Mikä on ViDA? EU:n arvonlisäverouudistuksen määräajat 2025–2035

ViDA, lyhenne sanoista "VAT in the Digital Age", on Euroopan unionin paketti arvonlisäverojärjestelmän nykyaikaistamiseksi, eikä se ole enää ehdotus. Neuvosto hyväksyi sen 11. maaliskuuta 2025, se julkaistiin Euroopan unionin virallisessa lehdessä 25. maaliskuuta 2025 ja se tuli voimaan 14. huhtikuuta 2025. Euroopan komission ViDA-sivu, sitä sovelletaan sitten vaiheittain tammikuuhun 2035 asti. Yrityksellesi on kolme tärkeää virstanpylvästä: 14. huhtikuuta 2025 alkaen jäsenvaltiot voivat vaatia kotimaista sähköistä laskutusta, 1. heinäkuuta 2028 alkaen alustoja ja yhtenäistä arvonlisäverorekisteröintiä koskevat säännöt muuttuvat, ja 1. heinäkuuta 2030 alkaen rajat ylittävät yritysten väliset liiketoimet on laskutettava strukturoidulla sähköisellä laskulla ja tapahtumatiedot on lähetettävä veroviranomaiselle.

ViDA minuutissa: mitä hyväksyttiin ja milloin

Paketti koostuu kolmesta säädöksestä, jotka kaikki on päivätty 11. maaliskuuta 2025: Neuvoston direktiivi (EU) 2025/516, jolla muutetaan alv-direktiiviä 2006/112/EY, Neuvoston asetus (EU) 2025/517 hallinnollisesta yhteistyöstä ja Neuvoston täytäntöönpanoasetus (EU) 2025/518.

Yksi laajalle levinnyt väärinkäsitys on syytä oikaista heti alkuun. ViDA ei ottanut käyttöön EU:n laajuista velvoitetta lähettää kotimaisia B2B-sähköisiä laskuja. Voimaantulo antoi jäsenvaltioille vain oikeuden tehdä kotimaisesta sähköisestä laskutuksesta pakollista tietyin ehdoin. Kunkin maan on itse päätettävä, käyttävätkö ne tätä oikeutta ja milloin. EU-tasolla sähköinen laskutus tulee pakolliseksi rajat ylittävässä B2B-kaupassa, ja vasta vuonna 2030. Kaikki sitä ennen on kansallista politiikkaa.

Päästäkseen tähän tavoitteeseen komissio tekee täytäntöönpanotyötä vaiheittain: heinäkuussa 2026 se julkaisi täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2026/1869, jolla päivitetään alv-erityisjärjestelmien yksityiskohtaiset säännöt ja lisätään moduuli omien tavaroiden siirtoja varten.

ViDA-aikajana: 2025, 2027, 2028, 2030 ja 2035

Päivämäärä	Mitä muutoksia?	Ketä se koskettaa
14.04.2025	Jäsenmaat voivat määrätä pakollisen kotimaisen sähköisen laskutuksen; paremmat IOSS-varmennustyökalut	Kaikki yritykset, mutta vain niiden maiden kautta, jotka käyttävät tätä vaihtoehtoa
01.01.2027	OSS-palvelua laajennettu muun muassa B2C-sähköisten laitteiden latauspalveluihin; selvennyksiä OSS- ja IOSS-käyttäjille	Verkkokauppa, B2C-palveluiden myyjät
01.07.2028	Lyhytaikaisen majoituksen ja henkilöliikenteen maantieliikenteen alustojen toimittajaksi katsottavaa periaatetta (maa voi lykätä soveltamista 1.1.2030 asti); Yksittäinen ALV-rekisteröinti ja pakollinen käänteinen verovelvollisuus sijoittautumattomille toimittajille	Alustat, niiden kautta toimittavat yritykset, rajat ylittävät myyjät
01.07.2030	Digitaalinen raportointi (DRR) rajat ylittäville B2B-tapahtumille; verkkolaskusta tulee oletuslaskutustapa	Jokainen arvonlisäverovelvollinen yritys, joka suorittaa lueteltuja rajat ylittäviä liiketoimia
01.01.2035	Maiden, joissa on käytössä reaaliaikainen tapahtumapohjainen raportointi, on yhdenmukaistettava järjestelmänsä EU:n mallin kanssa.	Yritykset maissa, joissa on jo oma raportointijärjestelmä

Komission Vuoden 2026 työohjelma vahvistaa saman järjestyksen ja lisää, että 1. heinäkuuta 2030 alkaen rajat ylittävä raportointi perustuu pakolliseen sähköiseen laskutukseen.

1. heinäkuuta 2030 alkaen: ketä sähköinen laskutus ja raportointi oikeastaan koskee?

Uusi 262 artikla sitoo velvollisuuden neljään liiketoimetyyppiin: tavaroiden yhteisöluovutuksiin ja omien tavaroiden siirtoihin, tavaroiden yhteisöhankintoihin sekä lueteltuihin käänteisen verovelvollisuuden mukaisiin luovutuksiin ja hankintoihin. Direktiivi 2025/516 asettaa kyseisen velvollisuuden jokaiselle arvonlisäverovelvolliseksi tunnistetulle verovelvolliselle. Yleistä liikevaihdon alarajaa eikä pienten yritysten rajat ylittävää raportointia koskevaa poikkeusta ole.

Käytännössä kolmen hengen IT-yritys Tallinnassa, joka myy yhden palvelun kuukaudessa Riialle, on täsmälleen saman velvoitteen alainen kuin suuri viejä. Puhtaasti kotimainen myynti virolaiselle asiakkaalle jää EU:n katastrofiriskin vähentämisasetuksen ulkopuolelle, ja siihen sovelletaan Viron lakia.

Mitä muutoksia laskutus- ja raportointityönkulussa tapahtuu

ViDAn tarkoittamassa merkityksessä verkkolasku on lasku, joka lähetetään ja vastaanotetaan jäsennellyssä sähköisessä muodossa, joka mahdollistaa automaattisen käsittelyn. PDF-lasku ei täytä tätä kriteeriä: se on asiakirja, jonka henkilö lukee, ei koneellisesti luettava tietojoukko. Sähköpostin liitetiedostosta ei tule verkkolaskua vain siksi, että se on kuljetettu sähköisesti.

Kaksi termiä sekoitetaan tässä jatkuvasti. EN 16931 on eurooppalainen sähköisen laskutuksen standardi. Se kuvaa, mitä tietokenttiä laskun on sisällettävä ja mitä ne tarkoittavat, ja se sai alkunsa Direktiivi 2014/55/EU julkisen sektorin laskuille. Peppol puolestaan on jakeluverkosto: kanava, jota pitkin lasku kulkee ohjelmistostasi asiakkaasi ohjelmistoon. Standardi kertoo, mitä laskulla on; verkosto kertoo, miten se sinne päätyy.

ViDA edellyttää jäsenvaltioilta eurooppalaisen sähköisen laskutuksen standardin mukaisessa muodossa toimitettujen tietojen hyväksymistä. Lopullinen tekninen kuva ei ole vielä vakiintunut: tarkat sallitut syntaksit, validointisäännöt ja kansalliset erityispiirteet selviävät vasta täytäntöönpanosäädösten ja kansallisten päätösten kautta, jotka komission työohjelmassa aikataulutetaan vuodelle 2026. Joten älä odota yhtä lopullista tiedostomuotojen luetteloa. Odota, että ylipäätään on mahdollista tuottaa ja vastaanottaa strukturoitua laskua.

Myös määräajat lyhenevät. Yhteisön sisäisten tavaramyyntien ja lueteltujen käänteisen verovelvollisuuden alaisten tavaroiden osalta lasku on laadittava viimeistään 10 päivän kuluessa verotettavan tapahtuman toteutumisesta; sama 10 päivän määräaika koskee asiaankuuluvaa ennakkomaksulaskua maksun saapumisen jälkeen. Tiedot menevät siihen jäsenvaltioon, joka on myöntänyt tapahtumassa käytetyn ALV-numeron.

Esimerkki: 1 200 euron palvelulasku Virosta Latviaan

Virolainen yrityksesi myy 1 200 eurolla konsultointia latvialaiselle asiakkaalle, ja laskuun sovelletaan käänteistä arvonlisäveroa, joten ostaja maksaa arvonlisäveron omassa maassaan. 1. heinäkuuta 2030 jälkeen tilanne näyttää tältä:

• Lasku: tuotat strukturoidun verkkolaskun PDF-tiedoston sijaan ja lähetät sen 10 päivän kuluessa.
• Raportointisi: Myyjänä toimitat tapahtumatiedot, kun lasku on kirjoitettu tai kun se olisi pitänyt kirjoittaa.
• Asiakkaan raportointi: Latvialainen ostaja toimittaa hankintatiedot viiden päivän kuluessa laskun vastaanottamisesta.
• Jos tiedot puuttuvat: Yhteisömyyntien osalta veroviranomainen voi evätä arvonlisäverovapautuksen, jos vaadittuja tietoja ei ole toimitettu tai ne ovat virheellisiä, ellei myyjä pysty asianmukaisesti perustelemaan puutteita.

Viimeinen seikka on syy siihen, miksi puhdas asiakkaan ALV-numero ja oikea käänteisen verovelvollisuuden logiikka eivät enää ole kirjanpitäjän yksityiskohtia, vaan niistä tulee taloudellinen riski.

Alustat ja yksittäinen ALV-rekisteröinti

1. heinäkuuta 2028 alkaen (tai viimeistään 1. tammikuuta 2030 alkaen, jos jäsenvaltio käyttää sallittua lykkäystä) lyhytaikaista majoitusta tai henkilöliikennettä tarjoavaa alustaa pidetään yleensä itse palveluntarjoajana. Lyhytaikainen majoitus tarkoittaa enintään 30 yhtäjaksoista yötä. Poikkeuksena on tapaus, jossa varsinainen palveluntarjoaja antaa alustalle asianmukaisen ALV-numeron ja vahvistaa, että se itse maksaa ALV:n.

Yhtenäinen ALV-rekisteröinti laajentaa OSS-järjestelmää, lisää moduulin omien tavaroiden siirtoja varten, uuden korjausmekanismin ja pakollisen käänteisen verovelvollisuuden muille kuin maassa asuville toimittajille. Jos yrityksesi tarjoaa tavallisia paikallisia B2B-palveluita, tämä osa ei muuta päivittäistä laskutustasi juurikaan. Jos myyt kuluttajille toisessa EU-maassa tai pidät varastoa ulkomailla, tämä osa koskee sinua.

Viro, Latvia ja Liettua: mitä jo ennen vuotta 2030 sovelletaan

Baltian maat liikkuvat kolmella eri nopeudella, ja ne kannattaa pitää erillään ViDAsta.

Alle Viron kirjanpitolain muutos, 1. heinäkuuta 2025 alkaen kaupparekisteriin verkkolaskun vastaanottajaksi rekisteröity kirjanpitoyksikkö voi vaatia myyjää lähettämään verkkolaskun. Julkishallinnon elimet pysyvät rekisteröityinä vastaanottajina. Virossa ei tällä hetkellä ole yleistä yritysten välistä velvoitetta.

Latviassa, mukaan Valtion veroviraston sähköisen laskutuksen sivu, 1. tammikuuta 2026 alkaen verkkolaskutietojen toimittaminen VID:lle G2G-, B2G- ja G2B-segmenteissä (tapahtumat, joissa toinen osapuoli on julkinen elin) on pakollista, ja 1. tammikuuta 2028 alkaen myös B2B-tapahtumat on laskutettava verkkolaskuina ja raportoitava VID:lle.

Liettuan kotimaiset vaiheet on sidottu vuosiin 2027 ja 2029, mutta emme voi vahvistaa niitä tässä virallisen lähteen avulla, joten tarkista nykyinen tilanne VMI:n ohjeistuksesta.

Käytännön valmiuslista vuosille 2026–2030

• Kartoita rajat ylittävät liikennevirrat. Kirjoita ylös, mitkä laskuistasi ovat yhteisömyyntiä, hankintoja tai käänteisen verovelvollisuuden alaisia palveluita. Nämä ovat rivejä, jotka raportoidaan vuonna 2030.
• Tarkista ALV-numerot ja käänteisen verovelvollisuuden logiikka. Väärä tai puuttuva numero on vuonna 2030 kalliimpi virhe kuin nykyään.
• Kysy ohjelmistoltasi yksi erityinen kysymys. Voiko se tuottaa, lähettää ja vastaanottaa laskun jäsenneltynä, koneellisesti luettavana tietojoukkona, ei pelkästään PDF-tiedostona?
• Tarkista korjauksesi ja hyvityslaskusi työnkulku. Kun tiedot saapuvat veroviranomaiselle, korjauksen on oltava jäljitettävissä, eikä sitä saa korvata käsin.
• Pidä silmällä kansallisia teknisiä määräyksiä. Sallitut formaatit, validointi ja rangaistukset tulevat maakohtaisesti, eikä kaikkia niistä ole vielä julkaistu.
• Lyhennä laskutussykliäsi nyt. Kymmenen päivän määräaika laskujen lähettämiselle tarkoittaa, että "lähetämme ne kaikki kuun lopussa" lakkaa toimimasta.

Jos pääset vain yhteen asiaan vuonna 2026, tee se tämä: ota yksi tyypillinen rajat ylittävä lasku ja tarkista, lähteekö se järjestelmästäsi datana vai kuvana. Vastaus kertoo, kuinka suuri vuoden 2030 projektisi todella on.

Saatavilla myös: viroksi · Latvia · Liettuan

Viimeksi arvosteltu: 14. syyskuuta 2026

Usein kysytyt kysymykset

Ottaako ViDA välittömästi käyttöön pakollisen yritysten välisen sähköisen laskutuksen koko Euroopan unionissa?

Ei, ViDA:n voimaantulo 14. huhtikuuta 2025 antoi jäsenvaltioille oikeuden ottaa käyttöön pakollisen kansallisen sähköisen laskutuksen ilman erityislupaa. EU:n laajuinen pakollinen sähköinen laskutus ja digitaalinen raportointi (DRR) tulee voimaan rajat ylittävien yritysten välisten liiketoimien osalta vasta 1. heinäkuuta 2030.

Pidetäänkö PDF-laskua verkkolaskuna ViDA:n vaatimusten mukaisesti?

Ei, ViDA-sääntöjen mukaan vain eurooppalaisen standardin EN 16931 mukaisessa koneellisesti luettavassa muodossa oleva asiakirja katsotaan sähköiseksi laskuksi. Tavallinen sähköpostin liitteenä lähetetty PDF-tiedosto ei täytä automaattisen käsittelyn vaatimuksia eikä sitä voida pitää sähköisenä laskuna.

Mitä määräaikoja sovelletaan rajat ylittävien yritysten välisten liiketoimien selvitykseen vuodesta 2030 alkaen?

1. heinäkuuta 2030 alkaen rajat ylittävän toimituksen tai käänteisen verovelvollisuuden alaisen palvelun lasku on laadittava viimeistään 10 päivän kuluessa verotettavan tapahtuman toteutumisesta. Myyjän on annettava tapahtumatiedot laskua laadittaessa ja ostajan on annettava ostotiedot viiden päivän kuluessa laskun vastaanottamisesta.