Dyrektywa Rady Europy w sprawie podatku VAT, znana jako ViDA jako pakiet, wprowadzi nowy, opcjonalny system od 1 lipca 2028 r.: procedurę transferu towarów własnych. Umożliwia ona firmie przeniesienie magazynu lub towarów produkcyjnych z jednego państwa członkowskiego UE do innego bez konieczności rejestracji VAT w kraju docelowym. Na przykład, jeśli firma z Estonii, Łotwy lub Litwy wysyła towary o wartości 1200 euro do polskiego magazynu logistycznego, jest to obecnie traktowane jako dwie oddzielne transakcje, zazwyczaj objęte lokalnym obowiązkiem rejestracyjnym. Dyrektywa ViDA od 1 lipca 2028 r. przekonwertuje ten ruch na pojedynczy miesięczny raport na podstawie Twojego numeru VAT w kraju zamieszkania, pod warunkiem że towary podlegają pełnemu odliczeniu i ruch mieści się w ramach programu.

Własny program produktowy ViDA w świetle jednego przykładu

Wyobraź sobie, że Twoja firma e-commerce zarejestrowana w Tallinie wysyła produkty o wartości 1200 euro do magazynu logistycznego w Polsce, aby być bliżej klientów. Oznacza to, że musisz zarejestrować się jako podatnik VAT w Polsce i składać tam lokalne deklaracje. Od 1 lipca 2028 roku taki wewnętrzny przepływ towarów będzie traktowany jako… Dyrektywa ViDA Zgodnie z nową Sekcją 5, aby przemieścić towary, należy zgłosić to w jednym miesięcznym raporcie, podając swój numer VAT w kraju macierzystym. Obrót po stronie polskiej jest zwolniony z podatku, ponieważ nie jest to sprzedaż komukolwiek, a jedynie przemieszczenie własnego majątku.

Dla kogo przeznaczony jest program, a co jest z niego wyłączone?

System dotyczy wyłącznie towarów, które mają pełne prawo do odliczenia w kraju przeznaczenia. Jeśli prawo to jest częściowe lub nie istnieje, przewóz nie podlega systemowi i nadal wymaga normalnego traktowania, takiego jak: dyrektywa Określa. Prawo nie określa progu pieniężnego ani minimalnego obrotu: program jest odpowiedni dla mikroprzedsiębiorstw na dokładnie takich samych zasadach jak dla dużych producentów. Po rejestracji należy go stosować do wszystkich kwalifikujących się transferów, a nie według kraju lub przesyłki. I jedna ważna różnica: program obejmuje przemieszczanie własnych towarów, a nie sprzedaż klientowi. Jeśli towary trafiają bezpośrednio do nabywcy w innym państwie członkowskim, obowiązują standardowe zasady sprzedaży na odległość lub transakcji B2B.

Co zmieni się 1 lipca 2028 r.?

Państwa członkowskie, w których jesteś zarejestrowany, będą co do zasady nadal krajem, w którym jesteś zarejestrowany. Dyrektywa ViDA Zgodnie z tym systemem, używasz tego samego numeru VAT kraju macierzystego, którego już używasz, a jeśli jesteś już objęty systemem Union OSS, kraj rejestracji pozostaje ten sam. Odpowiednie wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w kraju przeznaczenia jest zwolnione z podatku i samo w sobie nie powoduje obowiązku rejestracji. Właśnie to eliminuje dzisiejsze podwójne raportowanie. Tekst dyrektywy stanowi, że ta specjalna procedura ma zastosowanie do wszystkich transferów towarów dokonywanych przez podatnika zarejestrowanego w ramach tej specjalnej procedury - w istocie zobowiązuje ona do konsekwentnego stosowania procedury, jeśli dokonano w niej rejestracji, zamiast decydowania w każdym przypadku indywidualnie, czy nadal potrzeba lokalnego numeru VAT.

Jak wygląda rejestracja, raporty miesięczne i księgowość i jak można zorganizować ten proces już dziś?

Jeśli zarejestrujesz się przed pierwszym transferem, ochrona ubezpieczeniowa rozpoczyna się pierwszego dnia następnego miesiąca kalendarzowego; jeśli pierwszy transfer nastąpi wcześniej, ochrona ubezpieczeniowa może obowiązywać od tej transakcji, jeśli powiadomisz kraj rejestracji do 10. dnia następnego miesiąca. Tak to jest uregulowane. dyrektywa. Raport jest elektroniczny i miesięczny, a także składany jako raport zerowy, jeśli nie doszło do żadnych transferów, z terminem końcowym ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. Należy wykazać całkowitą kwotę bez VAT według kraju, do którego towary są wysyłane, oraz, w razie potrzeby, kraj, z którego towary zostały wysłane, jeśli jest on inny niż kraj macierzysty. Wszelkie błędy w późniejszym raporcie należy poprawić w ciągu trzech lat od pierwotnego terminu. Ewidencję, która musi być wystarczająco szczegółowa, aby organy podatkowe kraju pochodzenia, przeznaczenia i rejestracji mogły ją sprawdzić, przechowują elektronicznie przez 10 lat od 31 grudnia roku, w którym dokonano transferu.

Jakie pułapki czyhają przy lokalnym przenoszeniu tytułu własności, lokalnej sprzedaży i zwrotach VAT?

Nowe umowy o zapasy na żądanie można zawierać do 30 czerwca 2028 r.; po tym terminie nie będą zawierane żadne nowe umowy, ale umowy zawarte wcześniej będą nadal obowiązywać na dotychczasowych warunkach, w tym z 12-miesięcznym ograniczeniem przeniesienia własności, do Artykuł 17a wygaśnie w całości 30 czerwca 2029 r.. Sprawy wymagające lokalnej rejestracji nie znikną całkowicie: na przykład Dostawy towarów z Cypru na Cypr oraz z Bułgarii do Bułgarii muszą zostać zadeklarowane w lokalnym zeznaniu VAT odpowiednio na Cyprze lub w Bułgarii, ponieważ nie stanowią wewnątrzwspólnotowej sprzedaży na odległość.. Ważne: nie możesz odliczyć podatku VAT naliczonego zapłaconego w kraju docelowym poprzez deklarację towarów. Aby to zrobić, skorzystaj ze standardowej procedury zwrotu, chyba że jesteś zarejestrowany w kraju docelowym do innej działalności. W takim przypadku odliczenie jest dokonywane poprzez deklarację lokalną.

Plan działania spółki bałtyckiej na lata 2026–2028

  • Mapuj wszystkie transgraniczne przewozy Twoich towarów: do magazynu, na produkcję, na wystawę, zarówno w przypadku wysyłki, jak i zwrotu.
  • W przypadku każdego przemieszczania się należy zaznaczyć kraj pochodzenia i przeznaczenia oraz status prawa do odliczenia, gdyż od tego zależy, czy dana podróż w ogóle podlega systemowi.
  • Przejrzyj swoje umowy magazynowe i umowy dotyczące rynku. Sprawdź, czy wymagają one Twojego lokalnego numeru VAT, który w przyszłości może nie być już wymagany w ramach programu.
  • Przetestuj swoje oprogramowanie księgowe lub ERP: czy potrafi odróżnić transfery towarów od sprzedaży i wygenerować raport dla każdego kraju?
  • Przed usunięciem istniejących rejestracji zagranicznych należy cierpliwie poczekać na instrukcje z portali krajowych. Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2026/1869, Rozporządzenie, które włącza program do systemu współpracy administracyjnej, wejdzie w życie 1 stycznia 2027 r. w odniesieniu do danych rejestrowych, a 1 lipca 2028 r. w odniesieniu do głównych zasad.
  • Śledź Komisję zaktualizowane wytyczne OSS, które opublikowano 24 lipca 2026 r. i które opisują specyfikacje, które zaczną obowiązywać już w 2027 r.

Często zadawane pytania

Kiedy wejdzie w życie własny program transferu towarów ViDA?

System wejdzie w życie 1 lipca 2028 r. Umożliwi on przedsiębiorstwu przemieszczanie towarów z jednego państwa członkowskiego UE do innego bez konieczności rejestracji jako podatnik VAT w kraju przeznaczenia.

Dla kogo przeznaczony jest własny program towarowy ViDA?

Program jest przeznaczony dla wszystkich firm eksportujących swoje towary do innego państwa członkowskiego UE, gdzie towary te mają pełne prawo do odliczenia. Nie ma limitu kwotowego ani minimalnego progu obrotu.

Jak działa rejestracja i raportowanie w ramach własnego systemu obrotu towarami ViDA?

Rejestracja odbywa się przed pierwszym przelewem. Sprawozdanie jest elektroniczne i składane co miesiąc, z numerem VAT kraju macierzystego. Termin złożenia sprawozdania upływa ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym.

Co się stanie z umowami o dostawę towarów konsumpcyjnych po 2028 roku?

Nowe umowy o dostawę na zasadzie call-off stock można zawierać do 30 czerwca 2028 r. Umowy zawarte wcześniej będą ważne do 30 czerwca 2029 r., kiedy to wygaśnie art. 17a.