sekä luvut, jotka ovat määrä, hinta ja summa. Jos myyjä on arvonlisäverovelvollinen, lisäksi Arvonlisäverolaki 37 § kymmenen pakollista kenttää, mukaan lukien ostajan ALV-numero tai ALV-rekisteröintinumero rajat ylittävissä liiketoimissa ja ALV euroina. Viron laissa ei ole määrätty yhtä pakollista laskumuotoa, koska sisältö ratkaisee, ei ulkoasu tai allekirjoitus.
Mistä aloittaa: tapahtumatyyppi vai laskutusperuste?
Ennen kenttien tarkistamista vastaa kolmeen kysymykseen: onko myyjä arvonlisäverovelvollinen, onko ostaja yritys vai yksityishenkilö ja onko kauppa Viron rajojen sisällä vai ulkopuolella. Jos myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen, riittää, että Kirjanpitolaki Jos myyjä on arvonlisäverovelvollinen, lisätään tiukempi luettelo arvonlisäverovaatimuksista, ja rajat ylittäviin liiketoimiin vaaditaan lisähuomautuksia.
Mikä on kunkin B2B-laskun vähimmäissumma: aika, sisältö, summa ja osapuolet?
Myyjän asemasta riippumatta jokaisen B2B-laskun on oltava Kirjanpitolain § 7 mukaan tulee sisältää vähintään neljä asiaa: tapahtuman ajankohta, selkeä kuvaus taloudellisesta sisällöstä, numeeriset mittarit (määrä, hinta, rahasumma) ja, jos ostaja on kirjanpitovelvollinen, valtion kirjanpitovelvollinen tai ulkomainen oikeushenkilö, laskun numero ja osapuolten yksilöivät tiedot.
Laskulla ei ole pakollista muotoa. Allekirjoitusta ei vaadita edes itselaskutuksessa eli ostajan laatimassa laskussa. Myyjä voi hyväksyä laskun ilman allekirjoitusta, koska Vero- ja tullihallitus selittää.
Mitkä kymmenen kenttää lisätään ALV-laskuun?
Jos myyjä on arvonlisäverovelvollinen, lisäksi Arvonlisäverolaki 37 §:n 7 momentti kymmenen ulos:
- Laskun sarjanumero ja laskun päivämäärä
- Myyjän nimi, osoite, ALV-numero
- Ostajan nimi ja osoite
- Ostajan ALV-numero, jos ostajalle syntyy verovelvollisuus
- Tavaroiden tai palveluiden nimi tai kuvaus
- Tavaroiden määrä tai palvelun volyymi
- Toimitus-, palvelu- tai ennakkomaksupäivämäärä, jos se poikkeaa laskun päivämäärästä
- Nettohinta ja alennus, jos ei sisälly hintaan
- Verotettava määrä alv-kannan ja sovellettavan verokannan mukaan
- Maksettava arvonlisävero euroina
Kohdat 4 ja 7 pätevät vain, jos ehto täyttyy. Ne jätetään usein tarkistamatta, vaikka niiden pitäisi olla olemassa.
Milloin laskuun tulisi lisätä veromerkintä tai lisähuomautus?
Neljä tilannetta vaatii viitteen tavallisten kenttien lisäksi:
- EU 0% -tavaroiden myynti. Kun myyt tavaroita toisen jäsenvaltion arvonlisäverovelvolliselle, ilmoita laskulla ostajan voimassa oleva arvonlisäveronumero kyseisessä maassa. Vain voimassa oleva numero oikeuttaa myynnin kohtelemaan nollaverokannan mukaisena yhteisömyyntinä. Jos numeroa ei ilmoiteta, liikevaihto on ilmoita ja verota kotimaan liikevaihtona.
- Veroton liikevaihto edellyttää viittausta alv-direktiiviin tai muuta selkeää ja yksiselitteistä mainintaa.
- EU:n yritysten välinen palvelu, Esimerkiksi jos virolainen yritys tarjoaa palvelun asiakkaalle, jolla on latvialainen ALV-numero, ostaja vaatii ALV-numeron laskulle.
- Käänteinen maksu, jossa verovelvollisuus siirtyy ostajalle, edellyttää suoraa mainintaa "käänteisestä verovelvollisuudesta".
Tarkista ostajan ALV-numeron voimassaolo tietokannasta ennen laskun lähettämistä. Tämä on ainoa tapa varmistaa, että 0%-rivin liikevaihto on pätevä.
Milloin yksinkertaistettu lasku voidaan laatia ja mikä on laskun laatimisen määräaika?
Yksinkertaistettu lasku, enintään 160 euroa ilman arvonlisäveroa, voidaan laatia vain henkilöliikennepalveluista ja pysäköintimittarin, automaattisen huoltoaseman maksupäätteen tai vastaavan laitteen kuittina. Myymälän kuittia, ei hyväksytä edes itsepalvelukassalta. Myymälällä on aina mahdollisuus laatia asianmukainen vakiolasku.
Yleinen sääntö: laskun lähettäminen seitsemän kalenteripäivän kuluessa tavaroiden lähettämisestä, niiden saataville asettamisesta tai palvelun suorittamisesta. Ennakkomaksun tapauksessa seitsemän päivää lasketaan maksun vastaanottamisesta. Yhteisömyynnissä ja tietyissä rajat ylittävissä palveluissa lasku voidaan laatia viimeistään liiketoimen toteutumiskuukautta seuraavan kuukauden 15. päivänä.
Jos jo lähetettyä laskua on korjattava, älä korvaa sitä. ALV-lain 37 §:n 4 momentin mukaan laskuksi katsotaan myös asiakirja, joka muuttaa alkuperäistä laskua ja viittaa siihen, näin toimii hyvityslasku. Laadi uusi asiakirja, jossa viitataan alkuperäiseen laskunumeroon.
Mitä eroa on PDF-laskulla ja verkkolaskulla, ja kuinka kauan laskuja on säilytettävä?
PDF-lasku ja verkkolasku eivät ole sama asia. PDF on kuvatiedosto, verkkolasku on koneellisesti luettava tiedosto. Kirjanpitolain 7¹ §:n 7 momentti Eurooppalaisen sähköisen laskutuksen standardin mukaan sähköisen laskun oletetaan olevan oikein muotoiltu, jos se on eurooppalaisen sähköisen laskutuksen standardin EN 16931-1 mukainen. 1. heinäkuuta 2025 alkaen Kaupparekisteriin verkkolaskun vastaanottajaksi merkitty kirjanpitoyksikkö voi pyytää myyjältä verkkolaskua, ja standardin EN 16931-1 mukainen verkkolasku katsotaan automaattisesti standardin mukaiseksi.
Tämä ei tarkoita yleistä verkkolaskuvelvoitetta yritysten välisille laskuille Viron sisällä vuonna 2026. ViDA-paketti Rajat ylittävää digitaalista raportointivaatimusta sovelletaan yritysten välisiin liiketoimiin 1. heinäkuuta 2030 alkaen.
Ennen lähettämistä tarkista 60 sekunnin kuluessa: laskun numero ja päivämäärä, ostajan nimi ja ALV-numero, toimituspäivämäärä, jos se eroaa laskun päivämäärästä, ALV euroina ja oikea verotunniste tai -merkintä. Säilytä lähetetyt ja vastaanotetut laskut. seitsemän vuotta sen tilikauden päättymisestä, jona tapahtuma on kirjattu alkuperäisen tositteen perusteella.
Usein kysytyt kysymykset
Mitkä ovat vähimmäisvaatimukset jokaiselle B2B-laskulle Virossa vuonna 2026?
Jokaisen B2B-laskun on sisällettävä vähintään tapahtuma-aika, kuvaus taloudellisesta sisällöstä ja luvut (määrä, hinta, summa). Jos ostaja on kirjanpitoyksikkö, lisätään laskun numero ja osapuolten tiedot. Pakollista laskulomaketta tai allekirjoitusta ei vaadita.
Milloin ostajan ALV-numero on merkittävä laskuun?
Ostajan ALV-numero on annettava aina, kun ostajalle syntyy verovelvollisuus – esimerkiksi rajat ylittävissä EU-kaupoissa. Ilman voimassa olevaa ALV-numeroa 0% ei voi soveltaa ALV:tä.
Mikä on 160 euron sääntö ja milloin voidaan laatia yksinkertaistettu lasku?
Yksinkertaistettuja laskuja, joiden arvo on enintään 160 euroa, voidaan antaa vain henkilöliikenteestä, esimerkiksi pysäköintimittarin tai huoltoaseman kuittina. Tämä ei sisällä myymälän kassan kuittia.
Milloin verkkolaskuvelvoite tulee voimaan Viron yritysten välisessä liiketoiminnassa?
Kotimainen yritysten välinen verkkolaskutusvelvoite ei ole vielä tullut voimaan vuonna 2026. ViDA-paketin rajat ylittävä digitaalinen raportointivaatimus tulee voimaan 1. heinäkuuta 2030.